Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 22 апреля 2021 года на вопрос от 8 апреля 2021 года № 678273
Вопрос:
В 2020 году ФНО 101.04 «Расчет по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента» дополнена графой V, в которой налогоплательщик обязан указывать сумму доходов из источников в РК, не подлежащей налогообложению в соответствии с п.9 ст.645 НК РК.
Для заполнения указанной формы пунктом 18 Правил составления налоговой отчетности «Расчет по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)», предусмотрены коды видов доходов из источников в Республике Казахстан.
Однако, в перечне указанных кодов видов доходов отсутствует код вида дохода от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, предусмотренный подпунктом 11 пункта 9 статьи 645 Налогового кодекса.
В справочниках кодов видов доходов программы СОНО и Кабинета налогоплательщика имеется код 1490 «Другие доходы, не указанные в кодах 1010-1480» со сроком действия с 01.01.2017 года по 31.12.2017 года.
Но так как вышеуказанными Правилами составления код 1490 не предусмотрен, мы не можем в отчетности указать данный код.
Какой код вида дохода указывать в отчетности ф.101.04 при отражении доходов нерезидента от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан?
Ответ:
Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2020 года № 1214 утверждены «Правила составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04)» (далее – Правила).
В 2020 году в форму 101.04 были внесены изменения, в части дополнения подпунктами 21) и 22) в пункт...
