Ответ Министра здравоохранения РК от 23 апреля 2021 года на вопрос от 5 апреля 2021 года № 677444


Вопрос:

Прошу Вас дать разъяснения по прикладному бакалавриату по специальности "Сестринское дело", а именно:
1. К какому звену, согласно тарификационной сетке Постановления Правительства № 1193 от 31 декабря 2015г. относится прикладной бакалавриат. (Диплом послесреднего образования Карагандинского областного высшего сестринского колледжа); 
2. Какому коэффициенту, для начисления заработной платы, соответствует прикладной бакалавриат?
После предоставления диплома на работе, в отделе кадров мне сообщили, что мой коэффициент и звено не изменится.
Зачем получать послесреднее образование, если он не мотивированно финансово? 

Ответ Министра здравоохранения РК от 23 апреля 2021 года на вопрос от 5 апреля 2021 года № 677487


Вопрос:

Хотела бы узнать, согласно постановлению №1193 "О системе оплаты труда гражданских служащих, работников организации, содержащихся за счет средств государственного бюджета, работников казенных предприятий" по какому функциональному блоку должны проходить медсестра с дипломом Высшего учебного заведения (университет) с квалификацией бакалавр "Академическая медсестра. Преподаватель."
и медсестра с дипломом о после среднем образований (колледж) с квалификацией бакалавр "прикладного сестринского дела"?
В то время как, медсестры с дипломами колледжа с квалификацией "Сестринское дело" (не бакалавр) проходят по блоку В4 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 апреля 2021 года на вопрос от 16 апреля 2021 года № 679823


Вопрос:

С какого времени приостанавливается начисление пени по задолженности по налогам в рамках применения процедуры реабилитации, если
1. Решение СМЭС о применении процедуры реабилитации от 30 ноября 2020 года, вступило в законную силу 12 января 2021 года;
2. Определение СМЭС об утверждении плана реабилитации от 11 февраля 2021 года, вступило в законную силу 09 марта 2021 года. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 апреля 2021 года на вопрос от 16 апреля 2021 года № 679775


Вопрос:

Моя ситуация: мы получаем от Казахтелеком ЭСФ 11 апреля 2021 года.
Дата совершения оборота 31 марта 2021 года.
Признание оказанных услуг я беру 31 марта 2021 года (по дате совершения оказанных услуг, указанных в ЭСФ 31.03.2021г. - здесь все понятно).
Меня интересует НДС в зачет!
Когда я беру НДС в зачет - в марте 2021 года или в апреле 2021 года.
Палата Профбухгалтеров написала, что в апреле 2021 года.
Аудиторы же говорят, что и оборот, и НДС берется в марте 2021 года, так как это услуги связи.
Я считаю, что НДС в зачет я беру в апреле, потому что ЭСФ получен 11 апреля. 

Когда беру в зачет НДС в марте или в апреле? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 апреля 2021 года на вопрос от 15 апреля 2021 года № 679447


Вопрос:

В компании работает работник, который является инвалидом III группы.
С января 2021 года работник использует льготу по налогооблагаемому доходу по ИПН в размере 882 МРП на основании п.п. 2 п. 1 ст. 346 Налогового Кодекса РК согласно заявление на предоставление стандартного вычета и справки об инвалидности.
Инвалидность работника действительна до 31 марта 2021 года.
В апреле 2021г работник представил акт медика -социальной экспертизы о том, что он снят с учета по инвалидности.
На момент истечения срока инвалидности (по состоянию на 1 апреля 2021 года) вычет, предусмотренный пп. 2) п. 1 ст. 346 в размере 882 МРП за 2021 год работником полностью не использован.

Имеет ли право компания при расчете заработной платы с апреля по декабрь 2021 года применять стандартный вычет работнику, предусмотренный пп. 2) п. 1 ст. 346 НК РК, исходя из того, что 31 марта 2021 году истек срок инвалидности и новые подтверждающие документы об инвалидности работник не предоставил? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 апреля 2021 года на вопрос от 11 апреля 2021 года № 678664


Вопрос:

Прошу Вас дать разъяснение по законодательству ст.412 НК РК.
Индивидуальный предприниматель по упрощенному режиму 910 форма, оплата перечислением на расчетный счет ИП в банк сдает в аренду личное имущество - жилой дом (только один вид деятельности).
Работает Без НДС.
С 1 апреля 2021 г. согласно ст.412 пункт 1 подпункт 8) появилось обязательство выписывать ЭСФ, но далее в статье 412 НК РК по тексту "положения настоящего пункта 1 ст.412 НК РК НЕ применяются при реализации личного имущества физическим лицом, в том числе физ, лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем", т.е. счет-фактуру гн выписываем.
Из чего следует, так как у меня обороты по реализации оказания услуг предоставления личного имущества во временное владение и пользование (сдача в аренду) по договору имущественного найма, то я освобождаюсь от выписки счет-фактуры. 

Если ИП сдает в аренду личное имущество, то счет-фактура не выписывается? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 апреля 2021 года на вопрос от 9 апреля 2021 года № 678367


Вопрос:

Наше ТОО занимается пассажирскими перевозками автобусами (плательщик НДС).
В соответствии со статьей 394 Налогового Кодекса РК, наши услуги освобождены от НДС на период с 1 января 2021 года по 1 января 2023 года.
Допустим, мы оказали услуги по перевозке в течение месяца на сумму 50 млн. тенге.
До 1 января 2021 года мы выставляли счета на сумму 50 млн теге, в т.ч. НДС 12 %. (5 357 142, 86 тенге). 

Как поступить с 1января 2021 года?
Выставляем счет на 50 млн тенге, и в графе НДС пишем " Без НДС", либо выставляем счет только 44 642 857, 14 тенге?
2 вариант нам совершенно невыгоден, так как мы получаем от поставщиков, как и раннее счета, с НДС, который теперь включаем в стоимость наших затрат, что ведет в конечном результате к убыткам. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 апреля 2021 года на вопрос от 6 апреля 2021 года № 677724


Вопрос:

Филиал частного учреждения (далее – Учреждение), организационно – правовая форма – Частное учреждение, в целях налогообложения подпадаем под определение Автономная организация образования "Назарбаев Интеллектуальные школы" (пп.4, п. 1 ст. 291 НК РК), просит Вас дать разъяснения, касательно налогообложения доходов физических лиц, при аренде квартиры Учреждением у физического лица для своего работника–резидента РК в городе Атырау.
Так как арендодатель квартиры – физическое лицо, в соответствии с пп.2) ст. 321 НК вышеуказанные доходы от сдачи квартиры в аренду, являются доходом от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода, полученным физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой.
Таким образом доход физического лица от сдачи в аренду квартиры облагается ИПН, ОПВ, ВОСМС, у источника выплаты налоговым агентом, в данном случае Учреждением, перед выплатой дохода арендодателю.
В соответствии с пп. 4) ст. 323 оплата работодателем работнику или третьим лицам стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных работником от работодателя или третьих лиц, являются доходом работника в натуральной форме, подлежащим налогообложению и значит также облагается ИПН, ОПВ, СН, СО, ООСМС и ВОСМС, у источника выплаты налоговым агентом (Учреждением), перед выплатой дохода работнику. 

1) корректна ли наша трактовка положений соответствующих статей НК РК, в части определения доходов физических лиц, должны ли облагаться налогами, взносами, отчислениями данные доходы дважды: при выплате дохода арендодателю – у физического лица–арендодателя и второй раз, признаваться натуральным доходом работника, а сумма исчисленных налогов, взносов, в связи с получением этого дохода удерживаться из его заработной платы?
2) не имеет ли место быть двойное налогообложение, на одну и ту же базу налогообложения?
3) существуют ли льготы или другие законные основания для освобождения данного вида доходов работника от налогообложения?
4) если данные доходы признаются натуральным доходом работника, то кто должен платить эти налоги, работник за счет своей заработной платы или должен возмещать работодатель – Учреждение за счет своих расходов?
5) как определить размер налогооблагаемой базы для натурального дохода работника, на примере, если размер доходов Арендодателя от сдачи в аренду квартиры до удержания налогов составляет 120 000 тенге?
6) допустимо ли не признавать в качестве дохода работника в натуральной форме, стоимость расходов по аренде квартиры для работника, и соответственно не облагать налогами, взносами и отчислениями, если не относить на вычеты расходы по аренде квартиры? 

Ответ Министра здравоохранения РК от 19 апреля 2021 года на вопрос от 6 апреля 2021 года № 677713


Вопрос:

В Коммунальном государственном предприятии на праве хозяйственного ведения имеется патологоанатомическое отделение.
Согласно Постановлению Правительства Республики Казахстан от 31 декабря 2015 № 1193 «О системе оплаты труда гражданских служащих, работников организаций, содержащихся за счет средств государственного бюджета, работников казенных предприятий» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 30.03.2021 г.)
Приложение 21 «Перечень должностей и профессий гражданских служащих, работников организаций, содержащихся за счет средств государственного бюджета, работников казенных предприятий здравоохранения и критерии, определяющие их психоэмоциональные и физические нагрузки» 

Просим Вас разъяснить полагается ли данная выплата работникам: медицинская сестра, лаборант, медицинский регистратор, санитар в патологоанатомическом отделении Коммунального государственного предприятия на праве хозяйственного ведения. 

 

Ответ Министра финансов РК от 22 апреля 2021 года на вопрос от 16 апреля 2021 года № 679852


Вопрос:


4 марта 2021 года Премьер-Министр РК Аскар Мамин провел заседание Государственной комиссии по восстановлению экономического роста при Президенте РК. Рассмотрены вопросы стимулирования деловой активности в условиях новой экономической реальности. В числе вопросом рассматривался вопрос о продлении освобождения пострадавших субъектов МСБ от начисления арендных платежей по объектам государственного имущества и имущества квазигоссектора до 1 июля 2021 г.
По освобождению от арендных платежей по объектам государственного имущества на сайте Министерства национальной экономики РК имеется проект приказа О внесении изменения в приказ Министра национальной экономики Республики Казахстан от 17 марта 2015 года № 212 «Об утверждении Правил передачи государственного имущества в имущественный наем (аренду)», согласно которому «53-1. Арендная плата за имущественный наем (аренду) объекта недвижимости не начисляется в период с 20 июня 2020 года по 30 июня 2021 года для субъектов малого и среднего бизнеса.
Освобождение от арендной платы за имущественный наем (аренду) объекта недвижимости осуществляется путем заключения дополнительного соглашения к основному договору.»
Вместе с тем, информация об освобождении от арендных платежей по объектам имущества квазисектора отсутствует. 

В этой связи просим сообщить - будет ли освобождение субъектов МСБ от арендных платежей по объектам имущества квазисектора и если будет, то с какого числа - с 01 января 2021г. или с даты принятия решения? 

Ответ Министра финансов РК от 22 апреля 2021 года на вопрос от 6 апреля 2021 года № 679329


Вопрос:

На портале Госзакупок есть функция, если Поставщик не вовремя поставил товар с него взимается Неустойка, пока ее не оплатит акт не подпишет Заказчик. 

Если Заказчик не оплачивает более 30 дней за товар, почему Поставщик на портале не может выставить Заказчику неустойку? 

Ответ Министра финансов РК от 22 апреля 2021 года на вопрос от 6 апреля 2021 года № 677772


Вопрос:

Прошу дать разъяснение касательно оформления первичных бухгалтерских документов налогоплательщиками, обязанными выписывать СНТ.
На сегодняшний день в некоторых средствах массовой информации дается разъяснение, что сопроводительные накладные на товар заменяют накладную на отпуск запасов на сторону по форме З-2, утвержденную Приказом Министра финансов РК от 20 декабря 2012 года № 562 (Далее -Приказ №562).
На сколько эта информация соответствует действительности?
Согласно ИПС НПА РК "Адилет" в Приказ №562 изменения в части оформления формы З-2 не вносились.
Использование СНТ вместо накладной по форме З-2 может привести к риску исключения из вычетов по КПН расходов по причине отсутствия первичных документов. 

В этой связи прошу Вас дать разъяснение о правомерности применения СНТ вместо накладной на отпуск запасов на сторону по форме З-2. 

Ответ Министра юстиции РК от 22 апреля 2021 года на вопрос от 19 апреля 2021 года № 680143


Вопрос:

Мною был предъявлен на исполнение к ЧСИ исполнительный документ о взыскании с ТОО суммы задолженности.
Между тем, после предъявления исполнительного документа на исполнение было выяснено, что взысканная решением суда задолженность была погашена ТОО в полном объеме до предъявления исполнительного документа на исполнение к ЧСИ, о чем ЧСИ было письменно сообщено как с моей стороны, так и со стороны ТОО, с предоставлением подтверждающих платежных документов об оплате задолженности.
После выяснения указанного обстоятельства, мною было подано заявление в адрес ЧСИ о возврате исполнительного документа, так как задолженность была погашена ТОО ранее.
Однако, по возвращению судебным исполнителем исполнительного документа, в мой адрес было вынесено постановление об утверждении оплаты деятельности ЧСИ, со ссылкой на подпункт 1) пункта 1 статьи 48 Закона Республики Казахстан «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей» (далее по тексту Закон).
В свою очередь, в соответствии подпунктом 1) пункта 1 статьи 48 Закона, исполнительный документ, по которому взыскание не производилось или произведено не в полном объеме, по постановлению судебного исполнителя возвращается Взыскателю по заявлению.
Согласно подпункту 1) пункта 6 статьи 48 Закона, меры принудительного исполнения подлежат отмене, в случаях предусмотренном подпунктом 1) пункта 1 настоящей статьи, если взыскателем возмещены фактически понесенные расходы по исполнению и произведена оплата деятельности частного судебного исполнителя.
При этом, необходимо отметить, что содержанием статьи 48 Закона не регламентирован особы порядок определения размеров оплаты деятельности частного судебного исполнителя в случае, если исполнительны документ был возвращен взыскателю по его заявлению.
Между тем, пунктом 2 статьи 118 Закона установлено, что: «Оплата деятельности частного судебного исполнителя производится только в случае полного или частичного исполнения исполнительного документа.
Если исполнительный документ имущественного характера исполнен частично, то частному судебному исполнителю выплачивается только часть оплаты его деятельности, пропорционально взысканной сумме или стоимости имущества.
Оплата деятельности частного судебного исполнителя не взыскивается в случае исполнения должником исполнительного документа до предъявления его к принудительному исполнению». 

Какими нормами Закона необходимо руководствоваться частному судебному исполнителю при вынесении постановления об утверждении сумм оплаты деятельности частного судебного исполнителя, если:
1) исполнительный документ был исполнен до предъявления на исполнение к частному судебному исполнителю (о чем частному судебному исполнителю было сообщено письменно с предоставлением подтверждающих документов) и возвращен взыскателю в соответствии подпунктом 1) пункта 1 статьи 48 Закона? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 22 апреля 2021 года на вопрос от 16 апреля 2021 года № 679769


Вопрос:

С 1 апреля 2021 года расширяется перечень налогоплательщиков, обязанных выписывать ЭСФ.
В перечень входят налогоплательщики, не являющиеся плательщиками НДС, в случае реализации товаров, которые поступили в модуль «Виртуальный склад» ИС ЭСФ к таким налогоплательщикам. 

Как быть общепиту, который отпускает алкогольную продукцию в мл?
Выписывать эсф на мл?
Мы продаем физ лицам. на имя кого делать эсф?
Есть ли расширенные комментарии? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 22 апреля 2021 года на вопрос от 15 апреля 2021 года № 679531


Вопрос:

Просим дать разъяснение по отражению оборотов по реализации юридическим лицом физическим лицам транспортных средств, приобретенных у физических лиц.
Согласно пп.1 п.15 ст.381 Налогового Кодекса "размер оборота по реализации определяется:
1) при реализации физическому лицу автомобилей, приобретенных юридическим лицом у физических лиц, как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения автомобилей". 

Какую сумму оборотов по реализации нужно отражать при заполнении налоговой декларации по НДС по форме 300.00: всю сумму реализации или только положительную разницу между стоимостью реализации и стоимостью приобретения автомобилей?
В декларации по форме 300.00 отсутствуют строки для отражения оборотов по статье 381 НК.
Есть строки для отражения оборотов по нулевой ставке, освобожденные обороты согласно главам 45 и 50 НК.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 22 апреля 2021 года на вопрос от 14 апреля 2021 года № 679340


Вопрос:

Правительство назвало новые меры по поддержке бизнеса.
Их озвучили на заседании государственной комиссии по восстановлению экономического роста с участием премьер-министра Аскара Мамина, сообщает Учет.kz , а именно:
1) введение с 1 апреля по 1 июля 2021 года отсрочки на уплату всех налогов и платежей с фонда оплаты труда (118 ОКЭД)
2) отсрочки на выплату банковских займов и микрокредитов субъектами МСБ в пострадавших отраслях (346 ОКЭД)
3) приостановление мер принудительного взыскания налоговой̆ и таможенной̆ задолженности (прим. ред. - отмена пени и штрафов) Аскар Мамин поручил до 12 апреля внести в Правительство соответствующий пакет законодательных поправок по налоговому стимулированию бизнеса. Источник Учёт.kz 

Когда можно будет воспользоваться данной отсрочкой по оплате налогов и что для этого нужно сделать?
И если налоги возникли по уведомлениям за 2018-2019 гг - можно ли отменить начисление пени?
ТОО подходит по ОКЭД (47 - торговля) и является участником МСБ.
На 14.04.2021 Пени начисляются, в УГД не дали ответ по вышеуказанному вопросу.

 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 22 апреля 2021 года на вопрос от 9 апреля 2021 года № 678474


Вопрос:

Прошу Вас дать разъяснения по вопросу сдачи формы налоговой отчетности (далее ФНО) 101.01 Авансовые платежи по КПН.
Компания зарегистрирована на территории Международного финансового центра "Астана" (далее МФЦА) и согласно Конституционного закона Республики Казахстан. 
О Международном финансовом центре «Астана», освобождена от уплаты КПН до 2066 года.
Ежегодно Компания отчитывается по ФНО 100.00 о своих доходах, и в 2019 году доход компании превысил 325000 МРП, что согласно ст.305 НК РК влечет за собой обязательство по сдаче ФНО 101.01 - расчета авансовых платежей КПН.
В виду того, что Компания освобождена от уплаты КПН, ФНО 101.01, в которой все суммы по строкам были бы равны "0", не была сдана.
Согласно ст.305 НК РК ФНО 101.01 предполагает расчет авансовых платежей подлежащих уплате (авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу, подлежащие уплате равными долями за каждый месяц первого квартала отчетного налогового периода (далее для целей настоящей статьи - авансовые платежи до декларации))  

Возникает ли у Компании освобожденной от уплаты КПН обязательство по сдаче "нулевок" по ФНО 101.01, и являются ли действия Управления государственных доходов, выставивших уведомление о несданной ФНО 101.01 правомерными. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 22 апреля 2021 года на вопрос от 8 апреля 2021 года № 678273


Вопрос:

В 2020 году ФНО 101.04 «Расчет по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента» дополнена графой V, в которой налогоплательщик обязан указывать сумму доходов из источников в РК, не подлежащей налогообложению в соответствии с п.9 ст.645 НК РК.
Для заполнения указанной формы пунктом 18 Правил составления налоговой отчетности «Расчет по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)», предусмотрены коды видов доходов из источников в Республике Казахстан.
Однако, в перечне указанных кодов видов доходов отсутствует код вида дохода от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, предусмотренный подпунктом 11 пункта 9 статьи 645 Налогового кодекса.
В справочниках кодов видов доходов программы СОНО и Кабинета налогоплательщика имеется код 1490 «Другие доходы, не указанные в кодах 1010-1480» со сроком действия с 01.01.2017 года по 31.12.2017 года.
Но так как вышеуказанными Правилами составления код 1490 не предусмотрен, мы не можем в отчетности указать данный код. 

Какой код вида дохода указывать в отчетности ф.101.04 при отражении доходов нерезидента от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан? 

Ответ Министра финансов РК от 21 апреля 2021 года на вопрос от 6 апреля 2021 года № 677671


Вопрос:

В июне 2019 года было продано 100% долей участия в ТОО (Товарищество с ограниченной ответственностью).
Данная сделка была оформлена нотариально.
В настоящее время покупатели так и не произвели перерегистрацию ТОО в органах юстиции и при получении справки о регистрации как учредитель указывается старый владелец. 

1. Имея на руках оформленный нотариально договор купли-продажи 100 % доли, несет ли прежний владелец за действия ТОО;
2. В какой государственный орган можно обратиться, с целью оказания воздействия на покупателя доли в ТОО, с целью осуществления перерегистрации ТОО. 

Ответ Министра юстиции РК от 22 апреля 2021 года на вопрос от 19 февраля 2021 года № 669174


Вопрос:

Имеет ли законное право главный бухгалтер КГУ быть учредителем ТОО, если такого права не имеется, прошу дать разъяснения, с ссылкой на законодательные акты, в которых запрещается такая деятельность.
Применимо ли к должности главного бухгалтера КГУ одно из определений, согласно пункта 1 статьи 15 Закона о противодействии коррупции