ФЕДЕНЯ ОЛЕГ, пятница, 22 мая 2020 года № 618615

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Просим Вас разъяснить порядок применения пункта 1 Постановления Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224 О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения» в следующей ситуации: ТОО является субъектом малого предпринимательства, применяет общеустановленный режим налогообложения, осуществляет торговлю автомобильными запасными частями, деталями и принадлежностями для грузовых автомобилей и сельхозтехники. Реализация автозапчастей осуществляется как физическим лицам (населению), так и юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Основным кодом ОКЭД Товарищества, зарегистрированным в органах статистики на момент регистрации ТОО и по настоящее время, является код 45321 «Розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 кв.м». 20 апреля 2020 года Товарищество, в дополнение к основному коду ОКЭД, вводит вторичный код ОКЭД 46610 «Оптовая торговля сельскохозяйственной техникой, оборудованием, деталями и принадлежностями к ним». На предприятии окладная система оплаты труда. Штат у предприятия небольшой, разделить работников и расходы по оплате их труда по видам деятельности и типам продаваемых товаров не представляется возможным, поскольку все работники задействованы в едином процессе реализации автозапчастей. 
Принимая во внимание выше изложенное, просим Вас разъяснить, вправе ли ТОО, руководствуясь пунктом 1 Постановления Правительства РК от 20 апреля 2020 года № 224, применить поправочный коэффициент «0» к ставкам зарплатных налогов и социальных платежей по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года?

Караманов Адалбек, вторник, 12 мая 2020 года № 615166

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО А, резидент РК, осуществило поставку товаров в апреле 2017 года российской компании ООО В, нерезиденту РК, на условиях 100%-ой постоплаты. Однако по истечении трех лет оплата за товары от ООО В, то есть покупателя, не поступила.
1. Имеет ли право ТОО А по истечении трех лет в соответствие с положениями статьи 248 НК РК признать возникшую дебиторскую задолженность сомнительным требованием в связи с неисполнением ООО В обязательств по уплате за товары, приобретенные у ТОО А, и отнести на вычеты при составлении Декларации по КПН за 2020 год? 
2. Возникает ли у ТОО А обязательство по начислению КПН с доходов нерезидента в связи с прощением долга в виде дебиторской задолженности за неоплаченные товары?

Тлеубаева Анар, понедельник, 18 мая 2020 года № 617057

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО-1 плательщик НДС заключил договор с ТОО-2 на оказание агентских услуг по приобретению жилых квартир, с дальнейшей передачей ТОО-2. Стоимость одной квартиры 15млн. тенге. ТОО-1 были понесены затраты на ремонт квартиры, приобретение бытовой техники и мебели. Ремонт квартиры и приобретение бытовой техники и мебели были получены с НДС. 
Вопрос: Может ли ТОО-1 такие затраты включить в себестоимость квартиры и не учитывать мебель и бытовую технику как отдельные товары?
Может ли ТОО-1 основываясь на п. 1 статьи 396 НК РК реализовать данную квартиру без НДС? 
Может ли ТОО-1 взять в зачет суммы НДС по приобретенным услугам на ремонт квартиры и бытовой техники, мебели? Либо сумму НДС надо тоже включать в себестоимость квартиры? 
Какие налоговые обязательства возникают у ТОО-1 при реализации квартиры приобретенной за 15млн, за 18млн? Квартира будет продана в том же месяце что и была приобретена.

Уразбаев Данияр, среда, 27 мая 2020 года № 619540

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу Вас дать разъяснение по порядку применения акта выполненных работ (АВР) при выписке электронного счета-фактуры (ЭСФ) в случае получения услуг на постоянной (непрерывной) основе (услуги связи, электроэнергии и т.п. в соответствии со статьей 379 НК).
 Согласно пункта 5 статьи 379 НК при реализации услуг связи, электроэнергии датой совершения оборота по реализации услуг является последний день календарного месяца в котором оказаны услуги.
В соответствии с пунктом 1.1 статьи 413 НК при реализации услуг связи, электроэнергии счета-фактуры выписываются по итогам месяца, не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем в котором оказаны услуги. Например, по ТОО (услуги связи) электронный АВР был создан подрядчиком 06.05.2020 (дата принятия АВР заказчиком 20.05.2020) с указанием даты совершения оборота 30.04.2020. Также 06.05.2020 подрядчиком был выписан ЭСФ с указанием даты совершения оборота 30.04.2020 .
 Учитывая изложенное следует ли выписывать АВР в случаях получения (оказания) услуг на постоянной (непрерывной) основе (услуги связи, электроэнергии и т.п. в соответствии со статьей 379 НК) ? Если следует, то какой датой должен быть выписан АВР? 
Не будет ли ошибкой выписка АВР в данном случае не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем в котором оказаны услуги ?

Wea-transport, среда, 27 мая 2020 года № 619620

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Товарищество с ограниченной ответственностью (далее – Товарищество) осуществляет свою деятельность в качестве таможенного представителя на основании Приказа Комитета Таможенного контроля Министерства Финансов Республики Казахстан о включении в реестр таможенных представителей № 687 от 06.12.2013г. и обращается к Вам с нижеследующим: Один из Таможенных представителей Республики Казахстан, имеет намерение передать часть услуг Товариществу по заключенному с Декларантом Договором на оказание услуг таможенного представителя. 
В соответствии с п.2 ст.488 Кодекса РК «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» - Отношения таможенного представителя с декларантами или иными заинтересованными лицами возникают на договорной основе. Однако, в Кодексе не регламентирована возможность передачи в субподряд части услуг одним таможенным представителем другому. 
В связи с этим, просим разъяснить, вправе ли Товарищество оказывать услуги таможенного представителя Декларанту, на основании Договора на услуги таможенного представителя, заключенного с другим Таможенным представителем?

Павлюченко Василий, среда, 3 июня 2020 года № 621000

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В ситуации, когда резиденту Республики Казахстан (юр. лицо, плательщик НДС) резидент иностранного государства оказывает стриминговые услуги (предоставление видеотрансляций на интернет-сайт), какими налогами будет облагаться доход, получаемый в этом случае нерезидентом, оказывающим услуги? 
При этом местом оказания услуг будет являться иностранное государство. Особо интересует вопрос обложения КПН и НДС.

Толегенова Жанар, среда, 13 мая 2020 года № 615151/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


ТОО -1 получило или от ТОО -2 , или от физического лица беспроцентный заем в сумме 50 000 000 тенге со сроком возврата 4 года на основании Договора о временной финансовой помощи с условием возврата по истечении 4-х лет. В учетной политике не было оговорок о начислении вознаграждений от экономии по средней рыночной ставке или же начисления в связи с громоздкостью применения дисконтированных ставок. 
Вопросы: 1. Как правильно составить договор и использовать понятия во избежание необоснованных налоговых рисков? 
2. Если отразить в Учетной политике предприятия необходимость расчетов по дисконтированию в течении 4-летнего периода суммы займа согласно МСФО и проводить в учете дисконтирование, то как будет проходит налогообложение ВФП (беспроцентного займа) в ТОО-1 от юридического лица или физического лица? 
3. В целях налогообложения по декларации СГД 100 формы, как будет отражаться сумма безпроцентного займа у ТОО-1 (получатель), 4. Как будет отражаться или будет ли отражаться у ТОО-2 (заимодатель)

Ақжол-құрылыс, среда, 27 мая 2020 года № 619044/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Согласно п.4 ст 101 Налогового кодекса РК, При наличии налоговой задолженности налоговый орган производит зачет излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени в счет погашения имеющейся налоговой задолженности без представления налогового заявления на зачет. ТОО  является крупным налогоплательщиком, у компании образовалась текущая недоимка по НДС и за счет переплаты других налогов (в т.ч. с других УГД) произведены автозачет в счет погашения задолженности, кроме того переплата не перекрыли недоимку. Таким образом при сроке уплаты налогов тем налогам по которым перенесены образуются недоимка, в связи с чем контролировать все лицевые счета и проводить сверку лицевого счета и бухгалтерского учета не возможно.
Так как у компании по лицевому счету имеются 57 КБК, из них по месту регистрации нахождения - 24 КБК, по месту нахождения налогооблагаемого объекта 33 КБК которые зарегистрированы в 11 территориальных органах государственных доходов. 
На оснований вышеизложенного, просим отменить проведение автозачета налоговым органам или внести изменение в проведение автозачет только внутри КБК.

Меиржанов Ерлан, вторник, 14 апреля 2020 года № 606158

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Глава государства поручил освободить от уплаты налогов и обязательных платежей с фонда оплаты труда МСБ на срок с 1 апреля до 1 октября т.г. по наиболее пострадавшим секторам экономики, включая торговые объекты, объекты общепита, гостиничного бизнеса, транспортных и консультационных услуг и сферу IT. 
Подскажите, пожалуйста, если ИП имеет несколько видов деятельности: розничная торговля прочими товарами и малярные и прочие работы освобождается ли от уплаты налогов обязательных платежей за себя и работников, согласно данному поручению?
 И если в данный момент не имеет дохода по этим видам деятельности. А также ИП у которого один ОКЭД - розничная торговля преимущественно продуктами питания, включая напитки, и табачными изделиями, освобождается ли от уплаты налогов и обязательных платежей на период с 01.04.2020г по 30.09.2020г за себя и работников? При этом, имея доход по своему виду деятельности?

Двурекова Ольга, вторник, 14 апреля 2020 года № 606362

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


В сложившейся ситуации наше предприятие (ТОО общеустановленный режим, малый бизнес) вынуждено временно остановить свою деятельность на время чрезвычайного положения. При этом, руководство приняло решение, за счет внутренних резервов, предоставить сотрудникам оплачиваемые отпуска. Но, не все сотрудники, на сегодняшний день, имеют право на очередной ежегодный оплачиваемый отпуск, т.е. некоторым он полагается не ранее чем в 2021 году, т.к. в 2020 они уже были в отпуске. 
1. В связи с тем, что компания самостоятельно, в столь непростое время, готова позаботиться о своих сотрудниках, может ли она рассчитывать на некоторые преференции в будущем?
 2. Сможет ли компания взять в зачет выплаты на ВНЕочередные отпуска при расчете КПН за 2020? Если да, как правильно и какими документами это оформить? На сегодняшний день, на различных сайтах размещена самая противоречивая и неполная информация относительно отсрочки уплаты налогов. В нашем случае все декларации за 2019 и первый квартал 2020 сданы. 
3. На отсрочку, каких налогов и обязательных платежей мы можем рассчитывать, и до какого срока?

G And G Гламур, пятница, 24 апреля 2020 года № 610416

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Вопрос по Постановлению Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224. Мы средний бизнес, 47712 ОКЭД, понимаем, что при расчете заработной платы за март, имеем право применить ставку 0. За весь месяц, или только на период введения Чрезвычайного положения с 8-00 часов 16 марта по 31 марта 2020 года? Разделить расчет заработной платы на две части, с 01 по 15 марта 2020 –обычная ставка, а с 16 по 31 марта 2020 ставка - 0 или нет? 
Надо ли начислять и выплачивать работникам пеню за несвоевременную выплату зарплаты в связи с поздним применением поправочного коэффициента 0 к ставкам ИПН, ОПВ и ВОСМС (зарплата за март была выдана 1 апреля, а зарплата в связи корректировкой налогов - 24 апреля)?

КАЗБУРГАЗ, вторник, 28 апреля 2020 года № 611618

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


1. У нас есть основной ОКЭД 09100 и ОКЭД по вторичному виду деятельности 68200 (сдача в аренду помещений - не торговые объекты) имеем ли мы право на применение поправочного коэффициента "0" на зарплатные налоги и платежи по работникам задействованным в деятельности по аренде? Мы как получали, так и продолжаем получать доход от аренды. 
2. При осуществлении двух или нескольких видов деятельности, один из видов деятельности или часть из которых подпадает под действие Постановления Правительства РК №224 от 20.04.2020 года, а часть видов деятельности не попадает, имеет ли право компания на применение коэффициента «0» к ставкам социального налога, индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование: А) к начисленной заработной плате всех работников компании занятых во всех видах деятельности;
Б) к начисленной заработной плате работников, занимающихся только в деятельности, попадающей в вышеуказанный перечень.
В) а как будет применяться действие Постановления Правительства РК №224 от 20.04.2020 года в отношении административного персонала (директора, работников бухгалтерии, отдела кадров и прочих), которые осуществляют свои должностные функции для всех видов деятельности компании. 
3. В Постановлении Правительства РК №224 от 20.04.2020 года указан перечень по видам деятельности каких компаний? Всех, указанных в перечне без исключения либо, потерявших доход в полном или частичном объеме.

ТЕХЦЕНТР, четверг, 14 мая 2020 года № 615988

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Просим Вас разъяснить правильность применения Постановления Правительства РК № 224 от 20.04.2020г. субъектом среднего предпринимательства (ОКЭД 47191) в части применения поправочного коэффициента “0” к ставкам налогов и соц. платежей, перечисленных в п.1 постановления, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года. 
Означает ли это, что предприятие ОСВОБОЖДАЕТСЯ от начисления и уплаты налогов и соц. платежей в вышеуказанном периоде или же по ним просто предоставляется отсрочка на более поздний срок (до 01.06.2020г.)?

Юденко Маргарита, вторник, 19 мая 2020 года № 617436

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


В Постановлении Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224 "поправочный коэффициент «0» к ставкам следующих налогов и социальных платежей применяются в отношении следующих налогоплательщиков и их работников согласно приложению 1 к настоящему постановлению, в приложении 1 в список ОКЭДов вошел ОКЭД 68.20.
Хотелось бы уточнить все ли субъекты МСБ с этим ОКЭД могут применить льготы, либо только те что написаны в скобках - торговые сети, стационарные торговые объекты, торгово-развлекательные центры, торговые объекты. Так как под этим ОКЭДом зарегистрированы субъекты, занимающиеся арендой и управлением собственных и арендуемых административных зданий. Аренда офисных и производственных помещений попадает под эту категорию?

Капаева Алия, среда, 20 мая 2020 года № 617794

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО является участником СЭЗ и имеет льготы, в частности при ввозе товара с таможенного союза (Россия) освобождены от уплаты НДС и пошлины. Весь товар помещается под 78 режим.
Нами были завезены товары с РФ, по которым был уплачен таможенный сбор, товар помещен по 78 режим и в дальнейшем был произведен реимпорт 60. 
Остается ли у нас обязанность при реализации товара реимпорта 60 оплачивать НДС и таможенные пошлины, как при 40 режиме.

Керімбек Айдос, среда, 13 мая 2020 года № 615711

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения

Законом Республики Казахстан от 4 мая 2020 года № 321-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам труда» внесены изменение в Трудовой кодекс РК. В этой связи, обязаны ли работодатели вносить изменение в действующие трудовые договора?

Arena S, пятница, 24 апреля 2020 года № 609837/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Наша компания крупная торговая сеть с ОКЭД 47.54.1 (Розничная торговля электрическими бытовыми приборами в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м), Постановлением Правительства от 20.04.2020 №224, о дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения (далее – Постановление) принят ряд мер по вопросам налогообложения. 
Вопрос №1: В Приложении №2 к Постановлению, которым определены виды деятельности, в отношении которых применяются положения п. 1 Постановления, указано: «ОКЭД 47 Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами (крупные торговые сети и стационарные торговые объекты, прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью больше 2000 кв. метров, за исключением аптек и розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями)», Однако, классификатор видов деятельности не содержит таких понятий как «крупные торговые сети» и «стационарные торговые объекты». Учитывая вышеуказанное, прошу пояснить, применимы ли в отношении нашей компании положения данного Постановления? 
Вопрос № 2: Также в п.1 данного Постановления указано: «в период с 1 апреля до 1 июля 2020 года», прошу пояснить, применяются ли положения на налоги по ФОТ за март-май? Или они применимы к налогам по ФОТ за апрель-июнь?

ЛЕРУА МЕРЛЕН КАЗАХСТАН, пятница, 24 апреля 2020 года № 609124/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Может наша компания применять Постановление Правительства РК от 20.04.2020 г. № 224 в части применения коэффициента "ноль" по индивидуальному подоходному налогу, социальному налогу, обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям, взносам и отчислениям на обязательное социальное медицинское страхование? Код ОКЭД 47785 "Прочая розничная торговля в специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью более 2000 кв.м (2000 кв.м и выше)".

АРИДА-СОФТ, среда, 22 апреля 2020 года 609487

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Постановление Правительства РК №224 от 20.04.2020 г. освобождает предпринимателей от уплаты налогов и других обязательных платежей с доходов работников по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года. Это послабление касается участников определенных видов деятельности.
 Вопрос: ОКЭД у нас был 62092 с даты регистрации ТОО ... и он соответствовал Виду деятельности "Сопровождение программного обеспечения". На сегодня наш вид деятельности не поменялся, поменялся только классификатор ОКэдов, и наш вид деятельности теперь под кодом 62012. Мы актуализировали эту информацию на сайте Департамента Статистики на новый ОКЭД 62012.
 Прошу Вас ответить правомерно ли будет, если мы применим поправочный коэффициент "0" к ставкам налогов, взносов и отчислений с доходов работников за март 2020 года? Или такое право у нас наступит с апреля 2020?

SKY CONSTRUCTION LTD, среда, 22 апреля 2020 года № 609518

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Просим разъяснить норму освобождения от налогов с фонда оплаты труда для некоторых категорий налогоплательщиков, согласно Постановления Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года №224 "О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения". Дело в том, что наша компания, как и многие другие, осуществляет несколько видов деятельности, среди которых есть как указанные в Постановлении и освобожденные от налогов и взносов с ФОТ, так и те виды деятельности, чей ОКЭД не попал в перечень согласно Постановления. Как нам быть в текущей ситуации? 
Применять ли раздельный учет по видам деятельности или ориентироваться на основной ОКЭД?