Блоги министров
Может ли юридический консультант, оказывающий юридическую помощь, применить упрощенную декларацию
Ответ Министра финансов РК от 18 марта 2021 года на вопрос от 23 февраля 2021 года № 669883
Вопрос:
В соответствии с нормой ст.683 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Кодекс), специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса вправе применять налогоплательщики, соответствующие определенным условиям, при этом, не осуществляющие виды деятельности, связанные с оказанием консультационных услуг (пп.3 п.2 указанной статьи Кодекса).
Так, согласно п.36 ст.1 Кодекса консультационные услуги - услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом.
При этом, в соответствии с нормами ст.76 Закона РК «Об адвокатской деятельности и юридической помощи», юридический консультант вправе оказывать лицу, обратившемуся за помощью, любую юридическую помощь, в которой оно нуждается, в порядке и на условиях, определенных законодательством Республики Казахстан.
Юридический консультант от своего имени заключает письменный договор об оказании юридической помощи с обратившимся к нему лицом.
Таким образом юридические консультанты в РК оказывают физическим и юридическим лицам юридическую помощь, которая схожа с термином консультационных услуг, но также имеющей принципиальное отличие, поскольку юридические консультанты не предоставляют юридические консультации, а оказывают юридическую помощь, предусмотренную действующим законодательством.
Могут ли юридические консультанты, оказывающие юридическую помощь лицам на основании соответствующих договоров об оказании юридической помощи, и одновременно соответствующие требованиям п.2 ст.683 Кодекса, применять специальный налоговый режим (так называемая «Упрощенка»)?
Ответ Министра финансов РК от 18 марта 2021 года на вопрос от 23 февраля 2021 года № 669883
Вопрос:
В соответствии с нормой ст.683 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Кодекс), специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса вправе применять налогоплательщики, соответствующие определенным условиям, при этом, не осуществляющие виды деятельности, связанные с оказанием консультационных услуг (пп.3 п.2 указанной статьи Кодекса).
Так, согласно п.36 ст.1 Кодекса консультационные услуги - услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом.
При этом, в соответствии с нормами ст.76 Закона РК «Об адвокатской деятельности и юридической помощи», юридический консультант вправе оказывать лицу, обратившемуся за помощью, любую юридическую помощь, в которой оно нуждается, в порядке и на условиях, определенных законодательством Республики Казахстан.
Юридический консультант от своего имени заключает письменный договор об оказании юридической помощи с обратившимся к нему лицом.
Таким образом юридические консультанты в РК оказывают физическим и юридическим лицам юридическую помощь, которая схожа с термином консультационных услуг, но также имеющей принципиальное отличие, поскольку юридические консультанты не предоставляют юридические консультации, а оказывают юридическую помощь, предусмотренную действующим законодательством.
Могут ли юридические консультанты, оказывающие юридическую помощь лицам на основании соответствующих договоров об оказании юридической помощи, и одновременно соответствующие требованиям п.2 ст.683 Кодекса, применять специальный налоговый режим (так называемая «Упрощенка»)?
Возврат излишне уплаченной суммы ИПН за уволенных сотрудников
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 18 марта 2021 года на вопрос от 26 февраля 2021 года № 670636
Вопрос:
Ранее обращались к Вам блог Председателя КГД МФ РК, номер обращения 609765 от 23.04.2020 года. С просьбой дать разъяснение, когда и с какой даты вступит в силу законопроект «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и совершенствования инвестиционного климата», которым планировались такие важные изменения, как;-Ввод вычета по взносам на ОСМС при расчете ИПН работника.
Ваш ответ, что разработчиком проекта Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и совершенствования инвестиционного климата» (далее – проект Закона) является Министерство национальной экономики Республики Казахстан, в связи с чем, для получения информации о данном законопроекте необходимо обратиться в вышеуказанное ведомство.
Мы обратились с этим вопросом в Министерство национальной экономики Республики Казахстан. МНЭ РК отправила с этим вопросом обратно к Вам.
Законом Республики Казахстан от 10 декабря 2020 года № 382-VI ЗРК были внесены изменения и дополнения в Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)". Действительно, срок введения вышеуказанной поправки по налоговому вычету по взносам на ОСМС при расчете ИПН с 01.01.2020 года, т.е. "прошедшим годом"
Нужно ли производить перерасчет ИПН по работникам с учетом вычета ВОСМС с 01.01.2020 года?
Просим написать подробный алгоритм возврата ИПН (так как это финансирование прошлого года и в любом случае должно быть возвращено бюджет) и перерасчета для работников ГУ (долг по работникам производить средствами текущего года?).
И как произвести перерасчет и выплату по уволенным сотрудникам?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 18 марта 2021 года на вопрос от 26 февраля 2021 года № 670636
Вопрос:
Ранее обращались к Вам блог Председателя КГД МФ РК, номер обращения 609765 от 23.04.2020 года. С просьбой дать разъяснение, когда и с какой даты вступит в силу законопроект «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и совершенствования инвестиционного климата», которым планировались такие важные изменения, как;-Ввод вычета по взносам на ОСМС при расчете ИПН работника.
Ваш ответ, что разработчиком проекта Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и совершенствования инвестиционного климата» (далее – проект Закона) является Министерство национальной экономики Республики Казахстан, в связи с чем, для получения информации о данном законопроекте необходимо обратиться в вышеуказанное ведомство.
Мы обратились с этим вопросом в Министерство национальной экономики Республики Казахстан. МНЭ РК отправила с этим вопросом обратно к Вам.
Законом Республики Казахстан от 10 декабря 2020 года № 382-VI ЗРК были внесены изменения и дополнения в Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)". Действительно, срок введения вышеуказанной поправки по налоговому вычету по взносам на ОСМС при расчете ИПН с 01.01.2020 года, т.е. "прошедшим годом"
Нужно ли производить перерасчет ИПН по работникам с учетом вычета ВОСМС с 01.01.2020 года?
Просим написать подробный алгоритм возврата ИПН (так как это финансирование прошлого года и в любом случае должно быть возвращено бюджет) и перерасчета для работников ГУ (долг по работникам производить средствами текущего года?).
И как произвести перерасчет и выплату по уволенным сотрудникам?
Ответы на вопросы о ФНО 220.00
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 18 марта 2021 года на вопрос от 24 февраля 2021 года № 670418
Вопрос:
ИП на ОУР в апреле 2020 года возобновило свою деятельность. По составлении налоговой отчетности по форме 220.00 за 2020 год возникли следующие вопросы:
1) Работает сотрудник - инвалид 3 группы.
Согласно ст. 288 п.1 пп.3 налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на 2-х кратный размер произведенных расходов на оплату труда инвалидов и 50% от суммы исчисленного соц.налога.
В форме 220.00 есть строка 220.00.033 с детализацией на 220.00.033I и 220.00.033II, которые отражают данные по уменьшению НОД по ст.288. п.1 пп.1,2,4, но нет строки, в которой я могла бы указать уменьшение НОД по интересующей меня ст. 288 п.1 пп.3.
В какой строке формы 220.00 отразить уменьшение НОД по 288 п.1 пп.3?
2) Согласно п.2 пп.3 Постановления Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2020 года №126 индивидуальные предприниматели, работающие на ОУР, могут применить поправочный коэффициент «0» к ставкам ИПН индивидуальных предпринимателей. Таким образом, в какой строке формы 220.00 я могу отразить «обнуление» ИПН?
3) За Индивидуального предпринимателя в 2020 году производились перечисления ВОСМС, согласно их ставкам. Должны ли ВОСМС находить отражение в форме 220.00, если да, то в какой строке?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 18 марта 2021 года на вопрос от 24 февраля 2021 года № 670418
Вопрос:
ИП на ОУР в апреле 2020 года возобновило свою деятельность. По составлении налоговой отчетности по форме 220.00 за 2020 год возникли следующие вопросы:
1) Работает сотрудник - инвалид 3 группы.
Согласно ст. 288 п.1 пп.3 налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на 2-х кратный размер произведенных расходов на оплату труда инвалидов и 50% от суммы исчисленного соц.налога.
В форме 220.00 есть строка 220.00.033 с детализацией на 220.00.033I и 220.00.033II, которые отражают данные по уменьшению НОД по ст.288. п.1 пп.1,2,4, но нет строки, в которой я могла бы указать уменьшение НОД по интересующей меня ст. 288 п.1 пп.3.
В какой строке формы 220.00 отразить уменьшение НОД по 288 п.1 пп.3?
2) Согласно п.2 пп.3 Постановления Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2020 года №126 индивидуальные предприниматели, работающие на ОУР, могут применить поправочный коэффициент «0» к ставкам ИПН индивидуальных предпринимателей. Таким образом, в какой строке формы 220.00 я могу отразить «обнуление» ИПН?
3) За Индивидуального предпринимателя в 2020 году производились перечисления ВОСМС, согласно их ставкам. Должны ли ВОСМС находить отражение в форме 220.00, если да, то в какой строке?
Работник не оплачивал взносы на ОСМС до трудоустройства
Ответ Министра здравоохранения РК от 17 марта 2021 года на вопрос от 19 февраля 2021 года № 669134
Вопрос:
Работник устроился на работу с 1 февраля 2021 года. До этого периода работник не платил ЕСП и его статус системе страхования не был определен. С 1 февраля 2021, т.е. с момента официального трудоустройства за работника будут уплачиваться ОСМС работодателем и ВОСМС самим работником.
Будет ли у сотрудника статус «застрахован», с какого времени?
Как быть с периодом, когда работник был не трудоустроен и не оплачивал ЕСП?
Ответ Министра здравоохранения РК от 17 марта 2021 года на вопрос от 19 февраля 2021 года № 669134
Вопрос:
Работник устроился на работу с 1 февраля 2021 года. До этого периода работник не платил ЕСП и его статус системе страхования не был определен. С 1 февраля 2021, т.е. с момента официального трудоустройства за работника будут уплачиваться ОСМС работодателем и ВОСМС самим работником.
Будет ли у сотрудника статус «застрахован», с какого времени?
Как быть с периодом, когда работник был не трудоустроен и не оплачивал ЕСП?
Относится ли фраза «не зарегистрированные в качестве плательщика НДС в РК» ко всем категориям в подпункте 8 пункта 1 статьи 412 Налогового Кодекса
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 марта 2021 года на вопрос от 12 марта 2021 года № 673232
Вопрос:
С 1 апреля 2021 года вводится в действие ряд изменений, принятых в рамках Закона РК от 10.12.2020 № 382-VI, в том числе расширяется перечень категорий налогоплательщиков, обязанных оформлять ЭСФ по операциям.
Так в статью 412 НК РК добавляется новый подпункт 8 пункта 1.
Норма звучит следующим образом: «8) юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика НДС в РК, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер МРП..»
Правильно ли мы понимаем, что в данной норме фраза «не зарегистрированные в качестве плательщика НДС в РК» относится ко всем ранее перечисленным по тексту категориям?
Так как плательщики НДС уже имеют обязанность по выписке ЭСФ согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 412 НК РК.
Правилен ли вывод что данная норма устанавливает обязанность по выписке ЭСФ по сделкам свыше МРП для юр лиц – неплательщиков НДС, нерезидентов (имеющих филиал, представительство) – неплательщиков НДС, ИП – неплательщиков НДС и лиц, занимающихся частной практикой-неплательщиков НДС?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 марта 2021 года на вопрос от 12 марта 2021 года № 673232
Вопрос:
С 1 апреля 2021 года вводится в действие ряд изменений, принятых в рамках Закона РК от 10.12.2020 № 382-VI, в том числе расширяется перечень категорий налогоплательщиков, обязанных оформлять ЭСФ по операциям.
Так в статью 412 НК РК добавляется новый подпункт 8 пункта 1.
Норма звучит следующим образом: «8) юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика НДС в РК, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер МРП..»
Правильно ли мы понимаем, что в данной норме фраза «не зарегистрированные в качестве плательщика НДС в РК» относится ко всем ранее перечисленным по тексту категориям?
Так как плательщики НДС уже имеют обязанность по выписке ЭСФ согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 412 НК РК.
Правилен ли вывод что данная норма устанавливает обязанность по выписке ЭСФ по сделкам свыше МРП для юр лиц – неплательщиков НДС, нерезидентов (имеющих филиал, представительство) – неплательщиков НДС, ИП – неплательщиков НДС и лиц, занимающихся частной практикой-неплательщиков НДС?
Возникает ли имущественный доход при реализации квартиры, которая находится на праве собственности более года
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 марта 2021 года на вопрос от 1 марта 2021 года № 671226
Вопрос:
Мною была получена квартира по договору дарения. После заключения данного договора и его регистрации в государственном органе прошло более 1 года.
В случае продажи указанной квартиры обязан ли я платить налог с дохода от прироста стоимости недвижимости?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 марта 2021 года на вопрос от 1 марта 2021 года № 671226
Вопрос:
Мною была получена квартира по договору дарения. После заключения данного договора и его регистрации в государственном органе прошло более 1 года.
В случае продажи указанной квартиры обязан ли я платить налог с дохода от прироста стоимости недвижимости?
Необходимо ли в приложениях к ФНО 200.00 указывать задолженность за предыдущие налоговые периоды
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 17 марта 2021 года на вопрос от 10 марта 2021 года № 672694/1
Вопрос:
За 2021 год в уполномоченные органы представляется ФНО 200.00 по Приказу МФ РК от 20 декабря 2020 года № 1214. Просьба пояснить порядок отражения в форме сведений по задолженности налогового агента по доходам физических лиц в приложениях 200.01, 200.02 и 200.05. В приложении 200.01 сведения о сумме задолженности отражаются в строке 200.01.004.
В Правилах заполнения строки указывается «4) строка 200.01.004 предназначена для отражения суммы задолженности по доходам, начисленным, но не выплаченным налоговым агентом физическим лицам на конец отчетного квартала, без учета обязательных, обязательных профессиональных пенсионных взносов, взносов на ОСМС и индивидуального подоходного налога». Таким образом, из данного описания мы понимаем, что в строке 200.01.004 отражается задолженность налогового агента на конец налогового периода, за исключением налогов и взносов с ФОТ за счет лица.
Таким образом, если у налогового агента имеется задолженность лицу не только за отчетный, но и за предыдущие налоговые периоды, она так же отражается в данной строке. В приложении 200.02 в графе АА и в приложении 200.05 в графе R также отражаются данные по задолженности налогового агента. В соответствии с правилами «В графе AA и в графе R указывается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам физических лиц ЗА ОТЧЕТНЫЙ КВАРТАЛ».
1. Необходимо ли в приложениях также показывать задолженность за предыдущие налоговые периоды (не только за отчетный период) для сопоставления данных в приложениях с данными в строке 200.01.004?
2. Необходимо ли при отражении сведений о задолженности в приложениях также исключать сведения о налогах и взносах с ФОТ по аналогии с данными в 200.01.004 для их сопоставимости?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 17 марта 2021 года на вопрос от 10 марта 2021 года № 672694/1
Вопрос:
За 2021 год в уполномоченные органы представляется ФНО 200.00 по Приказу МФ РК от 20 декабря 2020 года № 1214. Просьба пояснить порядок отражения в форме сведений по задолженности налогового агента по доходам физических лиц в приложениях 200.01, 200.02 и 200.05. В приложении 200.01 сведения о сумме задолженности отражаются в строке 200.01.004.
В Правилах заполнения строки указывается «4) строка 200.01.004 предназначена для отражения суммы задолженности по доходам, начисленным, но не выплаченным налоговым агентом физическим лицам на конец отчетного квартала, без учета обязательных, обязательных профессиональных пенсионных взносов, взносов на ОСМС и индивидуального подоходного налога». Таким образом, из данного описания мы понимаем, что в строке 200.01.004 отражается задолженность налогового агента на конец налогового периода, за исключением налогов и взносов с ФОТ за счет лица.
Таким образом, если у налогового агента имеется задолженность лицу не только за отчетный, но и за предыдущие налоговые периоды, она так же отражается в данной строке. В приложении 200.02 в графе АА и в приложении 200.05 в графе R также отражаются данные по задолженности налогового агента. В соответствии с правилами «В графе AA и в графе R указывается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам физических лиц ЗА ОТЧЕТНЫЙ КВАРТАЛ».
1. Необходимо ли в приложениях также показывать задолженность за предыдущие налоговые периоды (не только за отчетный период) для сопоставления данных в приложениях с данными в строке 200.01.004?
2. Необходимо ли при отражении сведений о задолженности в приложениях также исключать сведения о налогах и взносах с ФОТ по аналогии с данными в 200.01.004 для их сопоставимости?
Необходимо ли перерегистрации юридического лица регистрировать новый устав
Ответ Министра юстиции РК от 16 марта 2021 года на вопрос от 5 марта 2021 года № 672078
Вопрос:
Так в соответствии с пп.1, 2, 3 п.6 ст.42 ГК РК, юридическое лицо подлежит перерегистрации в случаях: уменьшения размера уставного капитала; изменения наименования; изменения состава участников в хозяйственных товариществах (за исключением хозяйственных товариществ, в которых ведение реестра участников хозяйственного товарищества осуществляется профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляющим деятельность по ведению системы реестров держателей ценных бумаг).
Изменения, внесенные в учредительные документы по указанным основаниям без перерегистрации юридического лица, являются недействительными.
После перерегистрации юридического лица, обязаны ли юр. лица производить регистрацию нового устава (или изменений в устав) в соответствии с законодательством РК?
Ответ Министра юстиции РК от 16 марта 2021 года на вопрос от 5 марта 2021 года № 672078
Вопрос:
Так в соответствии с пп.1, 2, 3 п.6 ст.42 ГК РК, юридическое лицо подлежит перерегистрации в случаях: уменьшения размера уставного капитала; изменения наименования; изменения состава участников в хозяйственных товариществах (за исключением хозяйственных товариществ, в которых ведение реестра участников хозяйственного товарищества осуществляется профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляющим деятельность по ведению системы реестров держателей ценных бумаг).
Изменения, внесенные в учредительные документы по указанным основаниям без перерегистрации юридического лица, являются недействительными.
После перерегистрации юридического лица, обязаны ли юр. лица производить регистрацию нового устава (или изменений в устав) в соответствии с законодательством РК?
Подлежит ли обложению ИПН доход в размере 85 % физического лица от реализации лома и отходов цветных и черных металлов юридическому лицу
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 марта 2021 года на вопрос от 2 марта 2021 года № 671339
Вопрос:
Просим Вас дать разъяснение по вопросу налогообложения при закупе у частных лиц лома цветных металлов.
ИПН рассчитывается с применением корректировки в размере 85% , а вот нужно ли начислять ОПВ и ВОСМС, ведь мы закупаем личное имущество (т е лом) у частного лица?
Если все-таки нужно, то каким образом будет произведен расчет: доход минус 85%, затем расчет ОПВ и ВОСМС, или эти отчисления должны быть произведены с полной суммы дохода?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 марта 2021 года на вопрос от 2 марта 2021 года № 671339
Вопрос:
Просим Вас дать разъяснение по вопросу налогообложения при закупе у частных лиц лома цветных металлов.
ИПН рассчитывается с применением корректировки в размере 85% , а вот нужно ли начислять ОПВ и ВОСМС, ведь мы закупаем личное имущество (т е лом) у частного лица?
Если все-таки нужно, то каким образом будет произведен расчет: доход минус 85%, затем расчет ОПВ и ВОСМС, или эти отчисления должны быть произведены с полной суммы дохода?
Можно ли ввозить золотые слитки физическими лицам для личного пользования
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 марта 2021 года на вопрос от 9 марта 2021 года № 672466
Вопрос:
Физическое лицо, гражданин Казахстана, работает за рубежом (далее – ФЛ). ФЛ приобрел n-ое количество золотых слитков (вес 1 слитка - 1 кг, аффинированное, 999.9) в качестве инвестиции (далее – слитки).
В стране, где работает ФЛ слитки продают в больших обменниках и ювелирных магазинах. Имеются некоторые чеки (инвойсы), но в силу слабого регулирования этих вопросов иностранным государством, эти чеки заполнены от руки на бланке и не очень серьезны как документ, хотя и настоящие. Проблема: Владелец этих слитков хочет перевезти их в Казахстан, как личные активы.
1. Могут ли слитки завозиться в Казахстан в качестве товаров для личного пользования?
2. Если да, то какие таможенные пошлины/налоги и по каким ставкам должны быть уплачены ФЛ за ввоз в Казахстан слитков как товаров для личного пользования (код ТН ВЭД 7108 20 000 1)?
3. Если нет, то под какую таможенную процедуру подпадает ввоз слитков в Казахстан и по каким ставкам уплачиваются таможенные платежи в рассматриваемом случае?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 марта 2021 года на вопрос от 9 марта 2021 года № 672466
Вопрос:
Физическое лицо, гражданин Казахстана, работает за рубежом (далее – ФЛ). ФЛ приобрел n-ое количество золотых слитков (вес 1 слитка - 1 кг, аффинированное, 999.9) в качестве инвестиции (далее – слитки).
В стране, где работает ФЛ слитки продают в больших обменниках и ювелирных магазинах. Имеются некоторые чеки (инвойсы), но в силу слабого регулирования этих вопросов иностранным государством, эти чеки заполнены от руки на бланке и не очень серьезны как документ, хотя и настоящие. Проблема: Владелец этих слитков хочет перевезти их в Казахстан, как личные активы.
1. Могут ли слитки завозиться в Казахстан в качестве товаров для личного пользования?
2. Если да, то какие таможенные пошлины/налоги и по каким ставкам должны быть уплачены ФЛ за ввоз в Казахстан слитков как товаров для личного пользования (код ТН ВЭД 7108 20 000 1)?
3. Если нет, то под какую таможенную процедуру подпадает ввоз слитков в Казахстан и по каким ставкам уплачиваются таможенные платежи в рассматриваемом случае?
Определение среднегодовой балансовой стоимости объектов налогообложения
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 марта 2021 года на вопрос от 25 февраля 2021 года № 670453
Вопрос:
ТОО "ААА" приобрело у ТОО "ХХХ" здание на сумму 2 498 911,0 тыс тенге (в том числе НДС 267 740,0 тыс. тенге). Бухгалтер оприходовал это ОС и первоначальная стоимость по бух учету (2500-267) составила 2 231 170,0 тыс. тенге. Договор был подписан 31.10.19 года, а акт приема передачи и накладная была выписана 01.11.19 года.
При расчете налога на имущество налогооблагаемая база составила (2 231 170,0*1,5%)/13 мес * 2 мес (ноябрь декабрь)= 5 148,85 тыс тенге.
В декларации сумма составила 5084,49 тыс тенге, так как там другой расчет.
Налоговое управление выписало уведомление о занижении суммы налогов на имущество с нашей стороны на 3500,0 тыс. тенге, т.к. за налогооблагаемую сумму взяли сумму приобретения, которую получили от БТИ - 2 498 911,0 тыс тенге и расчет по мес взяли как 3 месяца с даты подписания договора.
Нам пришлось сдать дополнительные декларации, чтобы не останавливать рабочий процесс из-за закрытых счетов.
Прошу Вас разъяснить данную ситуацию и описать какая сумма изначально считается налогооблагаемой базой, укажите цифрой и количество месяцев для расчета налога на имущество первоначально, чтобы в будущем не возникало подобных вопросов
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 марта 2021 года на вопрос от 25 февраля 2021 года № 670453
Вопрос:
ТОО "ААА" приобрело у ТОО "ХХХ" здание на сумму 2 498 911,0 тыс тенге (в том числе НДС 267 740,0 тыс. тенге). Бухгалтер оприходовал это ОС и первоначальная стоимость по бух учету (2500-267) составила 2 231 170,0 тыс. тенге. Договор был подписан 31.10.19 года, а акт приема передачи и накладная была выписана 01.11.19 года.
При расчете налога на имущество налогооблагаемая база составила (2 231 170,0*1,5%)/13 мес * 2 мес (ноябрь декабрь)= 5 148,85 тыс тенге.
В декларации сумма составила 5084,49 тыс тенге, так как там другой расчет.
Налоговое управление выписало уведомление о занижении суммы налогов на имущество с нашей стороны на 3500,0 тыс. тенге, т.к. за налогооблагаемую сумму взяли сумму приобретения, которую получили от БТИ - 2 498 911,0 тыс тенге и расчет по мес взяли как 3 месяца с даты подписания договора.
Нам пришлось сдать дополнительные декларации, чтобы не останавливать рабочий процесс из-за закрытых счетов.
Прошу Вас разъяснить данную ситуацию и описать какая сумма изначально считается налогооблагаемой базой, укажите цифрой и количество месяцев для расчета налога на имущество первоначально, чтобы в будущем не возникало подобных вопросов
Необходимо ли ИП ввести кассовую книгу при переходе на ККМ с функцией передачи данных
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 марта 2021 года на вопрос от 22 февраля 2021 года № 669560
Вопрос:
Нужно ли в связи с переходом на ККМ с функцией передачи данных, ИП на УСН (упрощенка) вести кассовую книгу?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 марта 2021 года на вопрос от 22 февраля 2021 года № 669560
Вопрос:
Нужно ли в связи с переходом на ККМ с функцией передачи данных, ИП на УСН (упрощенка) вести кассовую книгу?
Расчет ставки ИПН при реализации имущества на территории РК для нерезидента с ВНЖ
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 марта 2021 года на вопрос от 2 марта 2021 года № 671407
Вопрос:
Физическое лицо является гражданином Российской Федерации и постоянно начиная с 2019 года проживает на территории Республики Казахстан (имеется вид на жительства).
В связи со смертью матери в 2021 году открылось наследственное имущество в виде дома с земельным участком.
Подскажите какой налог при оформлении наследства либо при продаже имущества в течении года должно будет уплатить данное физическое лицо, имеющее вид на жительство в Республике Казахстан и по какой ставке?
Как резидент РК по ставке 10% с дохода при реализации, или как нерезидент по ставке 15%?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 марта 2021 года на вопрос от 2 марта 2021 года № 671407
Вопрос:
Физическое лицо является гражданином Российской Федерации и постоянно начиная с 2019 года проживает на территории Республики Казахстан (имеется вид на жительства).
В связи со смертью матери в 2021 году открылось наследственное имущество в виде дома с земельным участком.
Подскажите какой налог при оформлении наследства либо при продаже имущества в течении года должно будет уплатить данное физическое лицо, имеющее вид на жительство в Республике Казахстан и по какой ставке?
Как резидент РК по ставке 10% с дохода при реализации, или как нерезидент по ставке 15%?
Кем осуществляется выполнение мероприятий по обеспечению безопасности труда
Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 12 марта 2021 года на вопрос от 2 марта 2021 года № 671325
Вопрос:
Согласно Правилам оформления и применения нарядов-допусков при производстве работ в условиях повышенной опасности, утвержденных Приказом Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 28 августа 2020 года № 344, допускающим к работе по наряду-допуску назначается лицо из руководящего состава подразделения, которое выполняет работы, т.е. производителя работ (ремонтная служба, подрядная организация и т.д.), которое обязано обеспечить выполнение мероприятий по обеспечению безопасности труда, указанных в наряде-допуске, в том числе по отключению объекта от паровых, водяных, газовых, электрических и других источников питания и установке заземления;
установке запорной арматуры на всех видах трубопроводов, очистку газопроводов и пылепроводов, продувке и пропарке трубопроводов и емкостей, очистке оборудования от пыли и грязи, мазута, кислоты, продувку и проветривания газоходов и аппаратуры, и выполнение других подготовительных работ, инструктировать производителя работ об особенностях работы в организации непосредственно на месте производства работ
Просим разъяснить, как лицо, которое может быть по факту посторонним на объекте, должно надлежащим образом обеспечить выполнение мероприятий по обеспечению безопасности труда, указанных в наряде-допуске?
Возможно ли в данном случае возложение обязанностей по выполнению отдельных мероприятий по обеспечению безопасности труда, указанных в наряде-допуске на лицо из руководящего состава подразделения, на котором выполняются эти работы?
Допускается ли совмещение в одном лице обязанностей выдающего наряд-допуск и допускающего к работе?
Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 12 марта 2021 года на вопрос от 2 марта 2021 года № 671325
Вопрос:
Согласно Правилам оформления и применения нарядов-допусков при производстве работ в условиях повышенной опасности, утвержденных Приказом Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 28 августа 2020 года № 344, допускающим к работе по наряду-допуску назначается лицо из руководящего состава подразделения, которое выполняет работы, т.е. производителя работ (ремонтная служба, подрядная организация и т.д.), которое обязано обеспечить выполнение мероприятий по обеспечению безопасности труда, указанных в наряде-допуске, в том числе по отключению объекта от паровых, водяных, газовых, электрических и других источников питания и установке заземления;
установке запорной арматуры на всех видах трубопроводов, очистку газопроводов и пылепроводов, продувке и пропарке трубопроводов и емкостей, очистке оборудования от пыли и грязи, мазута, кислоты, продувку и проветривания газоходов и аппаратуры, и выполнение других подготовительных работ, инструктировать производителя работ об особенностях работы в организации непосредственно на месте производства работ
Просим разъяснить, как лицо, которое может быть по факту посторонним на объекте, должно надлежащим образом обеспечить выполнение мероприятий по обеспечению безопасности труда, указанных в наряде-допуске?
Возможно ли в данном случае возложение обязанностей по выполнению отдельных мероприятий по обеспечению безопасности труда, указанных в наряде-допуске на лицо из руководящего состава подразделения, на котором выполняются эти работы?
Допускается ли совмещение в одном лице обязанностей выдающего наряд-допуск и допускающего к работе?
Ответы на вопросы о работниках, не являющихся членами профсоюза
Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 9 марта 2021 года на вопрос от 2 марта 2021 года № 671395
Вопрос:
Согласно пункта 4 статьи 156 Трудового Кодекса РК: для ведения коллективных переговоров и подготовки проекта коллективного договора стороны создают на паритетной основе комиссию. Количество членов комиссии, ее персональный состав, сроки разработки проекта и заключения коллективного договора определяются соглашением сторон. Работники, не являющиеся членами профессионального союза, вправе уполномочить орган профессионального союза для представления их интересов во взаимоотношениях с работодателем.
1. Означает ли это, что на работников, не состоящих в профсоюзах, не распространяются действие коллективного договора?
2. Если не распространяется, то каким образом работники, не состоящие в профсоюзах, должны присоединятся к коллективному договору?
3. Не является ли ущемлением прав работников, не состоящих в профсоюзах, присоединение к коллективному договору только путем через вступления в профсоюзы.
4. Могут ли работники не состоящие в профсоюзах пользоваться льготами, указанными в коллективном договоре?
Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 9 марта 2021 года на вопрос от 2 марта 2021 года № 671395
Вопрос:
Согласно пункта 4 статьи 156 Трудового Кодекса РК: для ведения коллективных переговоров и подготовки проекта коллективного договора стороны создают на паритетной основе комиссию. Количество членов комиссии, ее персональный состав, сроки разработки проекта и заключения коллективного договора определяются соглашением сторон. Работники, не являющиеся членами профессионального союза, вправе уполномочить орган профессионального союза для представления их интересов во взаимоотношениях с работодателем.
1. Означает ли это, что на работников, не состоящих в профсоюзах, не распространяются действие коллективного договора?
2. Если не распространяется, то каким образом работники, не состоящие в профсоюзах, должны присоединятся к коллективному договору?
3. Не является ли ущемлением прав работников, не состоящих в профсоюзах, присоединение к коллективному договору только путем через вступления в профсоюзы.
4. Могут ли работники не состоящие в профсоюзах пользоваться льготами, указанными в коллективном договоре?
Уплата ОПВ с доходов от реализации лома и отходов цветных и черных металлов
Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 9 марта 2021 года на вопрос от 1 марта 2021 года № 671152
Вопрос:
Просим Вас дать разъяснение по вопросу налогообложения при закупе у частных лиц лома цветных металлов.
ИПН рассчитывается с применением корректировки в размере 85%, а вот нужно ли начислять ОПВ и ВОСМС, ведь мы закупаем личное имущество (т е лом) у частного лица?
Если все-таки нужно, то каким образом будет произведен расчет: доход минус 85%, затем расчет ОПВ и ВОСМС , или эти отчисления должны быть произведены с полной суммы дохода?
Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 9 марта 2021 года на вопрос от 1 марта 2021 года № 671152
Вопрос:
Просим Вас дать разъяснение по вопросу налогообложения при закупе у частных лиц лома цветных металлов.
ИПН рассчитывается с применением корректировки в размере 85%, а вот нужно ли начислять ОПВ и ВОСМС, ведь мы закупаем личное имущество (т е лом) у частного лица?
Если все-таки нужно, то каким образом будет произведен расчет: доход минус 85%, затем расчет ОПВ и ВОСМС , или эти отчисления должны быть произведены с полной суммы дохода?
Оформляется ли СНТ при реализации залогового имущества с торгов ломбарда
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 марта 2021 года на вопрос от 23 февраля 2021 года № 670005
Вопрос:
Ломбард, неплательщик НДС, проводит реализацию залогового имущества — это золотые изделия, золото лом.
Согласно внесенным дополнениям в перечень товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» (осуществляется с 1 октября 2020 года) под пунктом 346 - прочие отходы и лом золота, включая металл, плакированный золотом.
Должно ли ТОО вести «Виртуальный склад» при реализации невыкупленного заложенного имущество (ювелирные изделия) через торги (аукцион)?
В этом случае нужно ли выписывать ЭСФ при реализации залогового имущества?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 марта 2021 года на вопрос от 23 февраля 2021 года № 670005
Вопрос:
Ломбард, неплательщик НДС, проводит реализацию залогового имущества — это золотые изделия, золото лом.
Согласно внесенным дополнениям в перечень товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» (осуществляется с 1 октября 2020 года) под пунктом 346 - прочие отходы и лом золота, включая металл, плакированный золотом.
Должно ли ТОО вести «Виртуальный склад» при реализации невыкупленного заложенного имущество (ювелирные изделия) через торги (аукцион)?
В этом случае нужно ли выписывать ЭСФ при реализации залогового имущества?
Каким налогом должен быть обложен долг бывшего работника по подотчету
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 марта 2021 года на вопрос от 23 февраля 2021 года № 669921
Вопрос:
По уволенному работнику у компании остался долг по подотчету.
У ТОО есть варианты -- либо взыскать с бывшего работника через суд, либо списать расходы по подотчету за счет чистой прибыли компании. Руководство принимает решение списать выданный подотчет за счет чистой прибыли компании, т.к выданные деньги не участвуют в предпринимательской деятельности.
Какими налогами в данном случае должен быть обложен долг бывшего работника по подотчету?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 марта 2021 года на вопрос от 23 февраля 2021 года № 669921
Вопрос:
По уволенному работнику у компании остался долг по подотчету.
У ТОО есть варианты -- либо взыскать с бывшего работника через суд, либо списать расходы по подотчету за счет чистой прибыли компании. Руководство принимает решение списать выданный подотчет за счет чистой прибыли компании, т.к выданные деньги не участвуют в предпринимательской деятельности.
Какими налогами в данном случае должен быть обложен долг бывшего работника по подотчету?
Необходимо ли выдавать чек ККМ физическим лицам при покупке валюты в банках второго уровня
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 марта 2021 года на вопрос от 21 февраля 2021 года № 669471
Вопрос:
С 2015г. юридическое лицо работало по программному обеспечению «Inside IQ», в требования которой входило проведение сделок покупки-продажи иностранной валюты, купленной в банках 2-го уровня через отбитие чека в кассе (так же, как и при покупке – продаже иностранной валюты у физических лиц), указывая при этом, что операция проходит с юридическим лицом.
В настоящее время ТОО предполагает перейти на другую программу, так как «Inside IQ» не может обеспечить исполнение новых требований НацБанка РК.
По требования ЦТО, который будет обслуживать новую программу проведение операции покупки-продажи иностранной валюты, купленной в банках 2-го уровня, будет происходить через изъятие нац.валюты (тенге) и внесения иностранной валюты в кассу предприятия.
Чек при этом не отбивается. А доходы –расходы при покупке-продаже ин.валюты бухгалтер будет проводить отдельно дополнительными операциями. Объясняется это тем, что происходит обмен тенге на валюту с банком на основании договора.
Необходимо ли отбивать чек ККМ на купленную валюту в банках 2-го уровня (так же и как на купленную у физ.лиц валюту)
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 марта 2021 года на вопрос от 21 февраля 2021 года № 669471
Вопрос:
С 2015г. юридическое лицо работало по программному обеспечению «Inside IQ», в требования которой входило проведение сделок покупки-продажи иностранной валюты, купленной в банках 2-го уровня через отбитие чека в кассе (так же, как и при покупке – продаже иностранной валюты у физических лиц), указывая при этом, что операция проходит с юридическим лицом.
В настоящее время ТОО предполагает перейти на другую программу, так как «Inside IQ» не может обеспечить исполнение новых требований НацБанка РК.
По требования ЦТО, который будет обслуживать новую программу проведение операции покупки-продажи иностранной валюты, купленной в банках 2-го уровня, будет происходить через изъятие нац.валюты (тенге) и внесения иностранной валюты в кассу предприятия.
Чек при этом не отбивается. А доходы –расходы при покупке-продаже ин.валюты бухгалтер будет проводить отдельно дополнительными операциями. Объясняется это тем, что происходит обмен тенге на валюту с банком на основании договора.
Необходимо ли отбивать чек ККМ на купленную валюту в банках 2-го уровня (так же и как на купленную у физ.лиц валюту)
Облагается ли НДС невыкупленное заложенное имущество, реализованное через торги
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 марта 2021 года на вопрос от 23 февраля 2021 года № 670007
Вопрос:
Будет ли облагаться НДС-ом невыкупленное заложенное имущество (ювелирные изделия), реализованное через торги (аукцион)?
Если да, то в случае превышения суммы продаж на аукционе 30 000 МРП, будет ли обязательным постановки ТОО на учет по НДС?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 марта 2021 года на вопрос от 23 февраля 2021 года № 670007
Вопрос:
Будет ли облагаться НДС-ом невыкупленное заложенное имущество (ювелирные изделия), реализованное через торги (аукцион)?
Если да, то в случае превышения суммы продаж на аукционе 30 000 МРП, будет ли обязательным постановки ТОО на учет по НДС?