Блоги министров
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан является ведомством Министерства финансов Республики Казахстан, осуществляющим в пределах компетенции центрального исполнительного органа регулятивные, реализационные и контрольные функции в сфере таможенного дела, по обеспечению полноты и своевременности поступлений налогов, таможенных и других обязательных платежей в бюджет.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 05.06.2020 года на вопрос от 03.06.2020 года № 621000 «Налоговые обязательства при оказании стриминговых услуг (предоставление видеотрансляций на интернет-сайт) нерезидентом»
Павлюченко Василий, среда, 3 июня 2020 года № 621000
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
В ситуации, когда резиденту Республики Казахстан (юр. лицо, плательщик НДС) резидент иностранного государства оказывает стриминговые услуги (предоставление видеотрансляций на интернет-сайт), какими налогами будет облагаться доход, получаемый в этом случае нерезидентом, оказывающим услуги?
При этом местом оказания услуг будет являться иностранное государство. Особо интересует вопрос обложения КПН и НДС.
Павлюченко Василий, среда, 3 июня 2020 года № 621000
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
В ситуации, когда резиденту Республики Казахстан (юр. лицо, плательщик НДС) резидент иностранного государства оказывает стриминговые услуги (предоставление видеотрансляций на интернет-сайт), какими налогами будет облагаться доход, получаемый в этом случае нерезидентом, оказывающим услуги?
При этом местом оказания услуг будет являться иностранное государство. Особо интересует вопрос обложения КПН и НДС.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 04.06.2020 года на вопрос от 13.05.2020 года № 615151/1 «Вопросы возникшие при заключении договора (ТОО -1 получило или от ТОО -2, или от физ.лица беспроцентный заем, со сроком возврата 4 года)»
Толегенова Жанар, среда, 13 мая 2020 года № 615151/1
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
ТОО -1 получило или от ТОО -2 , или от физического лица беспроцентный заем в сумме 50 000 000 тенге со сроком возврата 4 года на основании Договора о временной финансовой помощи с условием возврата по истечении 4-х лет. В учетной политике не было оговорок о начислении вознаграждений от экономии по средней рыночной ставке или же начисления в связи с громоздкостью применения дисконтированных ставок.
Вопросы: 1. Как правильно составить договор и использовать понятия во избежание необоснованных налоговых рисков?
2. Если отразить в Учетной политике предприятия необходимость расчетов по дисконтированию в течении 4-летнего периода суммы займа согласно МСФО и проводить в учете дисконтирование, то как будет проходит налогообложение ВФП (беспроцентного займа) в ТОО-1 от юридического лица или физического лица?
3. В целях налогообложения по декларации СГД 100 формы, как будет отражаться сумма безпроцентного займа у ТОО-1 (получатель), 4. Как будет отражаться или будет ли отражаться у ТОО-2 (заимодатель)
Толегенова Жанар, среда, 13 мая 2020 года № 615151/1
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
ТОО -1 получило или от ТОО -2 , или от физического лица беспроцентный заем в сумме 50 000 000 тенге со сроком возврата 4 года на основании Договора о временной финансовой помощи с условием возврата по истечении 4-х лет. В учетной политике не было оговорок о начислении вознаграждений от экономии по средней рыночной ставке или же начисления в связи с громоздкостью применения дисконтированных ставок.
Вопросы: 1. Как правильно составить договор и использовать понятия во избежание необоснованных налоговых рисков?
2. Если отразить в Учетной политике предприятия необходимость расчетов по дисконтированию в течении 4-летнего периода суммы займа согласно МСФО и проводить в учете дисконтирование, то как будет проходит налогообложение ВФП (беспроцентного займа) в ТОО-1 от юридического лица или физического лица?
3. В целях налогообложения по декларации СГД 100 формы, как будет отражаться сумма безпроцентного займа у ТОО-1 (получатель), 4. Как будет отражаться или будет ли отражаться у ТОО-2 (заимодатель)
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 04.06.2020 года на вопрос от 27.05.2020 года № 619044/1 «Отмена зачета излишне уплаченной суммы налога в счет погашения имеющейся налоговой задолженности без представления налогового заявления»
Ақжол-құрылыс, среда, 27 мая 2020 года № 619044/1
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Согласно п.4 ст 101 Налогового кодекса РК, При наличии налоговой задолженности налоговый орган производит зачет излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени в счет погашения имеющейся налоговой задолженности без представления налогового заявления на зачет. ТОО является крупным налогоплательщиком, у компании образовалась текущая недоимка по НДС и за счет переплаты других налогов (в т.ч. с других УГД) произведены автозачет в счет погашения задолженности, кроме того переплата не перекрыли недоимку. Таким образом при сроке уплаты налогов тем налогам по которым перенесены образуются недоимка, в связи с чем контролировать все лицевые счета и проводить сверку лицевого счета и бухгалтерского учета не возможно.
Так как у компании по лицевому счету имеются 57 КБК, из них по месту регистрации нахождения - 24 КБК, по месту нахождения налогооблагаемого объекта 33 КБК которые зарегистрированы в 11 территориальных органах государственных доходов.
На оснований вышеизложенного, просим отменить проведение автозачета налоговым органам или внести изменение в проведение автозачет только внутри КБК.
Ақжол-құрылыс, среда, 27 мая 2020 года № 619044/1
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Согласно п.4 ст 101 Налогового кодекса РК, При наличии налоговой задолженности налоговый орган производит зачет излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени в счет погашения имеющейся налоговой задолженности без представления налогового заявления на зачет. ТОО является крупным налогоплательщиком, у компании образовалась текущая недоимка по НДС и за счет переплаты других налогов (в т.ч. с других УГД) произведены автозачет в счет погашения задолженности, кроме того переплата не перекрыли недоимку. Таким образом при сроке уплаты налогов тем налогам по которым перенесены образуются недоимка, в связи с чем контролировать все лицевые счета и проводить сверку лицевого счета и бухгалтерского учета не возможно.
Так как у компании по лицевому счету имеются 57 КБК, из них по месту регистрации нахождения - 24 КБК, по месту нахождения налогооблагаемого объекта 33 КБК которые зарегистрированы в 11 территориальных органах государственных доходов.
На оснований вышеизложенного, просим отменить проведение автозачета налоговым органам или внести изменение в проведение автозачет только внутри КБК.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 02.06.2020 года на вопрос от 14.04.2020 года № 606158 «Налоговые льготы ИП на основании ПП №224 (розничная торговля прочими товарами, малярные работы, и розничная торговля продуктами питания)»
Меиржанов Ерлан, вторник, 14 апреля 2020 года № 606158
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Глава государства поручил освободить от уплаты налогов и обязательных платежей с фонда оплаты труда МСБ на срок с 1 апреля до 1 октября т.г. по наиболее пострадавшим секторам экономики, включая торговые объекты, объекты общепита, гостиничного бизнеса, транспортных и консультационных услуг и сферу IT.
Подскажите, пожалуйста, если ИП имеет несколько видов деятельности: розничная торговля прочими товарами и малярные и прочие работы освобождается ли от уплаты налогов обязательных платежей за себя и работников, согласно данному поручению?
И если в данный момент не имеет дохода по этим видам деятельности. А также ИП у которого один ОКЭД - розничная торговля преимущественно продуктами питания, включая напитки, и табачными изделиями, освобождается ли от уплаты налогов и обязательных платежей на период с 01.04.2020г по 30.09.2020г за себя и работников? При этом, имея доход по своему виду деятельности?
Меиржанов Ерлан, вторник, 14 апреля 2020 года № 606158
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Глава государства поручил освободить от уплаты налогов и обязательных платежей с фонда оплаты труда МСБ на срок с 1 апреля до 1 октября т.г. по наиболее пострадавшим секторам экономики, включая торговые объекты, объекты общепита, гостиничного бизнеса, транспортных и консультационных услуг и сферу IT.
Подскажите, пожалуйста, если ИП имеет несколько видов деятельности: розничная торговля прочими товарами и малярные и прочие работы освобождается ли от уплаты налогов обязательных платежей за себя и работников, согласно данному поручению?
И если в данный момент не имеет дохода по этим видам деятельности. А также ИП у которого один ОКЭД - розничная торговля преимущественно продуктами питания, включая напитки, и табачными изделиями, освобождается ли от уплаты налогов и обязательных платежей на период с 01.04.2020г по 30.09.2020г за себя и работников? При этом, имея доход по своему виду деятельности?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 02.06.2020 года на вопрос от 14.04.2020 года № 606362 «Налоговые льготы и отсрочка по платежам в бюджет при предоставлении сотрудникам оплачиваемого отпуска за счет резервов ТОО, в период ЧП»
Двурекова Ольга, вторник, 14 апреля 2020 года № 606362
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
В сложившейся ситуации наше предприятие (ТОО общеустановленный режим, малый бизнес) вынуждено временно остановить свою деятельность на время чрезвычайного положения. При этом, руководство приняло решение, за счет внутренних резервов, предоставить сотрудникам оплачиваемые отпуска. Но, не все сотрудники, на сегодняшний день, имеют право на очередной ежегодный оплачиваемый отпуск, т.е. некоторым он полагается не ранее чем в 2021 году, т.к. в 2020 они уже были в отпуске.
1. В связи с тем, что компания самостоятельно, в столь непростое время, готова позаботиться о своих сотрудниках, может ли она рассчитывать на некоторые преференции в будущем?
2. Сможет ли компания взять в зачет выплаты на ВНЕочередные отпуска при расчете КПН за 2020? Если да, как правильно и какими документами это оформить? На сегодняшний день, на различных сайтах размещена самая противоречивая и неполная информация относительно отсрочки уплаты налогов. В нашем случае все декларации за 2019 и первый квартал 2020 сданы.
3. На отсрочку, каких налогов и обязательных платежей мы можем рассчитывать, и до какого срока?
Двурекова Ольга, вторник, 14 апреля 2020 года № 606362
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
В сложившейся ситуации наше предприятие (ТОО общеустановленный режим, малый бизнес) вынуждено временно остановить свою деятельность на время чрезвычайного положения. При этом, руководство приняло решение, за счет внутренних резервов, предоставить сотрудникам оплачиваемые отпуска. Но, не все сотрудники, на сегодняшний день, имеют право на очередной ежегодный оплачиваемый отпуск, т.е. некоторым он полагается не ранее чем в 2021 году, т.к. в 2020 они уже были в отпуске.
1. В связи с тем, что компания самостоятельно, в столь непростое время, готова позаботиться о своих сотрудниках, может ли она рассчитывать на некоторые преференции в будущем?
2. Сможет ли компания взять в зачет выплаты на ВНЕочередные отпуска при расчете КПН за 2020? Если да, как правильно и какими документами это оформить? На сегодняшний день, на различных сайтах размещена самая противоречивая и неполная информация относительно отсрочки уплаты налогов. В нашем случае все декларации за 2019 и первый квартал 2020 сданы.
3. На отсрочку, каких налогов и обязательных платежей мы можем рассчитывать, и до какого срока?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 01.06.2020 года на вопрос от 24.04.2020 года № 610416 «Выплата работникам пени за несвоевременную выплату зарплаты в связи с поздним применением коэффициента «0» к ставкам ИПН, ОПВ и ВОСМС»
G And G Гламур, пятница, 24 апреля 2020 года № 610416
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Вопрос по Постановлению Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224. Мы средний бизнес, 47712 ОКЭД, понимаем, что при расчете заработной платы за март, имеем право применить ставку 0. За весь месяц, или только на период введения Чрезвычайного положения с 8-00 часов 16 марта по 31 марта 2020 года? Разделить расчет заработной платы на две части, с 01 по 15 марта 2020 –обычная ставка, а с 16 по 31 марта 2020 ставка - 0 или нет?
Надо ли начислять и выплачивать работникам пеню за несвоевременную выплату зарплаты в связи с поздним применением поправочного коэффициента 0 к ставкам ИПН, ОПВ и ВОСМС (зарплата за март была выдана 1 апреля, а зарплата в связи корректировкой налогов - 24 апреля)?
G And G Гламур, пятница, 24 апреля 2020 года № 610416
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Вопрос по Постановлению Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224. Мы средний бизнес, 47712 ОКЭД, понимаем, что при расчете заработной платы за март, имеем право применить ставку 0. За весь месяц, или только на период введения Чрезвычайного положения с 8-00 часов 16 марта по 31 марта 2020 года? Разделить расчет заработной платы на две части, с 01 по 15 марта 2020 –обычная ставка, а с 16 по 31 марта 2020 ставка - 0 или нет?
Надо ли начислять и выплачивать работникам пеню за несвоевременную выплату зарплаты в связи с поздним применением поправочного коэффициента 0 к ставкам ИПН, ОПВ и ВОСМС (зарплата за март была выдана 1 апреля, а зарплата в связи корректировкой налогов - 24 апреля)?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 01.06.2020 года на вопрос от 28.04.2020 года № 611618 «Возможность применения коэффициента «0», ОКЭД 09100 и вторичный ОКЭД 68200 (сдача в аренду помещений - не торговые объекты)»
КАЗБУРГАЗ, вторник, 28 апреля 2020 года № 611618
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
1. У нас есть основной ОКЭД 09100 и ОКЭД по вторичному виду деятельности 68200 (сдача в аренду помещений - не торговые объекты) имеем ли мы право на применение поправочного коэффициента "0" на зарплатные налоги и платежи по работникам задействованным в деятельности по аренде? Мы как получали, так и продолжаем получать доход от аренды.
2. При осуществлении двух или нескольких видов деятельности, один из видов деятельности или часть из которых подпадает под действие Постановления Правительства РК №224 от 20.04.2020 года, а часть видов деятельности не попадает, имеет ли право компания на применение коэффициента «0» к ставкам социального налога, индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование: А) к начисленной заработной плате всех работников компании занятых во всех видах деятельности;
Б) к начисленной заработной плате работников, занимающихся только в деятельности, попадающей в вышеуказанный перечень.
В) а как будет применяться действие Постановления Правительства РК №224 от 20.04.2020 года в отношении административного персонала (директора, работников бухгалтерии, отдела кадров и прочих), которые осуществляют свои должностные функции для всех видов деятельности компании.
3. В Постановлении Правительства РК №224 от 20.04.2020 года указан перечень по видам деятельности каких компаний? Всех, указанных в перечне без исключения либо, потерявших доход в полном или частичном объеме.
КАЗБУРГАЗ, вторник, 28 апреля 2020 года № 611618
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
1. У нас есть основной ОКЭД 09100 и ОКЭД по вторичному виду деятельности 68200 (сдача в аренду помещений - не торговые объекты) имеем ли мы право на применение поправочного коэффициента "0" на зарплатные налоги и платежи по работникам задействованным в деятельности по аренде? Мы как получали, так и продолжаем получать доход от аренды.
2. При осуществлении двух или нескольких видов деятельности, один из видов деятельности или часть из которых подпадает под действие Постановления Правительства РК №224 от 20.04.2020 года, а часть видов деятельности не попадает, имеет ли право компания на применение коэффициента «0» к ставкам социального налога, индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование: А) к начисленной заработной плате всех работников компании занятых во всех видах деятельности;
Б) к начисленной заработной плате работников, занимающихся только в деятельности, попадающей в вышеуказанный перечень.
В) а как будет применяться действие Постановления Правительства РК №224 от 20.04.2020 года в отношении административного персонала (директора, работников бухгалтерии, отдела кадров и прочих), которые осуществляют свои должностные функции для всех видов деятельности компании.
3. В Постановлении Правительства РК №224 от 20.04.2020 года указан перечень по видам деятельности каких компаний? Всех, указанных в перечне без исключения либо, потерявших доход в полном или частичном объеме.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 02.06.2020 года на вопрос от 14.05.2020 года № 615988 «ОКЭД 47.19.1 «Период применения коэффициента «0» ОКЭД 47.19.1 «Прочая розничная торговля в магазинах, с площадью менее 2000 м2»»
ТЕХЦЕНТР, четверг, 14 мая 2020 года № 615988
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Просим Вас разъяснить правильность применения Постановления Правительства РК № 224 от 20.04.2020г. субъектом среднего предпринимательства (ОКЭД 47191) в части применения поправочного коэффициента “0” к ставкам налогов и соц. платежей, перечисленных в п.1 постановления, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года.
Означает ли это, что предприятие ОСВОБОЖДАЕТСЯ от начисления и уплаты налогов и соц. платежей в вышеуказанном периоде или же по ним просто предоставляется отсрочка на более поздний срок (до 01.06.2020г.)?
ТЕХЦЕНТР, четверг, 14 мая 2020 года № 615988
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Просим Вас разъяснить правильность применения Постановления Правительства РК № 224 от 20.04.2020г. субъектом среднего предпринимательства (ОКЭД 47191) в части применения поправочного коэффициента “0” к ставкам налогов и соц. платежей, перечисленных в п.1 постановления, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года.
Означает ли это, что предприятие ОСВОБОЖДАЕТСЯ от начисления и уплаты налогов и соц. платежей в вышеуказанном периоде или же по ним просто предоставляется отсрочка на более поздний срок (до 01.06.2020г.)?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 02.06.2020 года на вопрос от 19.05.2020 года № 617436 «Возможность применения налоговых льгот организациями с ОКЭД 68.20 «Аренда и управление собственной или арендуемой недвижимостью»
Юденко Маргарита, вторник, 19 мая 2020 года № 617436
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
В Постановлении Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224 "поправочный коэффициент «0» к ставкам следующих налогов и социальных платежей применяются в отношении следующих налогоплательщиков и их работников согласно приложению 1 к настоящему постановлению, в приложении 1 в список ОКЭДов вошел ОКЭД 68.20.
Хотелось бы уточнить все ли субъекты МСБ с этим ОКЭД могут применить льготы, либо только те что написаны в скобках - торговые сети, стационарные торговые объекты, торгово-развлекательные центры, торговые объекты. Так как под этим ОКЭДом зарегистрированы субъекты, занимающиеся арендой и управлением собственных и арендуемых административных зданий. Аренда офисных и производственных помещений попадает под эту категорию?
Юденко Маргарита, вторник, 19 мая 2020 года № 617436
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
В Постановлении Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224 "поправочный коэффициент «0» к ставкам следующих налогов и социальных платежей применяются в отношении следующих налогоплательщиков и их работников согласно приложению 1 к настоящему постановлению, в приложении 1 в список ОКЭДов вошел ОКЭД 68.20.
Хотелось бы уточнить все ли субъекты МСБ с этим ОКЭД могут применить льготы, либо только те что написаны в скобках - торговые сети, стационарные торговые объекты, торгово-развлекательные центры, торговые объекты. Так как под этим ОКЭДом зарегистрированы субъекты, занимающиеся арендой и управлением собственных и арендуемых административных зданий. Аренда офисных и производственных помещений попадает под эту категорию?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 02.06.2020 года на вопрос от 20.05.2020 года № 617794 «Возможность применения таможенной процедуры реимпорта в отношении товаров ЕЭС для завершения действия таможенной процедуры свободной ТЗ»
Капаева Алия, среда, 20 мая 2020 года № 617794
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
ТОО является участником СЭЗ и имеет льготы, в частности при ввозе товара с таможенного союза (Россия) освобождены от уплаты НДС и пошлины. Весь товар помещается под 78 режим.
Нами были завезены товары с РФ, по которым был уплачен таможенный сбор, товар помещен по 78 режим и в дальнейшем был произведен реимпорт 60.
Остается ли у нас обязанность при реализации товара реимпорта 60 оплачивать НДС и таможенные пошлины, как при 40 режиме.
Капаева Алия, среда, 20 мая 2020 года № 617794
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
ТОО является участником СЭЗ и имеет льготы, в частности при ввозе товара с таможенного союза (Россия) освобождены от уплаты НДС и пошлины. Весь товар помещается под 78 режим.
Нами были завезены товары с РФ, по которым был уплачен таможенный сбор, товар помещен по 78 режим и в дальнейшем был произведен реимпорт 60.
Остается ли у нас обязанность при реализации товара реимпорта 60 оплачивать НДС и таможенные пошлины, как при 40 режиме.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29.05.2020 года на вопрос от 24.04.2020 года № 609837/1 «Возможность применения коэффициент «0» компанией ОКЭД 47.54.1 Розничная торговля электроприборами в магазинах менее 2000 кв2»
Arena S, пятница, 24 апреля 2020 года № 609837/1
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Наша компания крупная торговая сеть с ОКЭД 47.54.1 (Розничная торговля электрическими бытовыми приборами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м), Постановлением Правительства от 20.04.2020 №224, о дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения (далее – Постановление) принят ряд мер по вопросам налогообложения.
Вопрос №1: В Приложении №2 к Постановлению, которым определены виды деятельности, в отношении которых применяются положения п. 1 Постановления, указано: «ОКЭД 47 Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами (крупные торговые сети и стационарные торговые объекты, прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью больше 2000 кв. метров, за исключением аптек и розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями)», Однако, классификатор видов деятельности не содержит таких понятий как «крупные торговые сети» и «стационарные торговые объекты». Учитывая вышеуказанное, прошу пояснить, применимы ли в отношении нашей компании положения данного Постановления?
Вопрос № 2: Также в п.1 данного Постановления указано: «в период с 1 апреля до 1 июля 2020 года», прошу пояснить, применяются ли положения на налоги по ФОТ за март-май? Или они применимы к налогам по ФОТ за апрель-июнь?
Arena S, пятница, 24 апреля 2020 года № 609837/1
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Наша компания крупная торговая сеть с ОКЭД 47.54.1 (Розничная торговля электрическими бытовыми приборами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м), Постановлением Правительства от 20.04.2020 №224, о дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения (далее – Постановление) принят ряд мер по вопросам налогообложения.
Вопрос №1: В Приложении №2 к Постановлению, которым определены виды деятельности, в отношении которых применяются положения п. 1 Постановления, указано: «ОКЭД 47 Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами (крупные торговые сети и стационарные торговые объекты, прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью больше 2000 кв. метров, за исключением аптек и розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями)», Однако, классификатор видов деятельности не содержит таких понятий как «крупные торговые сети» и «стационарные торговые объекты». Учитывая вышеуказанное, прошу пояснить, применимы ли в отношении нашей компании положения данного Постановления?
Вопрос № 2: Также в п.1 данного Постановления указано: «в период с 1 апреля до 1 июля 2020 года», прошу пояснить, применяются ли положения на налоги по ФОТ за март-май? Или они применимы к налогам по ФОТ за апрель-июнь?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29.05.2020 года на вопрос от 24.04.2020 года № 609124/1 «Применение коэффициента «0», ОКЭД 47785 «Прочая розничная торговля в специализированных магазинах, с торговой площадью более 2000 м2»»
ЛЕРУА МЕРЛЕН КАЗАХСТАН, пятница, 24 апреля 2020 года № 609124/1
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Может наша компания применять Постановление Правительства РК от 20.04.2020 г. № 224 в части применения коэффициента "ноль" по индивидуальному подоходному налогу, социальному налогу, обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям, взносам и отчислениям на обязательное социальное медицинское страхование? Код ОКЭД 47785 "Прочая розничная торговля в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)".
ЛЕРУА МЕРЛЕН КАЗАХСТАН, пятница, 24 апреля 2020 года № 609124/1
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Может наша компания применять Постановление Правительства РК от 20.04.2020 г. № 224 в части применения коэффициента "ноль" по индивидуальному подоходному налогу, социальному налогу, обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям, взносам и отчислениям на обязательное социальное медицинское страхование? Код ОКЭД 47785 "Прочая розничная торговля в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)".
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 28.5.2020 года на вопрос от 22.4.2020 года № 609487 «Возможность применения коэффициента «0» ОКЭД 62.09.2 Деятельность по кибербезопасности и ОКЭД 62.01.2 Сопровождение программного обеспечения»
АРИДА-СОФТ, среда, 22 апреля 2020 года 609487
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Постановление Правительства РК №224 от 20.04.2020 г. освобождает предпринимателей от уплаты налогов и других обязательных платежей с доходов работников по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года. Это послабление касается участников определенных видов деятельности.
Вопрос: ОКЭД у нас был 62092 с даты регистрации ТОО ... и он соответствовал Виду деятельности "Сопровождение программного обеспечения". На сегодня наш вид деятельности не поменялся, поменялся только классификатор ОКэдов, и наш вид деятельности теперь под кодом 62012. Мы актуализировали эту информацию на сайте Департамента Статистики на новый ОКЭД 62012.
Прошу Вас ответить правомерно ли будет, если мы применим поправочный коэффициент "0" к ставкам налогов, взносов и отчислений с доходов работников за март 2020 года? Или такое право у нас наступит с апреля 2020?
АРИДА-СОФТ, среда, 22 апреля 2020 года 609487
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Постановление Правительства РК №224 от 20.04.2020 г. освобождает предпринимателей от уплаты налогов и других обязательных платежей с доходов работников по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года. Это послабление касается участников определенных видов деятельности.
Вопрос: ОКЭД у нас был 62092 с даты регистрации ТОО ... и он соответствовал Виду деятельности "Сопровождение программного обеспечения". На сегодня наш вид деятельности не поменялся, поменялся только классификатор ОКэдов, и наш вид деятельности теперь под кодом 62012. Мы актуализировали эту информацию на сайте Департамента Статистики на новый ОКЭД 62012.
Прошу Вас ответить правомерно ли будет, если мы применим поправочный коэффициент "0" к ставкам налогов, взносов и отчислений с доходов работников за март 2020 года? Или такое право у нас наступит с апреля 2020?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 28.05.2020 года на вопрос от 22.04.2020 года № 609518 «Применение поправочного коэффициента "0" компаниями одновременно осуществляющими деятельность как указанные в ПП №224 так и отсутствующими»
SKY CONSTRUCTION LTD, среда, 22 апреля 2020 года № 609518
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Просим разъяснить норму освобождения от налогов с фонда оплаты труда для некоторых категорий налогоплательщиков, согласно Постановления Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года №224 "О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения". Дело в том, что наша компания, как и многие другие, осуществляет несколько видов деятельности, среди которых есть как указанные в Постановлении и освобожденные от налогов и взносов с ФОТ, так и те виды деятельности, чей ОКЭД не попал в перечень согласно Постановления. Как нам быть в текущей ситуации?
Применять ли раздельный учет по видам деятельности или ориентироваться на основной ОКЭД?
SKY CONSTRUCTION LTD, среда, 22 апреля 2020 года № 609518
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Просим разъяснить норму освобождения от налогов с фонда оплаты труда для некоторых категорий налогоплательщиков, согласно Постановления Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года №224 "О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения". Дело в том, что наша компания, как и многие другие, осуществляет несколько видов деятельности, среди которых есть как указанные в Постановлении и освобожденные от налогов и взносов с ФОТ, так и те виды деятельности, чей ОКЭД не попал в перечень согласно Постановления. Как нам быть в текущей ситуации?
Применять ли раздельный учет по видам деятельности или ориентироваться на основной ОКЭД?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 28.05.2020 года на вопрос от 29.04.2020 года № 612134 «Возможность применения коэффициента «0», если указанный вид деятельности в Приложении 1, 2 ПП №224, является вторичным видом деятельности»
Сарбасова Айгуль, среда, 29 апреля 2020 года № 612134
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Свободная тема
Прошу Вас дать разъяснение по применению Постановления Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года №224. Данным Постановлением предусмотрено применение поправочного коэффициента «0» к ставкам социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование.
Вопросы: 1) Имеет ли право налогоплательщик применить коэффициент «0» при условии, что указанный вид деятельности в Приложении 1, 2 к Постановлению, является вторичным видом деятельности налогоплательщика.
2) Если право на применение коэффициента «0» имеется, то данный коэффициент «0» применяется ко всей сумме начисленных доходов физических лиц или выборочно.
Сарбасова Айгуль, среда, 29 апреля 2020 года № 612134
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Свободная тема
Прошу Вас дать разъяснение по применению Постановления Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года №224. Данным Постановлением предусмотрено применение поправочного коэффициента «0» к ставкам социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование.
Вопросы: 1) Имеет ли право налогоплательщик применить коэффициент «0» при условии, что указанный вид деятельности в Приложении 1, 2 к Постановлению, является вторичным видом деятельности налогоплательщика.
2) Если право на применение коэффициента «0» имеется, то данный коэффициент «0» применяется ко всей сумме начисленных доходов физических лиц или выборочно.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25.05.2020 года на вопрос от 27.04.2020 года № 611411 «Возможность применения ТОО поправочного коэффициента «0» основной вид деятельности ОКЭД 49410 грузовые автоперевозки, вторичный ОКЭД 47301»
Джумабаев Каиржан, понедельник, 27 апреля 2020 года № 611411
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
ТОО частное относится к среднему бизнесу, занимается грузовыми автоперевозками основной вид деятельности у нас по ОКЭД 49410, по которому работаем с 2012 года, и основную долю доходов в ТОО. Кроме того, имеется вторичные виды деятельности ОКЭД 47301 Розничная торговля топливом, ОКЭД 55909 предоставление прочих услуг.
Вопрос: Согласно Перечня, которое занимает видов деятельности для применения коэффициента «0» к ставкам социального налога, индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, обязательны пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование субъектами микро, малого или среднего предпринимательства, может ли наше ТОО применять ставку «0» в данном случае?
Джумабаев Каиржан, понедельник, 27 апреля 2020 года № 611411
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
ТОО частное относится к среднему бизнесу, занимается грузовыми автоперевозками основной вид деятельности у нас по ОКЭД 49410, по которому работаем с 2012 года, и основную долю доходов в ТОО. Кроме того, имеется вторичные виды деятельности ОКЭД 47301 Розничная торговля топливом, ОКЭД 55909 предоставление прочих услуг.
Вопрос: Согласно Перечня, которое занимает видов деятельности для применения коэффициента «0» к ставкам социального налога, индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, обязательны пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование субъектами микро, малого или среднего предпринимательства, может ли наше ТОО применять ставку «0» в данном случае?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25.05.2020 года на вопрос от 13.05.2020 года № 615603 «Оборот по реализации (передача реактивов для проведения лабораторных исследований для получения заключения о безопасности мед.изделий)»
Капаева Алия, среда, 13 мая 2020 года № 615603
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
ТОО вид деятельности- оптовая реализация изделий медицинских изделий.
На основании приказа Министерства здравоохранения №736 от 18 ноября 2009 года " Правила проведения экспертизы лекарственных средств и медицинских изделий ( с внесёнными изменениями по приказу Министра здравоохранения №КР-ДСМ-43 от 19 апреля 2019 года,приложение №2) обязано предоставить для проведения лабораторных испытаний реактивы. ТОО закупает эти реактивы за счёт собственных средств, получает официальный запрос ( письмо на фирменном бланке) и по акту приёма-передачи передаёт из в Национальный центр экспертизы лек.средств и медицинских изделий (гос. орган уполномоченный государством)для получения подтверждения, что импортируемые и реализуемые в дальнейшем изделия медицинского назначения безопасны и разрешены к реализации на территории РК. ( т.е. ТОО получает заключение по проверке безопасности и качества от НФцэлс что изделие вносится в реестр разрешённых к продаже)
Вопрос: Является ли передача реактивов для проведения лабораторных исследований для получения заключения о безопасности и качестве изделий медицинских изделий, оборотом по реализации?
Капаева Алия, среда, 13 мая 2020 года № 615603
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
ТОО вид деятельности- оптовая реализация изделий медицинских изделий.
На основании приказа Министерства здравоохранения №736 от 18 ноября 2009 года " Правила проведения экспертизы лекарственных средств и медицинских изделий ( с внесёнными изменениями по приказу Министра здравоохранения №КР-ДСМ-43 от 19 апреля 2019 года,приложение №2) обязано предоставить для проведения лабораторных испытаний реактивы. ТОО закупает эти реактивы за счёт собственных средств, получает официальный запрос ( письмо на фирменном бланке) и по акту приёма-передачи передаёт из в Национальный центр экспертизы лек.средств и медицинских изделий (гос. орган уполномоченный государством)для получения подтверждения, что импортируемые и реализуемые в дальнейшем изделия медицинского назначения безопасны и разрешены к реализации на территории РК. ( т.е. ТОО получает заключение по проверке безопасности и качества от НФцэлс что изделие вносится в реестр разрешённых к продаже)
Вопрос: Является ли передача реактивов для проведения лабораторных исследований для получения заключения о безопасности и качестве изделий медицинских изделий, оборотом по реализации?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25.5.2020 года на вопрос от 14.5.2020 года № 616054 «Возврат НДС, в случае вывоза из РК ранее ввезенного арендованного товара по процедуре "временный ввоз", по которому сумма НДС была уплачена»
БИДЖИПИ ГЕОФИЗИЧЕСКИЕ УСЛУГИ, четверг, 14 мая 2020 года № 616054
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
ТОО занимается сейсморазведкой, плательщик НДС. В 2019г. было арендовано оборудование из Китая, для целей выполнения сейсморазведочных работ, и завезено в режиме импорт 53 (Временный ввоз) на срок 12 месяцев. Оформлена таможенная декларация. При выпуске товаров и каждые три месяца наша компания оплачивает НДС и Таможенные пошлины. Согласно статьи 400, 401 Налогового Кодекса на дату осуществления очередного платежа бюджет, в том числе путем, проведения зачетов наша компания относит НДС в зачет.
Вопрос: Нужно ли производить корректировку НДС, относимого в зачет в предыдущих налоговых периодах и уменьшить НДС относимый в зачет, в том налоговом периоде когда будет произведен вывоз данного оборудования с территории Республики Казахстан и оформлена таможенная декларация на вывоз.
БИДЖИПИ ГЕОФИЗИЧЕСКИЕ УСЛУГИ, четверг, 14 мая 2020 года № 616054
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
ТОО занимается сейсморазведкой, плательщик НДС. В 2019г. было арендовано оборудование из Китая, для целей выполнения сейсморазведочных работ, и завезено в режиме импорт 53 (Временный ввоз) на срок 12 месяцев. Оформлена таможенная декларация. При выпуске товаров и каждые три месяца наша компания оплачивает НДС и Таможенные пошлины. Согласно статьи 400, 401 Налогового Кодекса на дату осуществления очередного платежа бюджет, в том числе путем, проведения зачетов наша компания относит НДС в зачет.
Вопрос: Нужно ли производить корректировку НДС, относимого в зачет в предыдущих налоговых периодах и уменьшить НДС относимый в зачет, в том налоговом периоде когда будет произведен вывоз данного оборудования с территории Республики Казахстан и оформлена таможенная декларация на вывоз.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 23.5.2020 года на вопрос от 24.4.2020 года № 610492 «Возможность применения Компанией поправочного коэффициента «0» в отношении своего контрагента (физ.лицо),оказывающего услуги по договору ГПХ»
Изатов Руслан, пятница, 24 апреля 2020 года № 610492
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Согласно Постановлению Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224, наша компания имеет право применить поправочный коэффициент «ноль» на налоги и отчисления (ОПВ, ИПН, СН, СО, ОСМС, ВОСМС) с 01 апреля по 01 октября 2020 года.
Компания (в лице налогового агента) может ли применить данный поправочный коэффициент «ноль» вышеуказанного Постановления на период с 01 апреля по 01 октября 2020года (ИПН, ОПВ, ОСМС) в отношении своего контрагента (а именно физическому лицу), оказывающего услуги по договору ГПХ.
Просим предоставить обоснованный и подробный ответ с указанием статей налогового кодекса и настоящего Постановления.
Изатов Руслан, пятница, 24 апреля 2020 года № 610492
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Согласно Постановлению Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224, наша компания имеет право применить поправочный коэффициент «ноль» на налоги и отчисления (ОПВ, ИПН, СН, СО, ОСМС, ВОСМС) с 01 апреля по 01 октября 2020 года.
Компания (в лице налогового агента) может ли применить данный поправочный коэффициент «ноль» вышеуказанного Постановления на период с 01 апреля по 01 октября 2020года (ИПН, ОПВ, ОСМС) в отношении своего контрагента (а именно физическому лицу), оказывающего услуги по договору ГПХ.
Просим предоставить обоснованный и подробный ответ с указанием статей налогового кодекса и настоящего Постановления.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 20.05.2020 года на вопрос от 27.04.2020 года № 611144 «Возможность применения поправочного коэффициента «0» организацией: ОКЭД 47191 (прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах)»
TGRPRO, понедельник, 27 апреля 2020 года № 611144
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Согласно Постановления Правительства №224 от 20 апреля 2020 года часть видов деятельности могут применять поправочный коэффициент «0» к налогам и социальным платежам с заработной платы сотрудников. При этом есть ограничения, указанные в пункте 6 Приложения 1 данного Постановления (за исключением розничной торговли продуктами питания). Наша организация имеет вид деятельности ОКЭД 47191 (прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах), а именно реализует детское питание, подгузники и средства для ухода и гигиены мам и малышей.
Имеет ли право предприятие воспользоваться данным Постановлением, в части освобождения от налогов и социальных платежей с заработной платы сотрудников с апреля по сентябрь?
TGRPRO, понедельник, 27 апреля 2020 года № 611144
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Согласно Постановления Правительства №224 от 20 апреля 2020 года часть видов деятельности могут применять поправочный коэффициент «0» к налогам и социальным платежам с заработной платы сотрудников. При этом есть ограничения, указанные в пункте 6 Приложения 1 данного Постановления (за исключением розничной торговли продуктами питания). Наша организация имеет вид деятельности ОКЭД 47191 (прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах), а именно реализует детское питание, подгузники и средства для ухода и гигиены мам и малышей.
Имеет ли право предприятие воспользоваться данным Постановлением, в части освобождения от налогов и социальных платежей с заработной платы сотрудников с апреля по сентябрь?