Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 12 февраля 2021 года на вопрос от 7 февраля 2021 года № 668348

Вопрос:

Как рассчитать заработную плату сотрудникам за работу в ночные часы при совпадении с часами выходных и праздничных дней?
Просим показать расчёт на примере. 

Ответ Министра финансов РК от 24 февраля 2021 года на вопрос от 19 февраля 2021 года № 669155


Вопрос:

Согласно п. 4 Примечания Приложения 6 к конкурсной документации «Сведения о квалификации (заполняется потенциальным поставщиком (соисполнителем) при закупках услуг)»:
В случае наличия требования по стажу, документом, подтверждающим стаж работника, является электронная копия выписки из единого накопительного пенсионного фонда о перечисленных обязательных пенсионных взносов или сведений из Государственного фонда социального страхования о произведенных социальных отчислениях (далее - Документы) и один из документов, предусмотренных подпунктами 1), 2), 3), 4), 5) и 8) статьи 35 Трудового кодекса Республики Казахстан от 23 ноября 2015 года. 

1. Просим дать пояснения, какие Документы являются, подтверждающими стаж работника нерезидента РК (например, гражданин РФ заявлен как специалист потенциального поставщика (резидента РК)).
2. Указать НПА, в которых прописан перечень Документов, касаемо предыдущего вопроса.
3. Имеет ли право конкурсная комиссия отклонить специалиста (нерезидента РК) потенциального поставщика в виду отсутствия документа, подтверждающего стаж работника, а именно электронная копия выписки из единого накопительного пенсионного фонда о перечисленных обязательных пенсионных взносов или сведений из Государственного фонда социального страхования о произведенных социальных отчислениях. 

Ответ Министра финансов РК от 19 февраля 2021 года на вопрос от 16 февраля 2021 года № 668315


Вопрос:

У нас возникли затруднения при применении законодательства в сфере государственных закупок.
Так при подаче заявки на участие в открытом конкурсе в разделе технической спецификации потенциальный поставщик обязан указать наименование товара его марку модель, а также завод изготовитель. 

Имеет ли право поставщик при поставке товара поставить товар другой марки другого завода изготовителя при фактическом соответствии поставляемого товара требованиям ст рк, гост заявленных заказчиком? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 февраля 2021 года на вопрос от 15 февраля 2021 года № 668157/1


Вопрос:

С 1 января 2021 года вступил в законную силу Закон о внесении изменений и дополнений в Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежей в бюджет».
Как усматривается об изменений и дополнении, что на НДС предусматривают смягчение методом зачета НДС.

НДС на экспорт подлежащее возмещению, покрывает ли НДС за импорт товара методом зачета?

 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 февраля 2021 года на вопрос от 13 февраля 2021 года № 667875


Вопрос:

Мы продавали физическим лицам акции АО и теперь хотим узнать, как быть.
Согласно п.1 ст. 166 Налогового кодекса на территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных, модели которых включены в государственный реестр, если иное не установлено настоящей статьей.
В соответствии статьи п.1 ст. 165 Налогового кодекса денежные расчеты – расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек; согласно п.4 ст.1 Налогового кодекса РК ценные бумаги - акции, долговые ценные бумаги, депозитарные расписки, паи паевых инвестиционных фондов, исламские ценные бумаги. 

Так как акция не являются товаром, выполнением работы, оказанием услуги должны ли мы применить контрольно кассовую машину и выдавать фискальные чеки при продаже акции?
Если да, то согласно по какой статье? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 февраля 2021 года на вопрос от 13 февраля 2021 года № 667870


Вопрос:

Очень много вопросов возникает у предпринимателей относительно того при каких расчётах через сервисы Каспи нужно выбивать фискальный чек, при каких нет.
Изучив много информации, я пришла к выводу что фискальный чек ККМ выбивается при следующих способах приёма оплаты: Kaspi RED Кредит на Покупки Магазин на Kaspi.kz Kaspi GOLD Относительно сервиса «Платежи на Kaspi.kz» для меня вопрос открыт.
Так как при таких платежах клиент может совершить оплату: с карты Kaspi Gold, кроме клубной карты Kaspi Red с Kaspi Депозита в тенге бонусами, накопленными по программе Kaspi Бонус. 

И как понять какими средствами клиент оплатил? с использованием карты или без?
ведь он мог оплатить с депозита, на который деньги внес через кассу банка и карта тут никак не участвовала.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 февраля 2021 года на вопрос от 9 февраля 2021 года № 666932


Вопрос:


Мы предоставляем материальную помощь нашим сотрудникам:
1. материальная помощь при рождении ребёнка
2. материальная помощь при смерти работника или близкого родственника
3. материальная помощь при потери трудоспособности или заболевании работника
4. материальная помощь при потери трудоспособности или заболевании
5. материальная помощь при свадьбе
6. материальная помощь при возникновении пожара, кражи
7. материальная помощь ко дню рождения 

1. Описать налогообложение каждого вида материальной помощи
2. Ответить - можем ли мы брать на вычет по КПН данные расходы 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 февраля 2021 года на вопрос от 3 февраля 2021 года № 665743


Вопрос:

1. Нужно ли перерасчитывать ИПН по работникам с учетом вычета ВОСМС с 01.01.2020 года? Либо есть вероятность, что дату ввода нормы по применению вычета ВОСМС при расчете ИПН, именно по работникам, перенесут с 01.01.2021 года? В пресс-релизах КГД МФ РК в основном говорится о нормах применительно к физ.лицам, осуществляющим деятельность по ДГПХ. Если перерасчет по работникам необходим за 2020 год, то:
2. Как рассчитывать ИПН с учетом вычета по ВОСМС в 2020 году если доход работника менее 25 МРП. Просьба произвести расчет на примере дохода = 60 000 тенге. Сложность данного расчета в зацикливании данных при применении корректировки 90%.
3. Можно ли не производить перерасчет с 01.01.2020 года если работники не обратились с Заявлениями о перерасчете, либо предоставили письменное согласие о том, что отказываются от перерасчета за 2020 год? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 февраля 2021 года на вопрос от 18 февраля 2021 года № 668845 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 февраля 2021 года на вопрос от 15 февраля 2021 года № 668167


Вопрос:

ИП на общеустановленном режиме, НДС плательщик имеет несколько видов деятельности, а именно основной 10710, вторичный: 56210,56101, 47241. 

Вопрос каким образом можно применять налоговый режим розничного налога?
Как вести учет по НДС, если при розничном налоге с НДС должны снять?
И как вести учет доходов и расходов если только один окэд подходит под режим розничного налога? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 февраля 2021 года на вопрос от 11 февраля 2021 года № 667440


Вопрос:

У меня ИП, работающее по упрощенному режиму, в связи с чем прошу вас проконсультировать по следующим вопросам: 1) В 2020 году, мое ИП работало, и я оплачивала ОПВ, СО и ВСМС. В январе 2021 у меня доходов и оборотов не было. Подскажите, должна ли я была оплачивать ОПВ, СО и ВОСМС за те месяцы, когда у ИП доходов и оборотов не было (в частности, за январь 2021)?
2) В феврале 2021 году мне пришли уведомления № 11000025586 (2.65) и 11000024966 (8.17) касательно задолженности по ОПВ на сумму 2.65 и 8.17 тенге соответственно, хотя я всегда стараюсь добросовестно и своевременно уплачивать любые платежи. Задолженность я оплатила, но мне не совсем понятно, как она образовалась.  

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 февраля 2021 года на вопрос от 22 февраля 2021 года № 669618


Вопрос:

Компания для собственных нужд в производственных целях приобрела определенный объем дизельного топлива, часть которого использовала, а оставшаяся часть осталась неиспользованной.
В настоящее время отсутствует надобность в оставшейся части дизельного топлива. При этом, Компания не занимается предпринимательской деятельностью по реализации нефтепродуктов. 

1: Может ли Компания продать оставшуюся неиспользованную часть дизельного топлива?
2: Если Компания не может продать остаток дизельного топлива, может ли Компания безвозмездно передать остаток дизельного топлива? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 февраля 2021 года на вопрос от 19 февраля 2021 года № 669117 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 февраля 2021 года на вопрос от 25 января 2021 года № 663752


Вопрос:

Помогите разобраться с розничным налогом 3%. 

Как будет уплачиваться КПН 3%, от оборотов или обороты минус вычеты*3%?
Также если ТОО январь, февраль были на общеустановленном режиме, с 01 марта 2021 года могут ли применять СНР розничный налог?
Форма 200 остается?
Какую декларацию надо будет сдавать?  

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 февраля 2021 года на вопрос от 23 декабря 2020 года № 658595


Вопрос:

Я покупаю квартиру с большой квадратурой, делю её на 3 квартиры. 

Продаю, налог плачу с прироста? все квартиры суммируя от разницы за то, что купил, плачу налог? или с каждой проданной квартиры?  

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 февраля 2021 года на вопрос от 21 декабря 2020 года № 658220


Вопрос:

ТОО -субъект малого предпринимательства на СНР с использованием фиксированного вычета 

1. Освобождается ли ТОО от уплаты КПН за период 2020 по 2023 г
2. Имеет ли право ТОО перейти на СНР розничного налога имея основной ОКЭД 68201 (сдача в аренду собственной коммерческой недвижимости )
3. Объясните порядок снятия с учета НДС при переходе на СНР розничного налога ,в частности необходимо ли прилагать к заявлению о снятии с учета НДС ликвидационную декларацию по НДС.
За какой период? Т.К. заявление на снятие подается не позднее пяти рабочих дней до начала применения такого специального налогового режима, а снятие налогоплательщика с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость с даты начала применения специального налогового режима розничного налога

Может ли ТОО применяющий специальный налоговый режим уменьшить КПН Освобождается ли субъект малого предпринемательства преминяющий специальный налоговый режим от уплаты КПН за 2020 по 2023 г. Может ли ТОО имея основной ОКЭД 68201 перейти на СНР розничного налог. Порядок снятия с учета НДС при переходе СНР розничного налога

Ответ Министра здравоохранения РК от 11 февраля 2021 года на вопрос от 3 февраля 2021 года № 665855


Вопрос:

Сотрудник работает в 2 организациях, во второй по совместительству, в 1 размер ООСМС 4250, верхний предел, необходимо ли оплачивать работодателю во второй компании оплачивать ООСМС за данного сотрудника? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 11 февраля 2021 года на вопрос от 5 февраля 2021 года № 666268


Вопрос:

С введением в силу «Соглашения о пенсионном обеспечении трудящихся государств-членов ЕАЭС”, распространяется ли это на граждан работающих в Республике Казахстан без заключения трудового договора или договора ГПХ в РК, то есть работающими по трудовому договору c работодателем из страны резидентства (прикомандированный персонал по корпоративному переводу). 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 23 февраля 2021 года на вопрос от 11 февраля 2021 года № 667294/1


Вопрос:

Прошу вас дать разъяснение по вопросу отнесения в зачет суммы НДС по товарам, импортированным с территории государств-членов ЕАЭС, так как здесь наши позиции с налоговыми органами расходятся.
Ситуация: ТОО импортировало товары с территории России в марте 2018 года на условиях DAP- Караганда, дата принятия товаров на учет 14.03.2018 года.
Согласно политике ТОО, все товары предоплачены, в начале каждого месяца осуществляется предоплата по НДС по импортированным товарам на планируемый месячный объем поставок, т.е. оплата НДС, импортированным с территории ЕАЭС, по вышеуказанной поставке произведена в марте.
Заявление ф.328 и декларация ф.320 сданы с отметкой “принято” - 05.04.2018 года.
Таким образом, НДС исчислен на дату принятия на учет товара, в 1 квартале 2018 года, оплачен НДС в 1 квартале 2018 года, 320, 328 формы заявлены во 2 квартале 2018 года. 
По-нашему мнению, НДС по товарам, импортированным из государств-членов ЕАЭС, должен быть отнесен во 2 квартале 2018 года. 
Основание - положения статьи 400 Налогового кодекса, цитируем: «Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, и указанного (заметьте: не будущее время) в случае импорта товаров - в декларации на товары, оформленной в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, но не более суммы налога, уплаченного в бюджет Республики Казахстан и не подлежащего возврату в соответствии с условиями таможенной процедуры, или в заявлении (заявлениях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, но не более суммы налога, уплаченного в бюджет Республики Казахстан и не подлежащего возврату.»
Из этого следует, что обязательным условием отнесения НДС в зачет является наличие заявления 328 формы с отметкой “принято” в налоговом периоде, в котором НДС относится в зачет. И далее следует условие - начисленный НДС в пределах оплаченного.
И в нашем случае все условия для отнесения в зачет НДС соблюдены во 2 квартале. Однако налоговые органы, ссылаясь только на статью 401 Налогового кодекса, утверждают, что НДС мы должны отнести в зачет в 1 квартале 2018 года, когда налог исчислен и оплачен. 

В каком же квартале в нашем случае НДС мы должны отнести в зачет?
И как трактовать статьи 400 и 401 Налогового кодекса? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 февраля 2021 года на вопрос от 11 февраля 2021 года № 667293/1


Вопрос:

Прошу Вас разъяснить следующие спорные моменты, возникшие между ТОО и поставщиком услуг юридическим лицом-нерезидентом по порядку применения налоговым агентом освобождения от налогообложения и дать ответ на нижеуказанные вопросы.
Начиная с июля 2020 года юридическое лицо- резидент Белоруссии оказывало услуги международной перевозки для нашего ТОО при импорте товара в Республику Казахстан из Белоруссии.
Все перевозки оплачены в 2020 году. В целях применения ТОО освобождения от налогообложения при выплате дохода нерезиденту перевозчик предоставил оригинал Справки о постоянном местонахождении, подписанную заместителем начальника инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
Справка выдана 08 января 2020 года, апостилирована 21.01.2020 года. В ней указано, что справка действительна на 2020 год.
Мы известили перевозчика, что не можем принять данную справку по следующим основаниям, с чем перевозчик категорически не соглашается.
1. По-нашему мнению вышеуказанная справка не может быть применена, так как выдана до наступления операций по оказанию услуг и выплате дохода, перевозчик указывает, что справка действительна на 2020 год.
Хотя даже в самой справке указано: «Настоящим подтверждается, что указанный плательщик является (являлся) лицом с постоянным местонахождением в Республике Беларусь», т.е. в настоящем и прошедшем времени, никак не в будущем.
Кроме того, согласно последним изменениям в Налоговый кодекс Республики Казахстан в п.3 статьи 675 добавлено следующее положение: “При этом в случае подтверждения резидентства на определенную дату нерезидент признается резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор на период времени с начала календарного года до даты, на которую подтверждено резидентство.”
Нами воспринимается эта формулировка, как подтверждение нашей позиции.
Просим дать ответ, на какой срок действительна данная справка: a) На весь 2020 год; b) На период с 01.01.2020 года до 08.01.2020 года; c) На период с 01.01.2020 года до 21.01.2020 года.
2. Форма справки, размещенная на сайте kgd. gov.kz незначительно отличается от предоставленной нам справки, видимо поменялась форма в Республике Беларусь. Является ли это основанием для невозможности применения освобождения от налогообложения?
3. Правильно ли мы понимаем, что наш перевозчик может предоставить нам новую Справку о постоянном местонахождении ООО в Республике Беларусь за период 2020 год не позднее 31.03.2021 года, при этом дата ее подписания также до 31.03.2021 года?
4. Согласно статьи 13 Протокола между Правительством Республики Казахстан и Правительством Республики Беларусь о внесении изменений и дополнений в Соглашение между Правительством Республики Казахстан и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 11 апреля 1997 года, совершенный в Минске 16 марта 2016 года, вступил в силу с 02 мая 2018 года: “Для целей применения Соглашения факт резидентства лица, являющегося резидентом Договаривающегося Государства, удостоверяется документом в оригинале, подтверждающим резидентство, выданным и заверенным компетентным органом этого Договаривающегося Государства. При этом предусмотренная национальным законодательством Договаривающихся Государств или международным договором, участниками которого являются Договаривающиеся Государства, легализация подписи и печати органа, выдавшего и заверившего данный документ, не требуется. 

Правильно ли мы понимаем:
1) что проставление апостиля на справке, выданной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь, не требуется?
2) В соответствии с Протоколом справка должна быть предоставлена только в оригинале, не нотариально заверенная копия и не размещенная на сайте Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь в электронном виде, как указано в Налоговом кодексе РК?