Боярский Борис, среда, 25 марта 2020 года № 601914

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Вопрос касательно налогообложения физ. лиц пп. 8 , ст 341 НК РК, ТОО (СНР на основе упрощенной декларации, не является недропользователем), учредитель резидент РК , владеет 100 % долей ТОО более 3 лет и не разу не получал дивиденды. Можно ли выдать ему за 4 года дивиденды и как будет начисление ИПН в нашем случае? 
ТОО должно начислить ИПН на общую сумму и выплатить ИПН, или он сам как физическое лицо должен оплатить ?

Капаева Алия, пятница, 22 апреля 2020 года № 609405

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО, Основной вид деятельности - Розничная торговля в специализированном магазине, ОКЭД группы 47, попадаем по освобождение от налогов на ФОТ согласно Постановления Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года №224. Вторичные виды деятельности - производство полипропиленовых труб ОКЭД 22210 и производство кабеля ОКЭД 27320. 
Вопрос: 1. Дает ли освобождение по основному виду деятельности право не платить налоги и отчисления с ФОТ по производственным подразделениям? т.е. ТОО полностью освобождено или по производственным подразделениям необходимо оплачивать налоги и отчисления с ФОТ? 
2. Если основной вид деятельности - производство, а вторичный- торговля произведенными товарами - имеем ли право на освобождение? 
3. Каким образом необходимо отражать освобождение в 1С? Не начисляем налоги на ЗП? или начисляем и не оплачиваем? в таком случае куда списываем задолженность по налогам, на доход? 
4. Как поступать с ОПВ, ИПН и взносами ОСМС, которые удерживаются с заработной платы сотрудника - удерживать или доплачивать сотруднику? 
5. Как неоплата отчислений повлияет на последующую выплату социальных пособий при планируемом выходе в декрет, ведь соц. выплаты рассчитываются из поступлений СО ?

РВД-СЕРВИС, среда, 29 апреля 2020 года № 612175

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Пунктом 1 Постановления Правительства РК от 20 апреля 2020 года № 224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения» установлен поправочный коэффициент «0» к ставкам ИПН, удерживаемого у источника выплаты, соц. налога и социальных платежей. Наша организация имеет основной вид деятельности по ОКЭД 45310, который не входит в перечень Постановления, но также есть вторичный вид деятельности 45321, который входит в данный перечень.
 Можем ли мы использовать поправочный коэффициент "0"?

АРИЭЛЬ, среда, 29 апреля 2020 года № 612179

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Согласно Постановлению Правительства РК №224 от 20 апреля 2020 года компания , входящая в прилагаемый к постановлению перечень видов деятельности, может применить поправочный коэффициент "0" к ставкам налогов и социальных платежей, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября. Т.е к начисленным с заработной платы за март налогам и платежам можно применить коэффициент "0"? К примеру ,если зар.плата сотрудника за март составляет 100 000 тенге, он всю эту сумму должен получить на руки?

RAIMBEK - AGRO, вторник, 12 мая 2020 года № 615124

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Компания ведет раздельный учет для целей НДС по статье 411НК – как переработчик СХ продукции. По КПН раздельный учет не ведется. Компания на ОУР и не применяет СНР для производителей с/х продукции и не уменьшает КПН на 70%, а также не является сельхозпроизводителем по КПН по ставке 10%. 
Нужно ли заполнять две формы 100.06? Или заполняем в целом форму 100.00?

ТРАНС-ГАРАНТ, вторник, 12 мая 2020 года № 615161

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО оказывает транспортно-экспедиторские услуги, применяет общеустановленный режим налогообложения и является плательщиком НДС. Может ли компания экспедитор резидент РК, оказывающий услуги нерезиденту.
1.Выписывать электронные счет фактуры в иностранной валюте 
2.Будет ли правомерно выбрать в категории поставщика международный перевозчик и экспедитор?

Сейтказина Гульнар, среда, 13 мая 2020 года № 615666

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


В отношении товарищество с юридической ответственностью (далее - ТОО) в марте 2016 года было вынесено решение о применении реабилитационной процедуры сроком на 5 лет. Срок завершения реабилитационной процедуры - август 2021 года. Участником данного юридического лица является единственный учредитель - физическое лицо. В августе 2018 года у учредитель передает 100 % доли участия в уставном капитале другому физическому лицу (доверительному управляющему) по договору в доверительное управление. В мае 2020 года ТОО принимает решение о выплате дивидендов за 2019 год. 
1) Имеет ли право ТОО выплачивать дивиденды, учитывая тот факт, что реабилитационная процедура не завершена?
2) Если имеет право, то кто будет в данном случае получателем дивидендом, учредитель либо доверительный управляющий?

Сералин Айдар, понедельник, 18 мая 2020 года № 617180

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Последние события с введением карантина и девальвацией тенге по отношению к доллару выявили проблемы формирования цен на продукты питания для конечных потребителей. Зачастую продукт питания после его ввоза или производства на территории РК и до того как попасть в магазин, проходит через цепочку перекупщиков, каждый из которых увеличивает стоимость товара (добавляет маржу), что приводит к его удорожанию на 50% - 150% от первоначальной стоимости. Кроме того, в сфере реализации продуктов питания широко распространена практика теневого оборота как самого продукта, так и капитала, что также негативно влияет на его стоимость. В итоге наблюдается постоянное увеличение цены на продукты питания и существует колоссальная разница между ценой за единицу товара у импортеров (производителей) и ценой в магазинах города. Все это приводит к ухудшению социальной обстановки в городе и стране, при том что доходы населения падают из-за длящегося мирового финансового кризиса. 
В связи с чем, инициативной группой граждан планируется открытие общественного фонда, с помощью которого будут реализовываться продукты питания по ценам импортеров (производителей), а также планируется бесплатная раздача продуктов питания социально незащищенным слоям населения.
Вместе с тем, с целью соблюдения законодательства РК, просим дать ответы на следующие вопросы: 
1. Вправе ли общественный фонд заниматься предпринимательской деятельностью в виде приобретения и дальнейшей продажи продуктов питания, при условии, что цена закупа будет равна цене продажи товара (то есть без увеличения стоимости)? 
2. Вправе ли общественный фонд заниматься предпринимательской деятельностью в виде приобретения и дальнейшей продажи продуктов питания, при условии, что цена закупа будет меньше цены продажи товара (то есть стоимость будет увеличена)? 
3. Вправе ли общественный фонд иметь на праве собственности недвижимое имущество в виде продуктового магазина? 
4. В случае если общественный фонд реализует продукты питания по цене закупа (без увеличения стоимости) какие налоги и в каком размере должен оплатить фонд? 
5. В случае если общественный фонд реализует продукты питания выше, чем цена закупа (стоимость увеличена) какие налоги и в каком размере должен оплатить фонд? 
6. В случае если общественный фонд оказывает благотворительную помощь иным некоммерческим организациям, какие документы будут являться подтверждающими оказания такой помощи?

Мурзинцева Ольга, четверг, 23 апреля 2020 года № 609928

Автору блога: Биртанов Е. А.

Категории: Малый и средний бизнес


Постановлением Правительства РК от 20 апреля 2020 года №224 предусмотрено освобождение некоторых видов деятельности от уплаты следующих налогов (применение поправочного коэффициента «0» к действующим ставкам): • ИПН у источника выплаты; • ИПН, уплачиваемый лицом, занимающимся частной практикой; • СН, ОПВ, ОППВ, СО, ООСМС и ВОСМС. 
В связи с применением данного поправочного коэффициента возникает ряд вопросов: 
1. Как будет учитываться льготный период, во время которого работодатель не уплачивает пенсионные взносы при определении права работников на получение пенсии? Не приведет ли отсутствие пенсионных отчислений к потере трудового стажа лица? 
2. Как будет учитываться льготный период, во время которого работодатель не уплачивает социальные отчисления за работников при определении права работников на пособий в связи с беременностью и родами? Не приведет ли, например, отсутствие социальных отчислений, к уменьшению сумм социальных пособий? 
3. Как будет учитываться льготный период, во время которого работодатель не уплачивает отчисления на ОСМС за работников и не перечисляет взносы, при определении права работников на получение медицинских услуг? Не приведет ли отсутствие взносов и отчислений на ОСМС более 3-х месяцев к возникновению задолженности и отказу в получении медицинских услуг? 
4. Вправе ли работодатель по решению с работником добровольно производить перечисление ОПВ, СО, ВОСМС?

Изатов Руслан, вторник, 28 апреля 2020 года № 611776

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В компании, в которой я работаю по своему основному ОКЭД планирует применить поправочный коэффициент «ноль» на налоги и отчисления с 01 апреля по 01 октября 2020 года в соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224. Мой оклад составляет 200 000 тенге, на руки я получаю 164 250 тенге, сумма удержаний составляет 35 750 тенге: ОПВ – 20 000 тенге, ИПН – 13 750 тенге, ВОСМС – 2 000 тенге. 
В связи с применением условий Настоящего постановления как должна поступить Компания в отношении удержаний (ОПВ, ИПН, ВОСМС) c моего оклада? Я, буду получать больше на 35 750 тенге или буду получать столько же, сколько получал всегда 164 250 тенге.

Ларин Григорий, понедельник, 11 мая 2020 года № 614695

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ИП, на балансе имеем нежилое административное здание менее 2000 кв.м, сдаем помещения под аренду офисов. 
Вопрос, согласно Постановления Правительства РК №126 от 20.03.2020 года от уплаты налога на имущество освобождены только крупные ТРЦ, а как быть компаниям, ИП, предоставляющим имущество в аренду? В данный момент несем убытки. 
Как платить коммунальные услуги, как платить налог на имущество, налог на землю?

Оласанов Азиз, четверг, 14 мая 2020 года № 615734/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Организация является транспортно-экспедиторской компанией, осуществляющей организацию международных перевозок. 
Вправе ли мы в счет-фактуре указать услугу «Международная перевозка» и применить НДС 0%? 
Должны ли мы выделять «Экспедиторские услуги» и облагаются ли они НДС?
Имеем ли мы право разбивать перевозку в одной счет-фактуре указывая стоимость до границы таможенного союза отдельно, по территории таможенного союза отдельно?

Курмангалиева Зульфия, среда, 20 мая 2020 года № 617677

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В соотв. со ст.576 НК ставка платы за эмиссию определяется с применением МРП на первое число налогового периода. На осн. статей 578 и 314 НК налоговый период - календарный год с 1 января по 31 декабря. В соответствии с Указом Президента №299 от 8 апреля 2020 года МРП на 1 января 2020 года - 2651 тенге , на 1 апреля 2020 года - 2778 тенге. Мы понимаем, что вышеуказанные статьи НК применяются к плательщикам, которые на осн. ст. 577.3 НК производят выплату за эмиссию сразу за целый год, т.е. должны применять МРП 2651 тенге, установленный на 1 января 2020 года. Декларация такими плательщиками также представляется на осн. ст.579.3 на годовой основе. Как мы понимаем, плательщики, которые производят выплаты в соотв. со ст. 577.5 и представляют декларацию на осн. ст.579.2 НК на ежеквартальной основе, при определении платы за 2 и последующие кварталы 2020 года должны применять МРП, установленный на 1 апреля 2020 года 2788 тенге. Правильно ли данное понимание? Если да, то почему НК не предусмотрен налоговый период квартал в отношении плательщиков, которые платят за эмиссию и предоставляют декларации по итогам квартала?

ЕСЕНГУЖАНОВ САЯТ, пятница, 22 мая 2020 года № 618399

Автору блога:  Атамкулов Б.Б.

Категории:  Свободная тема


Пунктом 1 ст.60 Закона Республики Казахстан «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в Республике Казахстан» от 16 июля 2001 года № 242 предусмотрено, что «строительство (реконструкция, реставрация, расширение, техническое перевооружение, модернизация, капитальный ремонт) объектов и их комплексов, а также прокладка коммуникаций, инженерная подготовка территории, благоустройство и озеленение осуществляются по проектной (проектно-сметной) документации, разработанной в соответствии с утвержденными в установленном порядке проектами детальной планировки, проектом застройки, выполненными на основании генерального плана населенного пункта (или их заменяющей схемы развития и застройки населенных пунктов с численностью жителей до пяти тысяч человек)». За строительством новых, реконструкцией, ремонтом и реставрацией существующих зданий, сооружений и их комплексов, инженерной инфраструктуры, включая благоустройство территорий объектов, независимо от форм собственности и ведомственной подчиненности разработчиков проектов обязательно организовывается и ведется авторский надзор. В соответствии с п.1 ст.1 Закона Республики Казахстан от 16 июля 2001 года № 242 «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в Республике Казахстан» авторский надзор - это правомочия автора по осуществлению контроля за: разработкой проекта строительства (строительной документации), осуществляемого автором (авторами) архитектурного и градостроительного произведения; реализацией проекта строительства, осуществляемого его разработчиками, включая автора (авторов) архитектурного или градостроительного произведения. Авторский надзор осуществляется в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан. КоАП РК за осуществление строительства без сопровождения технического и авторского надзоров предусматривает штраф. Ситуация: юридическим лицом разработана проектно-сметная документация и рабочий проект. Указанная документация прошла государственную экспертизу и имеет положительное заключение. Заказчик дождался выделения денежных средств из государственного бюджета. Определены Поставщики на СМР и Технический надзор. На стадии заключения договора с авторским надзором становится известно, что юридическое лицо/авторский надзор уже ликвидирована. Просим рассмотреть данную ситуацию на промере объекта здравоохранения. СМР по ремонту отопления, замене окон и др. 
Просим дать пояснения: 1. Может ли в данном случае авторский надзор осуществить юридическое лицо, которое будет производить технический надзор? 
2. Может ли в данном случае Заказчик самостоятельно определить лицо, осуществляющее авторский надзор? 
3. Может ли Заказчик определить поставщика услуг авторского надзора по средствам государственных закупок, опубликовав объявление способом открытого конкурса? 
4. В случае если предложенные варианты не возможны, просим дать пояснения, каким образом поступить Заказчику в данном случае.

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИВ, среда, 4 марта 2020 года № 598776

Автору блога:  Жамаубаев Е.К.

Категории:  О работе государственных органов (госуслуги)


КГУ вначале года заключило договор по аренде помещения  в соответствии с пп.53 п 3 ст. 39 Закона РК "О государственных закупках" был заключен договор на возмещение коммунальных услуг, в частности по отоплению. договор был заключен с арендатором. 
Правомерно ли заключен договор - способ закупки и выбран подпункт статьи? По пп.3 п.3 ст.39 Закона система не позволяет направить данному поставщику, т.к. он не является монополистом в этой области.

СТРОНГ-СОФТ, понедельник, 27 апреля 2020 года № 611306

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Просим дать разъяснения по Постановление Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года №224, а именно по тексту: «Положения настоящего пункта применяются по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года;» - Согласно этого, правильно ли понимать, что освобождение от налогов по заработной плате мы получаем с МАРТА по АВГУСТ (т.к. сроки уплаты налогов за март в апреле, а налоги за сентябрь мы уплачиваем уже в октябре)? - и второй вопрос, который возникает, как отображать это по форме 200.00?

ЕВРАЗИЙСКАЯ ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ КОМПАНИЯ, вторник, 12 мая 2020 года № 615240

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


1. Установлены ли сроки для подписания акта выполненных работ (АВР) Заказчиком посредством портала ИС ЭСФ? 
2. Компания выставила электронный АВР (аренда помещения): дата выполнения работ (оказания услуг) - 31.12.2019г, АВР отправлен заказчику посредством ИС ЭСФ – 31.12.2019г, подписан заказчиком - 10.01.2020г. Какая из дат будет признаваться датой признания дохода в налоговом учете? В соответствии с п.3 статьи 379 датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг. При этом днем выполнения работ оказания услуг признается дата подписания указанная в акте выполненных работ. Компания предоставляет арендные услуги на постоянной основе по условиям договора. Акт выполненных работ выписывается на ежемесячной основе в последний день месяца, что оговорено в условиях договора. Соответственно в бухгалтерском учете датой совершения оборота считается последний день каждого месяца. Учитывая требования налогового кодекса в налоговом учете датой совершения оборота будет дата подписания акта выполненных работ. Таким образом если мы в последний день месяца выставили акт выполненных работ контрагенту а он подписал позже, то данный оборот в налоговом учете будет признан в том налоговом периоде в котором наш контрагент фактически подписал акт выполненных работ в системе ИС ЭСФ и у нас будет возникать временная разница между бухгалтерским и налоговым учетом. Правильно ли мы понимаем, что данная ситуация повлияет и на налогообложение по КПН и НДС? Признание дохода в декларациях по НДС и КПН будет позже, чем фактически услуги были оказаны? 
3. Учитывая вышеизложенное можем ли мы выписывать акты выполненных работ не последним днем месяца а раньше, что бы наши контрагенты до конца месяца успевали подписывать их, и мы могли включать доходы в декларациях в том месяце которому они фактически соответствуют.

ЗИКСТО, четверг, 14 мая 2020 года № 616047

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Какой способ отправления указать в графе 29 электронного счета-фактуры при оказании услуг?

Молдагулов Ануар, четверг, 21 мая 2020 года № 618061

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


В соответствии с положениями п 2. ст. 485 Налогового кодекса РК, ИП применяющие общеустановленный режим и лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют социальный налог: - за себя 2 МРП; - за каждого работника по 1 МРП. При этом, вышеуказанное положение НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ на ИП (за исключением ИП, применяющих СНР на основе упрощенной декларации) и лиц, занимающихся частной практикой, которые не получали в налоговом периоде доход. До 02.04.2019 года данное положение звучало иначе «... не распространяется на лиц, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход». 
Очень просим Вас разъяснить по каждой нижеуказанной ситуации как применять вышеуказанную норму: 
СИТУАЦИЯ 1. Работник ИП отправлен в декретный отпуск, соответственно, доход этому работнику не начисляется и не выплачивается, но сам ИП осуществляет свою деятельность и получает доход – НУЖНО ЛИ В ЭТОМ СЛУЧАЕ ИП ИСЧИСЛЯТЬ И ПЛАТИТЬ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ ЗА ДАННОГО РАБОТНИКА, КОТОРЫЙ НАХОДИТСЯ В ДЕКРЕТНОМ ОТПУСКЕ И НЕ ПОЛУЧАЕТ ДОХОД? 
СИТУАЦИЯ 2. ИП за отчетный месяц не получал дохода, но по работникам оформил простой и за счет имеющихся денежных средств выплатил им по 1 МЗП – НУЖНО ЛИ В ДАННОМ СЛУЧАЕ ПЛАТИТЬ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ ЗА ИП 2 МРП И ЗА КАЖДОГО РАБОТНИКА ПО 1 МРП? С
ИТУАЦИЯ 3. ИП в период ЧП не осуществлял деятельность и не получал доход, работники были направлены в отпуск без сохранения ЗП, т.е. ни ИП, ни его работники в период ЧП дохода не получали – НУЖНО ЛИ В ДАННОМ СЛУЧАЕ ПЛАТИТЬ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ ЗА ИП 2 МРП И ЗА КАЖДОГО РАБОТНИКА ПО 1 МРП?

Капаева Алия, четверг, 21 мая 2020 года № 618067

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Возникает ли НДС при передаче мед. оборудования из перечня на безвозмездной основе юр.лицу-ТОО, если передающее лицо не имеет лицензии на занятие деятельностью по реализации медицинских товаров, тогда как в пп33) ст. 394 НК от НДС освобождены именно обороты по реализации таких товаров. входящих в перечень?