Блоги министров
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан является ведомством Министерства финансов Республики Казахстан, осуществляющим в пределах компетенции центрального исполнительного органа регулятивные, реализационные и контрольные функции в сфере таможенного дела, по обеспечению полноты и своевременности поступлений налогов, таможенных и других обязательных платежей в бюджет.
Необходимо ли ИП платить 3% от дохода при сдаче ФНО 910.00
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 февраля 2021 года на вопрос от 5 февраля 2021 года № 666234
Вопрос:
Прошу вас объяснить по поводу уплаты налогов.
Если по упрощенке 910 форма ИП сдает отчет за 2 полугодие, должна ли платить 3% от дохода?
или же ссылаясь на «Согласно ст. 57-4 закона РК «О введении в действие Налогового кодекса РК» ИП и ТОО, применяющие СНР на основе упрощенной декларации освобождаются от уплаты налога 3% в период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года, можно не платить налог?
или же отчет сдается в нулевой форме?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 февраля 2021 года на вопрос от 5 февраля 2021 года № 666234
Вопрос:
Прошу вас объяснить по поводу уплаты налогов.
Если по упрощенке 910 форма ИП сдает отчет за 2 полугодие, должна ли платить 3% от дохода?
или же ссылаясь на «Согласно ст. 57-4 закона РК «О введении в действие Налогового кодекса РК» ИП и ТОО, применяющие СНР на основе упрощенной декларации освобождаются от уплаты налога 3% в период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года, можно не платить налог?
или же отчет сдается в нулевой форме?
В связи с введением Закона РК №382 от 10 декабря 2020 года необходимо ли производить перерасчет заработной платы за 2020 год и пересдавать форму 200.00
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 19 февраля 2021 года на вопрос от 1 февраля 2021 года № 665250
Вопрос:
В связи с введением действия Закона РК № 382 от 10 декабря 2020 года внесены изменения в расчет индивидуального подоходного налога, а именно в порядок определения налогооблагаемого дохода физических лиц.
При расчете ИПН физические лица теперь право на налоговый вычет в размере исчисленных взносов на обязательное социальное медицинское страхование.
Также применение 90% при зарплате менее 25 МРП при расчете СН, ОСМС, СО. Данная норма вводится в действие с 01 января 2020 года, то есть ретроспективно.
В связи с чем, организация произвела перерасчет заработной платы за 2020 год, пересдала отчеты по форме 200.00, а также выплатила разницу, возникшую в связи перерасчетом ИПН сотрудникам (и уволенным в 2020 году).
Если применение данных норм перенесут на 2021 год, необходимо ли производить перерасчет заработной платы за 2020 года, выплаченную сумму удерживать и пересдавать форму 200.00. ?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 19 февраля 2021 года на вопрос от 1 февраля 2021 года № 665250
Вопрос:
В связи с введением действия Закона РК № 382 от 10 декабря 2020 года внесены изменения в расчет индивидуального подоходного налога, а именно в порядок определения налогооблагаемого дохода физических лиц.
При расчете ИПН физические лица теперь право на налоговый вычет в размере исчисленных взносов на обязательное социальное медицинское страхование.
Также применение 90% при зарплате менее 25 МРП при расчете СН, ОСМС, СО. Данная норма вводится в действие с 01 января 2020 года, то есть ретроспективно.
В связи с чем, организация произвела перерасчет заработной платы за 2020 год, пересдала отчеты по форме 200.00, а также выплатила разницу, возникшую в связи перерасчетом ИПН сотрудникам (и уволенным в 2020 году).
Если применение данных норм перенесут на 2021 год, необходимо ли производить перерасчет заработной платы за 2020 года, выплаченную сумму удерживать и пересдавать форму 200.00. ?
Если заключен договор на поставку товара из ЕАЭС между Акционерным обществом (резидент РК) и поставщиком (РФ), то при формировании СНТ на ввоз из ЕАЭС, в разделе С "Реквизиты получателя" необходимо указать БИН Акционерного общества или филиала
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 февраля 2021 года на вопрос от 4 февраля 2021 года № 666011
Вопрос:
Заключен договор между Акционерным обществом (резидент РК) и поставщиком (РФ) заключен на поставку товара из ЕАЭС. Грузополучателем по условиям договора является филиал Акционерного общества.
При формировании СНТ на ввоз из ЕАЭС, в разделе С "Реквизиты получателя" необходимо указать БИН Акционерного общества или филиала?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 февраля 2021 года на вопрос от 4 февраля 2021 года № 666011
Вопрос:
Заключен договор между Акционерным обществом (резидент РК) и поставщиком (РФ) заключен на поставку товара из ЕАЭС. Грузополучателем по условиям договора является филиал Акционерного общества.
При формировании СНТ на ввоз из ЕАЭС, в разделе С "Реквизиты получателя" необходимо указать БИН Акционерного общества или филиала?
Уменьшение налога на имущество на 70%
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 9 февраля 2021 года на вопрос от 24 января 2021 года № 664069
Вопрос:
Налогоплательщик юридическое лицо производитель сельскохозяйственной продукции применяет специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции имеет имущество элеватор, который используется им при хранении продукции, полученной от основной деятельности (производство сельхозпродукции), а также при хранении продукции приобретённой с целью реализации, т.е. продукция от прочей деятельности по которой юридическое лицо отчитывается в общеустановленном порядке.
Имеет ли данное ТОО право применять уменьшение налога на землю и имущество по данному объекту на 70 процентов согласно статья 700 Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 9 февраля 2021 года на вопрос от 24 января 2021 года № 664069
Вопрос:
Налогоплательщик юридическое лицо производитель сельскохозяйственной продукции применяет специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции имеет имущество элеватор, который используется им при хранении продукции, полученной от основной деятельности (производство сельхозпродукции), а также при хранении продукции приобретённой с целью реализации, т.е. продукция от прочей деятельности по которой юридическое лицо отчитывается в общеустановленном порядке.
Имеет ли данное ТОО право применять уменьшение налога на землю и имущество по данному объекту на 70 процентов согласно статья 700 Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"?
Может ли налоговый агент применить пункт 3 статьи 666 НК при выплате дохода нерезиденту, если он является окончательным получателем дохода
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 февраля 2021 года на вопрос от 1 февраля 2021 года № 665458
Вопрос:
Прошу прокомментировать НК РК статья 666 п.3
В случае выплаты дохода нерезиденту, который является взаимосвязанной стороной налогового агента, налоговый агент вправе применить положения настоящей статьи при условии, если такой нерезидент является окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода, и как понять взаимосвязанную сторону?
Прошу объяснить на примере, (предоставление вагона от нерезидента РФ и Литвы) также какими документами подтвердить окончательного получателя?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 февраля 2021 года на вопрос от 1 февраля 2021 года № 665458
Вопрос:
Прошу прокомментировать НК РК статья 666 п.3
В случае выплаты дохода нерезиденту, который является взаимосвязанной стороной налогового агента, налоговый агент вправе применить положения настоящей статьи при условии, если такой нерезидент является окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода, и как понять взаимосвязанную сторону?
Прошу объяснить на примере, (предоставление вагона от нерезидента РФ и Литвы) также какими документами подтвердить окончательного получателя?
Расчет дохода от прироста стоимости при реализации квартиры, полученной в дар
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 3 февраля 2021 года на вопрос от 29 января 2021 года № 664797
Вопрос:
В сентябре 2020 года был оформлен договор дарения на квартиру, в декабре 2020 года квартира была продана за 10 700 000 тенге. Срок сдачи деклараций еще не прошел.
Как будет начисляться подоходный налог на доход от прироста стоимости?
Можем ли мы заказать оценку квартиры и оплатить подоходный налог от разницы суммы реализаций и оценочной стоимости или же можно ли учитывать как разницу оценочную стоимость для исчисления налога ,стоимость определенная ГК "Правительство для граждан"?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 3 февраля 2021 года на вопрос от 29 января 2021 года № 664797
Вопрос:
В сентябре 2020 года был оформлен договор дарения на квартиру, в декабре 2020 года квартира была продана за 10 700 000 тенге. Срок сдачи деклараций еще не прошел.
Как будет начисляться подоходный налог на доход от прироста стоимости?
Можем ли мы заказать оценку квартиры и оплатить подоходный налог от разницы суммы реализаций и оценочной стоимости или же можно ли учитывать как разницу оценочную стоимость для исчисления налога ,стоимость определенная ГК "Правительство для граждан"?
Применение корректировки в размере 90% к доходу, который менее 25 МРП
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 февраля 2021 года на вопрос от 23 января 2021 года № 663479
Вопрос:
Законом РК № 382 от 10 декабря 2020 года внесены изменения в расчет индивидуального подоходного налога, а именно в порядок определения налогооблагаемого дохода физических лиц.
При расчете ИПН физические лица теперь имеют право на налоговый вычет в размере исчисленных взносов на обязательное социальное медицинское страхование.
Данная норма вводится в действие с 01 января 2020 года.
И при этом же в соответствии с пунктом 2 статьи 3 НК РК все изменения, касающиеся объекта налогообложения или налоговой базы должны быть введены в действие не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.
1) Обязательно ли проводить перерасчет заработной платы с 01.01.2020г. по сотрудникам которые в штате организаций?
2) Как правильно рассчитать заработную плату, если сумма к начислению равно или менее 25МРП?
то есть как рассчитать 90% корректировку? Ведь данная корректировка применяется при расчете ВОСМС, ИПН, СН,ОСМС. Можно пример, с последовательность применения.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 февраля 2021 года на вопрос от 23 января 2021 года № 663479
Вопрос:
Законом РК № 382 от 10 декабря 2020 года внесены изменения в расчет индивидуального подоходного налога, а именно в порядок определения налогооблагаемого дохода физических лиц.
При расчете ИПН физические лица теперь имеют право на налоговый вычет в размере исчисленных взносов на обязательное социальное медицинское страхование.
Данная норма вводится в действие с 01 января 2020 года.
И при этом же в соответствии с пунктом 2 статьи 3 НК РК все изменения, касающиеся объекта налогообложения или налоговой базы должны быть введены в действие не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.
1) Обязательно ли проводить перерасчет заработной платы с 01.01.2020г. по сотрудникам которые в штате организаций?
2) Как правильно рассчитать заработную плату, если сумма к начислению равно или менее 25МРП?
то есть как рассчитать 90% корректировку? Ведь данная корректировка применяется при расчете ВОСМС, ИПН, СН,ОСМС. Можно пример, с последовательность применения.
Облагается ли НДС товар, импортируемый в рамках гарантированного обслуживания
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 февраля 2021 года на вопрос от 20 января 2021 года № 662814
Вопрос:
ТОО резидент РК и российское представительство CANON заключило договор на производство гарантийного ремонта Продукции. Получает с России запчасти (например на принтер CANON), сдает 328, 320 ФНО ?
Какая ставка НДС будет и оплачивается ли НДС?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 февраля 2021 года на вопрос от 20 января 2021 года № 662814
Вопрос:
ТОО резидент РК и российское представительство CANON заключило договор на производство гарантийного ремонта Продукции. Получает с России запчасти (например на принтер CANON), сдает 328, 320 ФНО ?
Какая ставка НДС будет и оплачивается ли НДС?
Может ли работодатель предоставлять один раз форму на налоговый вычет при приеме и в случаях изменения основания для применения налоговых вычетов
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 февраля 2021 года на вопрос от 15 января 2021 года № 662136
Вопрос:
Приказом № 102 от 23.09.2019 утверждена форма заявления на налоговый вычет, которое предоставляется Работником ежегодно.
Может ли Работодатель в целях оптимизации документооборота дополнить утвержденную форму заявления абзацем следующего содержания : «Прошу производить при исчислении индивидуального подоходного налога Налоговый вычет ежегодно, в течение всего периода работы в ТОО «Торговой Компании «Мегаполис-Казахстан». Т.е. заявление Работником будет предоставлять один раз при приеме и в случаях изменения основания для применения данных налоговых вычетов. Заявление будет действовать до расторжения трудового договора у Работодателя.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 февраля 2021 года на вопрос от 15 января 2021 года № 662136
Вопрос:
Приказом № 102 от 23.09.2019 утверждена форма заявления на налоговый вычет, которое предоставляется Работником ежегодно.
Может ли Работодатель в целях оптимизации документооборота дополнить утвержденную форму заявления абзацем следующего содержания : «Прошу производить при исчислении индивидуального подоходного налога Налоговый вычет ежегодно, в течение всего периода работы в ТОО «Торговой Компании «Мегаполис-Казахстан». Т.е. заявление Работником будет предоставлять один раз при приеме и в случаях изменения основания для применения данных налоговых вычетов. Заявление будет действовать до расторжения трудового договора у Работодателя.
Действия компании, если во время денежных переводов не были сохранены документы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 января 2021 года на вопрос от 14 января 2021 года № 661916
Вопрос:
АО "Актюбрентген" просит, Вас дать разъяснение по статье 248 НК РК.
Ситуация в нашей компании такова, в 2015, 2016, 2017 годах нашей компанией были были проведены переводы в Российскую компанию, оплата производилась для получения услуг по сертификации, но в периодах когда были проведены данные переводы документы не предоставлялись (причины не можем выяснить, то ли вина работника, который просто не исполнил обязанности и уволился, то ли Российская компания не предоставила документы) , но на данный момент бухгалтер хочет списать данную дебиторскую задолженность и взять на вычет (ст 248).
При консультации с аудитором, аудитор советует списать суммы за счет чистого дохода, так как данное действие можно засчитать как схему, по которой деньги выплачиваются и списываются по истечении срока.
Какие действия может предпринять бухгалтер и какие риски могут возникнуть у Компании?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 января 2021 года на вопрос от 14 января 2021 года № 661916
Вопрос:
АО "Актюбрентген" просит, Вас дать разъяснение по статье 248 НК РК.
Ситуация в нашей компании такова, в 2015, 2016, 2017 годах нашей компанией были были проведены переводы в Российскую компанию, оплата производилась для получения услуг по сертификации, но в периодах когда были проведены данные переводы документы не предоставлялись (причины не можем выяснить, то ли вина работника, который просто не исполнил обязанности и уволился, то ли Российская компания не предоставила документы) , но на данный момент бухгалтер хочет списать данную дебиторскую задолженность и взять на вычет (ст 248).
При консультации с аудитором, аудитор советует списать суммы за счет чистого дохода, так как данное действие можно засчитать как схему, по которой деньги выплачиваются и списываются по истечении срока.
Какие действия может предпринять бухгалтер и какие риски могут возникнуть у Компании?
Может ли ТОО, плательщик НДС, совершить оплату по наличному расчету при покупке строительных товаров по одному договору на общую сумму 3 миллиона тенге
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 февраля 2021 года на вопрос от 16 января 2021 года № 662223
Вопрос:
Может ли ТОО, плательщик НДС, совершить оплату по наличному расчету при покупке строительных товаров по одному договору на общую сумму 3000000 тенге?
Но в договоре сумма сделки не указана, цена и сумма товара определяется по факту приобретения и указывается в счет-фактуре.
В данном случае оплата строительных материалов будет производиться на разные суммы не превышающий 1000 МРП
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 февраля 2021 года на вопрос от 16 января 2021 года № 662223
Вопрос:
Может ли ТОО, плательщик НДС, совершить оплату по наличному расчету при покупке строительных товаров по одному договору на общую сумму 3000000 тенге?
Но в договоре сумма сделки не указана, цена и сумма товара определяется по факту приобретения и указывается в счет-фактуре.
В данном случае оплата строительных материалов будет производиться на разные суммы не превышающий 1000 МРП
Будут ли приняты поправки по переносу сроков для перерасчета ИПН за период 2018 – 2020
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 февраля 2021 года на вопрос от 6 января 2021 года № 660589
Вопрос:
Получила ответ на обращение №658144,касательно ИПН с сотрудников нужно ли делать перерасчет с начала 2020 года и сдавать дополнительные налоговые формы, о том что возможно рассмотрение вопроса об изменении срока введения указанных положений с установлением переходных положений, исключающих последующие изменения и дополнения по налоговым обязательствам по ИПН за период 2018 – 2020 годы в связи с применением вычетов по ОПВ и ОСМС, произведенным в период с 10 декабря 2020 года, в рамках законопроектной работы Правительства РК.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 февраля 2021 года на вопрос от 6 января 2021 года № 660589
Вопрос:
Получила ответ на обращение №658144,касательно ИПН с сотрудников нужно ли делать перерасчет с начала 2020 года и сдавать дополнительные налоговые формы, о том что возможно рассмотрение вопроса об изменении срока введения указанных положений с установлением переходных положений, исключающих последующие изменения и дополнения по налоговым обязательствам по ИПН за период 2018 – 2020 годы в связи с применением вычетов по ОПВ и ОСМС, произведенным в период с 10 декабря 2020 года, в рамках законопроектной работы Правительства РК.
Что сегодня делать налогоплательщикам?
Будут или нет приняты данные поправки по переносу сроков введения или нет....а завтра все начнут получать штрафы?
При расчете КПН для строки 100.00.26 нужно ли отдельно амортизировать балансовую стоимость квартиры по ставке 10% специально только для налогового учета
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2021 года на вопрос от 8 января 2020 года № 660958
Вопрос:
У Компании есть инвестиционное имущество - квартира. В бухгалтерском учете не амортизируется (модель учета по справедливой стоимости). Получают доход от аренды.
Для расчета КПН для строки 100.00.26 нужно ли отдельно амортизировать балансовую стоимость квартиры по ставке 10% специально только для налогового учета?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2021 года на вопрос от 8 января 2020 года № 660958
Вопрос:
У Компании есть инвестиционное имущество - квартира. В бухгалтерском учете не амортизируется (модель учета по справедливой стоимости). Получают доход от аренды.
Для расчета КПН для строки 100.00.26 нужно ли отдельно амортизировать балансовую стоимость квартиры по ставке 10% специально только для налогового учета?
Обязан ли налогоплательщик исключить из зачета по НДС за 1 квартал 2021 года сумму НДС по аннулированному счет-фактуре и отразить ее во 2 квартале 2021 года по дате выписки исправленного счет-фактуры
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2021 года на вопрос от 7 января 2021 года № 660729
Вопрос:
В связи с изменением внесенным в часть вторую пункта статьи 401 Налогового Кодекса РК Законом РК от 10 декабря 2020 года № 382-VI ЗРК, изменился порядок определения даты отнесения НДС в зачет по исправленному счет-фактуре:
"В случае выписки исправленного счета-фактуры, сумма налога на добавленную стоимость учитывается в том налоговом периоде, в котором был учтен такой налог по аннулированному счету-фактуре, за исключением случаев, когда даты совершения оборота, указанные в аннулированном счете-фактуре и исправленном счете-фактуре, отличаются и приходятся на разные налоговые периоды.";
Прошу дать разъяснение о порядке применения части второй пункта 1 статьи 401 Налогового Кодекса РК в следующей ситуации:
Налогоплательщиком, состоящем на учете по НДС 06.01.2021 года получен электронный счет-фактура №1 от 06.01.2021 года на сумму НДС 15 000 000 тенге.
При составлении декларации по НДС за 1 квартал 2021 года, сумма НДС по указанному счет-фактуре отнесена в зачет.
В связи с наличием ошибки в счет-фактуре №1 от 06.01.2021 года, поставщиком выставлен исправленный счет-фактура №2 от 20.04.2021 года на ту же сумму.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2021 года на вопрос от 7 января 2021 года № 660729
Вопрос:
В связи с изменением внесенным в часть вторую пункта статьи 401 Налогового Кодекса РК Законом РК от 10 декабря 2020 года № 382-VI ЗРК, изменился порядок определения даты отнесения НДС в зачет по исправленному счет-фактуре:
"В случае выписки исправленного счета-фактуры, сумма налога на добавленную стоимость учитывается в том налоговом периоде, в котором был учтен такой налог по аннулированному счету-фактуре, за исключением случаев, когда даты совершения оборота, указанные в аннулированном счете-фактуре и исправленном счете-фактуре, отличаются и приходятся на разные налоговые периоды.";
Прошу дать разъяснение о порядке применения части второй пункта 1 статьи 401 Налогового Кодекса РК в следующей ситуации:
Налогоплательщиком, состоящем на учете по НДС 06.01.2021 года получен электронный счет-фактура №1 от 06.01.2021 года на сумму НДС 15 000 000 тенге.
При составлении декларации по НДС за 1 квартал 2021 года, сумма НДС по указанному счет-фактуре отнесена в зачет.
В связи с наличием ошибки в счет-фактуре №1 от 06.01.2021 года, поставщиком выставлен исправленный счет-фактура №2 от 20.04.2021 года на ту же сумму.
Обязан ли налогоплательщик исключить из зачета по НДС за 1 квартал 2021 года сумму НДС по аннулированному счет-фактуре №1 от 06.01.2021 года и отразить ее во 2 квартале 2021 года по дате выписки исправленного счет-фактуры №2 от 20.04.2021 года?
О предоставлении приказа от 31.07.2018 года № 353 О порядке взаимодействия территориальных органов государственных доходов по обеспечению правомерности освобождения от НДС
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 22 августа 2018 года на вопрос от 15 августа 2018 года № 511630 Здравствуйте, Уважаемый господин Председатель КГД МФ РК . Просьба на основании Закона "О доступе к информации" предоставить для ознакомления - Приказ КГД МФ РК № 353 от 31.07.2018 «О порядке взаимодействия налоговых, таможенных подразделений органов государственных доходов по обеспечению правомерности освобождения от налога на добавленную стоимость и применения уплаты налога на добавленную стоимость методом зачета по товарам, импортируемым на территории РК с территории государств-членов Евразийского экономического союза». С уважением Арестов Олег.
По какой дате сумма НДС по полученной электрической энергии относится в зачет. Относится ли природный газ, который в последующем самостоятельно сжигают к приобретению тепловой энергии
ЕМБЕРГЕНОВ ЖАНГЕЛДИ, понедельник, 5 октября 2020 года № 645372
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 10 октября 2020 года на вопрос от 5 октября 2020 года № 645372
Прощу разъяснить вопрос по поводу отнесения зачета НДС электрической энергии предприятия, т.е. если предприятие приобретает электричество, дата совершения оборота 31.03.2020 г, дата выписки эсф 10.04.2020.г, в каком периоде НДС относится в зачет. В 1 кв 2020г, согласно НК РК? Компания занимается производством, производственный процесс и отопления здании производиться природным газом. Можно ли считать эти расходы тепловой энергией, относить в зачет НДС, по дате совершения оборота?
ЕМБЕРГЕНОВ ЖАНГЕЛДИ, понедельник, 5 октября 2020 года № 645372
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 10 октября 2020 года на вопрос от 5 октября 2020 года № 645372
Прощу разъяснить вопрос по поводу отнесения зачета НДС электрической энергии предприятия, т.е. если предприятие приобретает электричество, дата совершения оборота 31.03.2020 г, дата выписки эсф 10.04.2020.г, в каком периоде НДС относится в зачет. В 1 кв 2020г, согласно НК РК? Компания занимается производством, производственный процесс и отопления здании производиться природным газом. Можно ли считать эти расходы тепловой энергией, относить в зачет НДС, по дате совершения оборота?
Возможность включения страхования членов семьи работника, в сумму корректировки дохода физического лица согласно статьи 341 п.1 пп.18, если общая сумма страховой премии на семью менее 94-кратного МРП
Акылбекова Айгуль, понедельник, 7 сентября 2020 года № 640132
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 22 сентября 2020 года на вопрос от 7 сентября 2020 года № 640132
Согласно статьи 341 п.1 пп.18 и статьи 33 Закона о введении, исключаются из доходов физлица) выплаты в пределах 94-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по каждому виду выплат, произведенные налоговым агентом в течение календарного года: для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических) - при предоставлении физическим лицом документов, подтверждающих получение медицинских услуг (кроме косметологических) и фактические расходы на их оплату, или расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни - при наличии договора добровольного страхования на случай болезни и документа, подтверждающего уплату страховых премий по договору добровольного страхования на случай болезни;
Вопрос: Будут ли считаться расходы работодателя по добровольному страхованию на случай болезни членов семьи работника (супруги, детей) пользой работника?
Включается ли страхование членов семьи работника в сумму корректировки дохода физ.лица согласно статьи 341 п.1 пп.18, если общая сумма страховой премии на семью меньше 94-кратного МРП?
Акылбекова Айгуль, понедельник, 7 сентября 2020 года № 640132
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 22 сентября 2020 года на вопрос от 7 сентября 2020 года № 640132
Согласно статьи 341 п.1 пп.18 и статьи 33 Закона о введении, исключаются из доходов физлица) выплаты в пределах 94-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по каждому виду выплат, произведенные налоговым агентом в течение календарного года: для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических) - при предоставлении физическим лицом документов, подтверждающих получение медицинских услуг (кроме косметологических) и фактические расходы на их оплату, или расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни - при наличии договора добровольного страхования на случай болезни и документа, подтверждающего уплату страховых премий по договору добровольного страхования на случай болезни;
Вопрос: Будут ли считаться расходы работодателя по добровольному страхованию на случай болезни членов семьи работника (супруги, детей) пользой работника?
Включается ли страхование членов семьи работника в сумму корректировки дохода физ.лица согласно статьи 341 п.1 пп.18, если общая сумма страховой премии на семью меньше 94-кратного МРП?
Вопросы, касающиеся внедрения сопроводительных накладных на товары (СНТ)
Таниева Альбина, вторник, 8 сентября 2020 года № 640341
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 сентября 2020 года на вопрос от 8 сентября 2020 года № 640341
ТОО с видом деятельности реализация отдельных видов нефтепродуктов согласно проекта Правил и сроков реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары обязаны участвовать в пилотном проекте.
На сегодняшний день не выпущены обновления по всем отраслевым решениям 1С включающих механизмы обмена СНТ и других программных обеспечений. Что усложняется очень большим объемом работ, в случае выписки на портале. Многие участники пилотного проекта не готовы технически к участию.
Прошу дать пояснение об обязательности участия в пилотном проекте, мерах наказания в случае несвоевременного начала участия или отражения не полного объема?
Обязаны ли участники пилотного проекта продолжать выписку СНН в кабинете налогоплательщиков?
Таниева Альбина, вторник, 8 сентября 2020 года № 640341
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 сентября 2020 года на вопрос от 8 сентября 2020 года № 640341
ТОО с видом деятельности реализация отдельных видов нефтепродуктов согласно проекта Правил и сроков реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары обязаны участвовать в пилотном проекте.
На сегодняшний день не выпущены обновления по всем отраслевым решениям 1С включающих механизмы обмена СНТ и других программных обеспечений. Что усложняется очень большим объемом работ, в случае выписки на портале. Многие участники пилотного проекта не готовы технически к участию.
Прошу дать пояснение об обязательности участия в пилотном проекте, мерах наказания в случае несвоевременного начала участия или отражения не полного объема?
Обязаны ли участники пилотного проекта продолжать выписку СНН в кабинете налогоплательщиков?
Наличие или отсутствие правовой возможности электронного подписания накладных
ИДРЫШЕВ МАРАТ, пятница, 11 сентября 2020 года № 641147
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 22 сентября 2020 года на вопрос от 11 сентября 2020 года № 641147
ОЮЛ выражает Вам свое почтение и настоящим письмом просит разъяснить наличие или отсутствие правовой возможности электронного подписания накладных.
Глава государства Касым-Жомарт Токаев в рамках Послания народу Казахстана от 1 сентября 2020 году в качестве базового элемента всех реформ обозначил цифровизацию: «Цифровизация – это не следование модной тенденции, а ключевой инструмент достижения национальной конкурентоспособности». В настоящее время ряд экономически и социально значимых сфер затронуты цифровизацией. Так, основной стратегией государства является расширение перечня электронных государственных услуг, то есть услуг заявка и результат, которых заверяются ЭЦП.
Кроме того, система государственных закупок переведена в электронный формат, при котором все договора и акты подписываются сторонами ЭЦП. В соответствии со статьей 25 Кодекса Республики Казахстан «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» обмен документами и (или) сведениями в случаях, предусмотренных таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) Республики Казахстан, между таможенными органами и декларантами, перевозчиками, лицами, осуществляющими деятельность в сфере таможенного дела, уполномоченными экономическими операторами и иными лицами, совершающими таможенные операции, осуществляется в электронной форме или путем представления (направления) документов и (или) сведений на бумажном носителе.
Обмен электронными документами и (или) сведениями в электронном виде осуществляется путем взаимодействия информационных систем таможенных органов и информационных систем лиц, указанных в пункте 1 настоящей статьи, либо с использованием интернет-ресурсов. Кроме того, по пункту 1 статьи 7 Закона Республики Казахстан «Об электронном документе и электронной цифровой подписи» электронный документ, соответствующий требованиям Закона и удостоверенный посредством электронной цифровой подписи лица, имеющего полномочия на его подписание, равнозначен подписанному документу на бумажном носителе.
Таким образом, законодательно закреплено право участников внешнеэкономической деятельность внедрять накладные в электронном виде, а также подтверждать поставку товара электронными накладными с использованием электронной цифровой подписи. При этом, учитывая сложившуюся эпидемиологическую обстановку в стране и мире, полагаем целесообразным электронный формат взаимодействия между всеми участниками внешнеэкономической деятельности, включая таможенные органы.
Вместе с тем, просим Вас подтвердить полномочие таможенных органов принимать накладные, подписанные ЭЦП-ключом участника внешнеэкономической деятельности.
ИДРЫШЕВ МАРАТ, пятница, 11 сентября 2020 года № 641147
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 22 сентября 2020 года на вопрос от 11 сентября 2020 года № 641147
ОЮЛ выражает Вам свое почтение и настоящим письмом просит разъяснить наличие или отсутствие правовой возможности электронного подписания накладных.
Глава государства Касым-Жомарт Токаев в рамках Послания народу Казахстана от 1 сентября 2020 году в качестве базового элемента всех реформ обозначил цифровизацию: «Цифровизация – это не следование модной тенденции, а ключевой инструмент достижения национальной конкурентоспособности». В настоящее время ряд экономически и социально значимых сфер затронуты цифровизацией. Так, основной стратегией государства является расширение перечня электронных государственных услуг, то есть услуг заявка и результат, которых заверяются ЭЦП.
Кроме того, система государственных закупок переведена в электронный формат, при котором все договора и акты подписываются сторонами ЭЦП. В соответствии со статьей 25 Кодекса Республики Казахстан «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» обмен документами и (или) сведениями в случаях, предусмотренных таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) Республики Казахстан, между таможенными органами и декларантами, перевозчиками, лицами, осуществляющими деятельность в сфере таможенного дела, уполномоченными экономическими операторами и иными лицами, совершающими таможенные операции, осуществляется в электронной форме или путем представления (направления) документов и (или) сведений на бумажном носителе.
Обмен электронными документами и (или) сведениями в электронном виде осуществляется путем взаимодействия информационных систем таможенных органов и информационных систем лиц, указанных в пункте 1 настоящей статьи, либо с использованием интернет-ресурсов. Кроме того, по пункту 1 статьи 7 Закона Республики Казахстан «Об электронном документе и электронной цифровой подписи» электронный документ, соответствующий требованиям Закона и удостоверенный посредством электронной цифровой подписи лица, имеющего полномочия на его подписание, равнозначен подписанному документу на бумажном носителе.
Таким образом, законодательно закреплено право участников внешнеэкономической деятельность внедрять накладные в электронном виде, а также подтверждать поставку товара электронными накладными с использованием электронной цифровой подписи. При этом, учитывая сложившуюся эпидемиологическую обстановку в стране и мире, полагаем целесообразным электронный формат взаимодействия между всеми участниками внешнеэкономической деятельности, включая таможенные органы.
Вместе с тем, просим Вас подтвердить полномочие таможенных органов принимать накладные, подписанные ЭЦП-ключом участника внешнеэкономической деятельности.
Возможность поставщиком отнести на вычеты расходы по продвижению продовольственных товаров
Супиева Елена, пятница, 4 сентября 2020 года № 639677
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Свободная тема
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 сентября 2020 года на вопрос от 4 сентября 2020 года № 639677
Законом Республики Казахстан «О регулировании торговой деятельности» от 12 апреля 2004 года между субъектом внутренней торговли, осуществляющим деятельность по продаже товаров посредством организации торговой сети или крупных торговых объектов, и поставщиком продовольственных товаров при заключении договора поставки продовольственных товаров может предусматриваться включение в цену продовольственного товара вознаграждения, выплачиваемого субъекту внутренней торговли, в связи с приобретением им у поставщика определенного количества продовольственных товаров.
Размер указанного вознаграждения подлежит согласованию сторонами этого договора и не может превышать пять процентов от цены приобретенных продовольственных товаров. К вознаграждению относится денежная выплата поставщика продовольственных товаров субъекту внутренней торговли, осуществляющему деятельность по продаже товаров посредством организации торговой сети или крупных торговых объектов, связанная с приобретением и реализацией продовольственных товаров, включая услуги по продвижению продовольственных товаров.
Прошу подтвердить, что поставщик продовольственных товаров вправе отнести на вычеты расходы по продвижению продовольственных товаров, на основании актов выполненных работ, предоставленных субъектом внутренней торговли на основании договора об оказании услуг на сумму, превышающую пять процентов от цены приобретенных продовольственных товаров?
Супиева Елена, пятница, 4 сентября 2020 года № 639677
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Свободная тема
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 сентября 2020 года на вопрос от 4 сентября 2020 года № 639677
Законом Республики Казахстан «О регулировании торговой деятельности» от 12 апреля 2004 года между субъектом внутренней торговли, осуществляющим деятельность по продаже товаров посредством организации торговой сети или крупных торговых объектов, и поставщиком продовольственных товаров при заключении договора поставки продовольственных товаров может предусматриваться включение в цену продовольственного товара вознаграждения, выплачиваемого субъекту внутренней торговли, в связи с приобретением им у поставщика определенного количества продовольственных товаров.
Размер указанного вознаграждения подлежит согласованию сторонами этого договора и не может превышать пять процентов от цены приобретенных продовольственных товаров. К вознаграждению относится денежная выплата поставщика продовольственных товаров субъекту внутренней торговли, осуществляющему деятельность по продаже товаров посредством организации торговой сети или крупных торговых объектов, связанная с приобретением и реализацией продовольственных товаров, включая услуги по продвижению продовольственных товаров.
Прошу подтвердить, что поставщик продовольственных товаров вправе отнести на вычеты расходы по продвижению продовольственных товаров, на основании актов выполненных работ, предоставленных субъектом внутренней торговли на основании договора об оказании услуг на сумму, превышающую пять процентов от цены приобретенных продовольственных товаров?