Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2021 года на вопрос от 6 ноября 2020 года № 650916


Вопрос:

Компания для своих сотрудников организовало совещание в горном курортном отеле. Расходы по найму жилого помещения превысили установленного компанией лимита. Далее, работодатель издал письменное распоряжение о принятии расходов по факту.

Должна ли бухгалтерия обложить налогами доход сотрудников, в части разницы между лимитом и превышением? 

Ответ Министра индустрии и инфраструктурного развития РК от 15 января 2021 года на вопрос от 13 января 2021 года № 661597


Вопрос:

В соответствии с п.123 Правил приобретения недропользователями и их подрядчиками товаров, работ и услуг, используемых при проведении операций по добыче твердых полезных ископаемых, утвержденных Приказом Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 21 мая 2018 года № 355 (далее – Правила), договор о приобретении ТРУ заключается на срок не более одного финансового года, за исключением приобретения ТРУ, предусмотренных среднесрочной программой закупа ТРУ.
На практике сложилась следующая ситуация. Недропользователь в соответствии с годовой программой закупа осуществил закуп работ и заключил с победителем/подрядчиком договор на выполнение работ со сроком их выполнения до 31.12.2020 года и со сроком действия договора также до 31.12.2020 года.
Приемку и оплату работ, выполненных подрядчиком в декабре 2020 года, стороны произведут в январе 2021 года, тем самым взаимоотношения сторон по договору выходят за рамки срока его действия.
Для окончания проведения всех взаиморасчетов по договору, стороны намерены заключить дополнительное соглашение к договору о продлении срока его действия до февраля 2021 года, без продления срока выполнения работ. 

Просим Вас разъяснить, вправе ли стороны продлить срок действия договора для приемки и оплаты работ, выполненных в декабре 2020 года, путем заключения дополнительного соглашения, а также необходимо ли недропользователю внести соответствующие изменения в программы закупа и перенести данный закуп из годовой программы закупа в среднесрочную? 

Ответ Министра финансов РК от 15 января 2021 года на вопрос от 31 декабря 2020 года № 659972


Вопрос:

Просим пояснить, имеют ли право согласно законодательству, Государственные Органы в тендерной документации прописывать производителя на закупки по ценовым предложениям по закупкам менее 1000 мрп? 

Ответ Министра юстиции РК от 14 января 2021 года на вопрос от 4 ноября 2020 года № 650601


Вопрос:

Согласно Закону РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью», Кредитное товарищество (далее КТ) проведено общее собрание участников, на повестку которого вынесен вопрос о выходе участника из состава КТ.
В соответствии с п. 3 ст. 14 Закона РК «О кредитных товариществах» (далее Закон) и согласно ходатайства выбывающего участника, КТ выкупило указанную долю путем заключения договора купли-продажи, удостоверенного нотариально.
В тоже время, в силу п. 5 ст. 14 Закона, при нежелании участников либо третьих лиц приобрести долю, выкупленную кредитным товариществом у выбывшего участника, в течение шести месяцев со дня выкупа доля погашается с соответствующим уменьшением уставного капитала кредитного товарищества, и в случае уменьшения уставного капитала ниже минимального уровня кредитное товарищество подлежит ликвидации по основаниям, предусмотренным настоящим Законом. 

Является ли выкуп доли выбывшего участника основанием для исключения участника из состава КТ с дальнейшей перерегистрацией в уполномоченном органе?
Вносятся ли в учредительные документы (устав и учредительный договор) какие-либо изменения? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 января 2021 года на вопрос от 12 января 2021 года № 661516


Вопрос:

Подскажите, пожалуйста, для приобретения статуса "поставщика нефти" какие требования необходимо выполнить?
Конкретного ответа в НПА РК мы не нашли, достаточно ли того, чтобы стать поставщиком нефти заключения Договора с недропользователем и сдачи деклараций и отчетов в налоговый комитет?  

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 января 2021 года на вопрос от 3 января 2021 года № 660126


Вопрос:

Прошу разъяснить вопрос по налогу на имущество.
Компания занимается предоставлением квартир в аренду с последующим выкупом, право собственности на которые будут переданы физическим лицам после полной оплаты стоимости квартиры.
При этом обязательство по уплате налога на имущество на такие квартиры возложено на арендодателя.
Так, на основании подпункта 2) пункта 1 статья 519 Налогового кодекса объектом налогообложения налогом на имущество являются квартиры, предоставленные физическим лицам по договорам долгосрочной аренды жилища с правом выкупа, учитываемые в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности как долгосрочная дебиторская задолженность.
Согласно пункту 2 статьи 520 Налогового кодекса по таким объектам налогообложения налоговая база устанавливается в размере среднегодовой суммы долгосрочной дебиторской задолженности, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Прошу разъяснить, включается ли краткосрочная часть дебиторской задолженности в налоговую базу?
Если краткосрочная часть дебиторской задолженности не включается в налоговую базу, то в последний год аренды налоговая база будет равна нулю? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 января 2021 года на вопрос от 30 декабря 2020 года № 659806


Вопрос:

ТОО "Kaz Строй Plast" просит Вас дать разъяснение относительно методики расчета ПУНа (показателя уплаченных налогов) указанные на портале государственных закупок, а именно: 

1. Каким образом производится расчет, по начисленным или по уплаченным суммам;
2. По каким именно КБК;
3. Учитывается ли уплаченная пеня;
 4. Учитывается ли суммы переплаты по налогам
5. Какой период берется, с 01.01 по 31.12. года или же годовой период (например, 2019)? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 января 2021 года на вопрос от 6 января 2021 года № 650954


Вопрос:

ТОО - доверитель по договору поручения передал ТОО – поверенному товар для реализации при этом в договоре оговорено, что поверенный примет деньги от покупателя и в случае наличного расчета выдаст фискальный чек покупателю, затем деньги перечислит на расчетный счет доверителя.
В бухгалтерском учете доход от реализации товара по договору поручения признает доверитель, поскольку товар был его собственностью и деньги за этот товар от покупателя получил доверитель через поверенного, соответственно доверитель отразит полученный доход в декларации по КПН.
Однако, в связи с проводимым камеральным контролем по данным Z- отчетов, Налоговым органом в нарушение п.2 статьи 2 Налогового Кодекса Республики Казахстан, предъявляются требования по исчислению налогов по кассовому методу, тогда как статьёй 192 установлено ведение налогового учета методом начисления, в связи с чем возникает вопрос:
Обязан ли поверенный отразить в декларации по КПН сумму полученных денег за товар, который не являлся его собственностью, и реализация этого товара не признана в бухгалтерском учете в виде дохода.
Если обязан, то имеет ли право отразить в вычетах сумму денег, перечисленных за этот реализованный товар доверителю.?
Прошу конкретно указать статьи налогового кодекса, где прямо указано, что суммы денег, отраженные в Z-отчетах, являются доходами, подлежащими отражению в декларации по КПН поверенного, ели поверенный реального дохода от продажи товара доверителя не получил.

Ответ Министра финансов РК от 13 января 2021 года на вопрос от 8 января 2020 года № 660806


Вопрос:

Просим дать разъяснения по следующему вопросу.
В соответствии с п. 12 статьи 43 Закона Заказчик возвращает внесенное обеспечение исполнения договора, а также сумму обеспечения в случае принятия антидемпинговых мер (при наличии) поставщику в течение пяти рабочих дней со дня полного и надлежащего исполнения поставщиком своих обязательств по договору о государственных закупках.
При этом договор о государственных закупках считается исполненным при условии полного выполнения заказчиком и поставщиком принятых обязательств по указанному договору (п.23 ст. 43 Закона).
Однако, согласно п. 11 ст. 43 Закона в случае заключения договора о государственных закупках со сроком действия более одного финансового года размер обеспечения исполнения договора о государственных закупках на текущий финансовый год исчисляется исходя из годовой суммы договора о государственных закупках, предусмотренной в соответствующем финансовом году. 

В таком случае, правомерно ли будет возвратить внесенное обеспечение исполнения договора за истекший финансовый год, в случае внесения обеспечения исполнения договора на 2021 год (т.е. текущий финансовый год согласно п.11 ст.43) и при условии исполнения поставщиком принятых обязательств за 2020 год. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 января 2021 года на вопрос от 6 января 2021 года № 660520 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 января 2021 года на вопрос от 29 декабря 2020 года № 659627 

Ответ Министра национальной экономики РК от 13 января 2021 года на вопрос от 12 января 2021 года № 661413


Вопрос:

Являясь сотрудником предприятия-переработчика нефти малой мощности, производящего реализацию нефтепродуктов, обращаюсь к Вам со следующим вопросом:
Приказом №81 от 17.02.2016 утверждены Правила расчета размера ставок вывозных таможенных пошлин на сырую нефть и товары, выработанные из нефти (Приложение 2), в которых указано в главе 3 п. 8 «Вывоз нефтепродуктов с территории Республики Казахстан не облагается вывозными таможенными пошлинами в случаях:
1) вывоза в страны Евразийского экономического союза» 

Прошу уточнить, правомерно ли в 2021 году производителю нефтепродуктов вывозить нефтепродукты с Республики Казахстан в Киргизскую Республику, которая является страной Евразийского экономического союза, без оплаты пошлины и других ограничений. 

Ответ Министра индустрии и инфраструктурного развития РК от 14 января 2021 года на вопрос от 12 января 2021 года № 661442


Вопрос:

Прошу Вас дать ответ, касательно сроков принятия подзаконного нормативного документа "Правила использования единовременных пенсионных выплат на улучшение жилищных условий", за который ответственно Ваше министерство.
На сайте АО Отбасы Банк, пишется, что открытие спецсчета и прием документов начнется, только после принятия настоящего документа. Вопрос очень важен, так как вы знаете, что сумма пороговая зависит от возраста. 

Ответ Министра финансов РК от 13 января 2021 года на вопрос от 6 января 2021 года № 660617


Вопрос:

Возможно ли перераспределение средств внутри бюджетной программы ГО между спецификами без изменения общей выделенной суммы на программу в целях продолжения работы, при условии сохранения запланированных показателей конечного результата бюджетной программы.

Ответ Министра финансов РК от 13 января 2021 года на вопрос от 30 декабря 2020 года № 659798


Вопрос:

ТОО «KAZPACO», зарегистрированное в г.Нур-Султан, признано победителем гос.закупок по строительству объектов в г.Алматы.
Для введения этой деятельности был создан филиал ТОО «KAZPACO» в г.Алматы.
Однако, в случае заключении договоров с поставщиками филиал не будет иметь возможности производить оплаты, учитывая, что в соответствии с условиями закупок применяется казначейское сопровождение и счета в Управлении казначейства МФ РК в г.Алматы открыты на основную компанию. 

В связи с вышеизложенным, просим Вас дать разъяснения о том, каким образом филиалу следует производить расчеты с поставщиками, учитывая, что создание филиала являлось также необходимым условием для уплаты местных налогов и иных обязательных платежей в бюджет. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 11 января 2021 года на вопрос от 10 декабря 2020 года № 656578


Вопрос:

Просим дать разъяснения в отношении спорного вопроса, возникшего с таможенным брокером.
По ДТ были получены запчасти для проведения модификации автокрана, позже обнаружилось, что эти запчасти не соответствующей модели (выяснил сам Поставщик) и требуется возврат Поставщику.
Мы обратились к таможенному брокеру с просьбой оформления возврата в режиме реэкспорта, но брокер предлагает оформление в обычном режиме экспорта. Но, для нас это не реализация, а возврат.
Вместе с этим возникают неточности в бухгалтерском и налоговом учете.

В каком таможенном режиме правильно будет оформить этот возврат Поставщику? И как отразить данную операцию (в режиме экспорта или реэкспорта) в Декларации по НДС?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 января 2021 года на вопрос от 7 января 2021 года № 660679

Вопрос:

Юридическое лицо-нерезидент без постоянного места учреждения на территории Республики Казахстан в 2021 году совершало сделки с производными финансовыми инструментами на казахстанской фондовой бирже, в результате чего получило доход из источников в Республике Казахстан.
Вышеописанное юридическое лицо является налоговым резидентом Республики Кипр.
В 2021 году вступила в силу конвенция об избежании двойного налогообложения между Республикой Казахстан и республикой Кипр.
Верно ли, что согласно пункту 6 статьи 13 вышеупомянутой конвенции налог по вышеописанному доходу возникает только в Республике Кипр.
И, соответственно, обязательство по уплате налога по данному доходу в Республике Казахстан отсутствует.  

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 11 января 2021 года на вопрос от 6 января 2021 года № 660580


Вопрос:

Относительно портала электронных счетов фактур и госзакупок нас вызывает недовольство тем, что при выписке эсф при оказании услуг при выписке актов выполненных работ покупатели требуют единицей измерения услуг выбирать только услугу.
То есть услуги измерять услугами, работы работами, а это то же самое как расстояния измерять расстояниями, вместо метров или км, или вес весами, вместо кг и тн !
Мы считаем это неправильным и просим создать возможность применять на портале эсф и госзакупок единицу измерения услуг "Объем", включив в перечень единиц измерения на портале электронных счетов фактур и госзакупок

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 декабря 2020 года на вопрос от 9 декабря 2020 года № 660348/1


Вопрос:

Прошу дать разъяснение по следующему вопроcу: в феврале 2020 года мною был открыт депозит в АО «Евразийский банк» и в ноябре 2020 года, мною было обнаружено, что с меня удерживается налог, как с нерезидента Республики Казахстан, хотя я являюсь резидентом Республики Казахстан с ноября 2008 года. Однако в других банках, таких как, АО «Банк ЦентрКредит» , АО «Каспи Банк» я в системе банка являюсь резидентом Республики Казахстан. Я обратилась устно в банк 25 декабря 2020 года по поводу корректировки данных, также мною было написано заявление на имя руководителя филиала. 29 декабря 2020 года мне был озвучен ответ, что по системе банка я являюсь нерезидентом и налог удержан верно.
В соответствии со статьей 217 Кодекс Республики Казахстан О налогах и других обязательных платежах в бюджет я являюсь резидентом, что мною было подтверждено: 1. Имею вид на жительство иностранца сроком до июля 2028 года, первоначально получен в 2008 году. 2. Нахожусь в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней, была предоставлена справка с миграционной полиции. 3. Центр жизненных интересов находиться в Республике Казахстан, одновременном выполнены следующие условий: имею разрешение на проживание в Республике Казахстан (вид на жительство); супруг и близкие родственники проживают в Республике Казахстан. Мне было рекомендовано для подтверждения моего резидентства получить сертификат резидента в налоговом органе. 

На основании вышеизложенного, прошу дать разъяснение – является ли факт удержания с меня налога на сумму дохода как с нерезидента Республики Казахстан законным и требуется для подтверждения резидентства c действующим видом на жительство, получения сертификата резидента. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 декабря 2021 года на вопрос от 9 декабря 2020 года № 656398


Вопрос:

Я являюсь единственным опекуном ребенка сироты. Имею ли я право на исключение налогообложения при определении моего дохода, облагаемого подоходным налогом?