Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2021 года на вопрос от 7 января 2021 года № 660729
Вопрос:
В связи с изменением внесенным в часть вторую пункта статьи 401 Налогового Кодекса РК Законом РК от 10 декабря 2020 года № 382-VI ЗРК, изменился порядок определения даты отнесения НДС в зачет по исправленному счет-фактуре:
"В случае выписки исправленного счета-фактуры, сумма налога на добавленную стоимость учитывается в том налоговом периоде, в котором был учтен такой налог по аннулированному счету-фактуре, за исключением случаев, когда даты совершения оборота, указанные в аннулированном счете-фактуре и исправленном счете-фактуре, отличаются и приходятся на разные налоговые периоды.";
Прошу дать разъяснение о порядке применения части второй пункта 1 статьи 401 Налогового Кодекса РК в следующей ситуации:
Налогоплательщиком, состоящем на учете по НДС 06.01.2021 года получен электронный счет-фактура №1 от 06.01.2021 года на сумму НДС 15 000 000 тенге.
При составлении декларации по НДС за 1 квартал 2021 года, сумма НДС по указанному счет-фактуре отнесена в зачет.
В связи с наличием ошибки в счет-фактуре №1 от 06.01.2021 года, поставщиком выставлен исправленный счет-фактура №2 от 20.04.2021 года на ту же сумму.
Обязан ли налогоплательщик исключить из зачета по НДС за 1 квартал 2021 года сумму НДС по аннулированному счет-фактуре №1 от 06.01.2021 года и отразить ее во 2 квартале 2021 года по дате выписки исправленного счет-фактуры №2 от 20.04.2021 года?
Ответ:
Законом Республики Казахстан от 10 декабря 2020 года № 382-VI «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) внесены изменения в пункт 1 статьи...
