Блоги министров
Подлежат ли расходы, связанные с приобретением оргтехники и компьютеров за счет средств спонсорской помощи, отнесению на вычеты посредством исчисления амортизационных отчислений
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 7 апреля 2021 года на вопрос от 26 марта 2021 года № 675470
Вопрос:
Некоммерческая организация соответствует условиям, указанным в п.1 ст.289 Налогового Кодекса и получает доходы в виде членских взносов, спонсорской и благотворительной помощи.
Доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке, организация не получает.
За счет средств от спонсорской помощи были приобретены основные средства: оргтехника и компьютеры.
В бухгалтерском учете приобретенные основные средства амортизируются по мере использования и амортизация отражается в качестве расходов.
Просим пояснить как в форме 100.10 «Налогообложение некоммерческой организации» отразить расходы по приобретению основных средств и в какой строке необходимо указывать расходы по амортизации основных средств, начисленные в бухгалтерском учете?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 7 апреля 2021 года на вопрос от 26 марта 2021 года № 675470
Вопрос:
Некоммерческая организация соответствует условиям, указанным в п.1 ст.289 Налогового Кодекса и получает доходы в виде членских взносов, спонсорской и благотворительной помощи.
Доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке, организация не получает.
За счет средств от спонсорской помощи были приобретены основные средства: оргтехника и компьютеры.
В бухгалтерском учете приобретенные основные средства амортизируются по мере использования и амортизация отражается в качестве расходов.
Просим пояснить как в форме 100.10 «Налогообложение некоммерческой организации» отразить расходы по приобретению основных средств и в какой строке необходимо указывать расходы по амортизации основных средств, начисленные в бухгалтерском учете?
Необходимо ли включать в договор о госзакупках НДС, если договор заключен с филиалом, который не является плательщиком НДС, а головная организация является
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 апреля 2021 года на вопрос от 31 марта 2021 года № 676274
Вопрос:
В соответствии с пунктом 21 статьи 43 Закона о государственных закупках, договор о государственных закупках должен содержать условия уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов в соответствии с требованиями налогового законодательства Республики Казахстан, таможенного законодательства Евразийского экономического союза и (или) Республики Казахстан.
Должен ли договор включать сумму НДС, если по договору о государственных закупках, поставщиком выступает филиал АО "Казпочта" (со своим БИНом), не являющийся плательщиком НДС согласно сайта КГД, при этом, головная организация АО "Казпочта" плательщик НДС?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 апреля 2021 года на вопрос от 31 марта 2021 года № 676274
Вопрос:
В соответствии с пунктом 21 статьи 43 Закона о государственных закупках, договор о государственных закупках должен содержать условия уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов в соответствии с требованиями налогового законодательства Республики Казахстан, таможенного законодательства Евразийского экономического союза и (или) Республики Казахстан.
Должен ли договор включать сумму НДС, если по договору о государственных закупках, поставщиком выступает филиал АО "Казпочта" (со своим БИНом), не являющийся плательщиком НДС согласно сайта КГД, при этом, головная организация АО "Казпочта" плательщик НДС?
Отражаются ли доходы ИП ОУР, полученные от осуществления предпринимательской деятельности, в форме 220.00
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 апреля 2021 года на вопрос от 19 марта 2021 года № 674614
Вопрос:
Индивидуальный предприниматель (ИП) работает на общеустановленном режиме налогообложения.
При этом ИП в течение налогового периода изымает денежные средства, полученные от реализации товаров, а при необходимости вносит в кассу или на расчетный счет для предпринимательской деятельности (закуп товара, погашение кредиторской задолженности).
Кроме того, данному ИП как ФЛ на основании договора дарения или без него могут быть подарены, отданы денежные средства родственниками.
1) Являются ли доходом ИП и отражаются ли в форме 220.00 денежные средства ранее изъятые, а затем внесенные ИП, полученные от предпринимательской деятельности?
2) Являются ли доходом подаренные ФЛ и внесенные им в ИП для предпринимательской деятельности денежные средства, отражаются ли в форме 220.00? Как разграничить денежные средства для налогообложения?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 апреля 2021 года на вопрос от 19 марта 2021 года № 674614
Вопрос:
Индивидуальный предприниматель (ИП) работает на общеустановленном режиме налогообложения.
При этом ИП в течение налогового периода изымает денежные средства, полученные от реализации товаров, а при необходимости вносит в кассу или на расчетный счет для предпринимательской деятельности (закуп товара, погашение кредиторской задолженности).
Кроме того, данному ИП как ФЛ на основании договора дарения или без него могут быть подарены, отданы денежные средства родственниками.
1) Являются ли доходом ИП и отражаются ли в форме 220.00 денежные средства ранее изъятые, а затем внесенные ИП, полученные от предпринимательской деятельности?
2) Являются ли доходом подаренные ФЛ и внесенные им в ИП для предпринимательской деятельности денежные средства, отражаются ли в форме 220.00? Как разграничить денежные средства для налогообложения?
Может ли физ. лицо, осуществляя деятельность по договору ГПХ с ТОО, оказывать услуги другим физ. лицам. Необходимо ли применять ККМ при проведении денежных расчетов безналичным способом с банковского счета на другой счет
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 апреля 2021 года на вопрос от 25 января 2021 года № 663698
Вопрос:
Плательщиками единого совокупного платежа признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям:
1) уплатили единый совокупный платеж;
2) не используют труд наемных работников;
3) оказывают услуги исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, и (или) реализуют исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции.
Размер дохода плательщика единого совокупного платежа, получаемого в результате осуществления видов деятельности, указанных в подпункте 3) пункта 1 настоящей статьи, за календарный год не должен превышать 1175-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года: в 2021 году = 3 427 475 тенге /год.
Может ли физическое лицо ( не ИП), осуществляя деятельность по договору ГПХ с налоговым агентом (ТОО) , параллельно (одновременно) с этим уплатить ЕСП, и в свободное от работы по договору ГПХ время оказывать физическим лицам консультации по бухгалтерскому учету , получать за это оплату на свою карту Каспий голд, не иметь ККМ с ФПД и не сдавать отчетность по полученным доходам ?
Не будет ли нарушений в данном случае такой порядок осуществления деятельности = есть договор ГПХ с налоговым агентом, но оказывать в рамках ЕСП услуги только физическим лицам, нет отчетности, нет ккм, деньги на личную карточку каспий голд?
Доход за год не превышает порога в 1175 мрп
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 апреля 2021 года на вопрос от 25 января 2021 года № 663698
Вопрос:
Плательщиками единого совокупного платежа признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям:
1) уплатили единый совокупный платеж;
2) не используют труд наемных работников;
3) оказывают услуги исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, и (или) реализуют исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции.
Размер дохода плательщика единого совокупного платежа, получаемого в результате осуществления видов деятельности, указанных в подпункте 3) пункта 1 настоящей статьи, за календарный год не должен превышать 1175-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года: в 2021 году = 3 427 475 тенге /год.
Может ли физическое лицо ( не ИП), осуществляя деятельность по договору ГПХ с налоговым агентом (ТОО) , параллельно (одновременно) с этим уплатить ЕСП, и в свободное от работы по договору ГПХ время оказывать физическим лицам консультации по бухгалтерскому учету , получать за это оплату на свою карту Каспий голд, не иметь ККМ с ФПД и не сдавать отчетность по полученным доходам ?
Не будет ли нарушений в данном случае такой порядок осуществления деятельности = есть договор ГПХ с налоговым агентом, но оказывать в рамках ЕСП услуги только физическим лицам, нет отчетности, нет ккм, деньги на личную карточку каспий голд?
Доход за год не превышает порога в 1175 мрп
Исчисление ОСМС, если сотрудник работает ТОО и имеет собственное ИП
Ответ Министра здравоохранения РК от 11 января 2021 года на вопрос от 5 января 2021 года № 660423
Вопрос:
Я одновременно являюсь и наемным работником в ТОО (основная работа) и у меня есть ИП на патенте.
Я, как ИП на патенте, самостоятельно в конце декабря 2020 года уплатила взносы на медицинское страхование в сумме 35700 тенге из расчета ежемесячных платежей по 2975 тенге за 12 месяцев на период с 1.01.2021 - 31.12.2021 г.
Может ли работодатель основной работы удерживать и перечислять взносы на медицинское страхование за меня только разницу 5525 тенге между max значением 8500 тенге и уже уплаченной суммой за ИП на патенте 2975 тенге?
Для сведения мой ежемесячный доход на основной работе больше 10 МЗП. Или работодатель должен перечислять все равно 8500 тенге?
Ответ Министра здравоохранения РК от 11 января 2021 года на вопрос от 5 января 2021 года № 660423
Вопрос:
Я одновременно являюсь и наемным работником в ТОО (основная работа) и у меня есть ИП на патенте.
Я, как ИП на патенте, самостоятельно в конце декабря 2020 года уплатила взносы на медицинское страхование в сумме 35700 тенге из расчета ежемесячных платежей по 2975 тенге за 12 месяцев на период с 1.01.2021 - 31.12.2021 г.
Может ли работодатель основной работы удерживать и перечислять взносы на медицинское страхование за меня только разницу 5525 тенге между max значением 8500 тенге и уже уплаченной суммой за ИП на патенте 2975 тенге?
Для сведения мой ежемесячный доход на основной работе больше 10 МЗП. Или работодатель должен перечислять все равно 8500 тенге?
Обязательно ли всем заказчикам заполнять форму неустойки
Ответ Министра финансов РК от 5 апреля 2021 года на вопрос от 25 марта 2021 года № 675164
Вопрос:
Просим разъяснить некоторые моменты действующего законодательства о государственных закупках дабы исключить в будущем разногласий между участниками государственных закупок.
Итак, утвержденным проектом договора о государственных закупках товаров (работ, услуг) четко и однозначно предусмотрено, что в случае просрочки сроков поставки Товара Заказчик удерживает (взыскивает) с Поставщика неустойку (штраф, пеню) в размере 0,1 % от общей суммы договора за каждый день просрочки в случае полного неисполнения поставщиком обязательств либо удерживает (взыскивает) неустойку (штраф, пеню) в размере 0,1 % от суммы неисполненных обязательств за каждый день просрочки в случае ненадлежащего исполнения (частичного неисполнения) обязательств.
При этом общая сумма неустойки (штрафа, пени) не должна превышать 10 % от общей суммы Договора.
1. Заказчик является не государственным учреждением, а является юридическим лицом со 100% голосующих акций (долей участия в уставном капитале), которые принадлежат государству.
Правильно ли, когда в вышеуказанном случае Заказчик односторонне удерживает в бюджет юридического лица (бюджет Заказчика) сумму неустойки (пеню, штрафы) в случае просрочки при осуществлении оплаты за поставленные товары (оказанные услуги, выполненные работы)?
2.Обязательно ли необходимо уведомлять поставщика об удержании неустойки, так как действующим законодательством в области государственных закупок такие действия не предусмотрены?
3.Веб-порталом государственных закупок предусмотрена функция удержания неустойки в случае просрочки.
Специалисты технической поддержки не смогли точно ответить, обязательна ли данная форма заполнения для всех участников государственных закупок из числа Заказчиков.
Просим ответить – данная форма заполнения неустойки – обязательна для всех Заказчиков или Заказчики вправе пользоваться данным функционалом?
Ответ Министра финансов РК от 5 апреля 2021 года на вопрос от 25 марта 2021 года № 675164
Вопрос:
Просим разъяснить некоторые моменты действующего законодательства о государственных закупках дабы исключить в будущем разногласий между участниками государственных закупок.
Итак, утвержденным проектом договора о государственных закупках товаров (работ, услуг) четко и однозначно предусмотрено, что в случае просрочки сроков поставки Товара Заказчик удерживает (взыскивает) с Поставщика неустойку (штраф, пеню) в размере 0,1 % от общей суммы договора за каждый день просрочки в случае полного неисполнения поставщиком обязательств либо удерживает (взыскивает) неустойку (штраф, пеню) в размере 0,1 % от суммы неисполненных обязательств за каждый день просрочки в случае ненадлежащего исполнения (частичного неисполнения) обязательств.
При этом общая сумма неустойки (штрафа, пени) не должна превышать 10 % от общей суммы Договора.
1. Заказчик является не государственным учреждением, а является юридическим лицом со 100% голосующих акций (долей участия в уставном капитале), которые принадлежат государству.
Правильно ли, когда в вышеуказанном случае Заказчик односторонне удерживает в бюджет юридического лица (бюджет Заказчика) сумму неустойки (пеню, штрафы) в случае просрочки при осуществлении оплаты за поставленные товары (оказанные услуги, выполненные работы)?
2.Обязательно ли необходимо уведомлять поставщика об удержании неустойки, так как действующим законодательством в области государственных закупок такие действия не предусмотрены?
3.Веб-порталом государственных закупок предусмотрена функция удержания неустойки в случае просрочки.
Специалисты технической поддержки не смогли точно ответить, обязательна ли данная форма заполнения для всех участников государственных закупок из числа Заказчиков.
Просим ответить – данная форма заполнения неустойки – обязательна для всех Заказчиков или Заказчики вправе пользоваться данным функционалом?
Условия получения земельных участков сельскохозяйственного назначения для юридических лиц без проведения конкурса
Ответ Министра сельского хозяйства от 5 апреля 2021 года на вопрос от 26 марта 2021 года № 675283
Вопрос:
В соответствии со статьей 36 Кодекса, земельные участки на праве временного безвозмездного землепользования могут предоставляться гражданам Республики Казахстан и юридическим лицам Республики Казахстан для выпаса скота населения и сенокошения. Запрашиваемые земельные участки не востребованные и находятся в земельном запасе района.
В соответствии с пунктом 2 статьи 14 Закона Республики Казахстан «О пастбищах», при предоставлении пастбищ в соответствии с утвержденным решением районного маслихата Плана по управлению пастбищами и их использованию учитываются следующие условия: наличие поголовья сельскохозяйственных животных; наличие объектов пастбищной инфраструктуры и их состояние; продуктивность земельного участка.
Возможно ли земельные участки сельскохозяйственного назначения предоставлять СХТП на праве временного безвозмездного краткосрочного землепользования сроком на 4 года и 11 месяцев для выпаса скота населения, то есть без проведения конкурса, в соответствии с действующей статьей 36 Кодекса РК.
В каких случаях земельные участки сельскохозяйственного назначения могут предоставляться юридическим лицам без проведения конкурса в соответствии со статьей 36 Кодекса?
Ответ Министра сельского хозяйства от 5 апреля 2021 года на вопрос от 26 марта 2021 года № 675283
Вопрос:
В соответствии со статьей 36 Кодекса, земельные участки на праве временного безвозмездного землепользования могут предоставляться гражданам Республики Казахстан и юридическим лицам Республики Казахстан для выпаса скота населения и сенокошения. Запрашиваемые земельные участки не востребованные и находятся в земельном запасе района.
В соответствии с пунктом 2 статьи 14 Закона Республики Казахстан «О пастбищах», при предоставлении пастбищ в соответствии с утвержденным решением районного маслихата Плана по управлению пастбищами и их использованию учитываются следующие условия: наличие поголовья сельскохозяйственных животных; наличие объектов пастбищной инфраструктуры и их состояние; продуктивность земельного участка.
Возможно ли земельные участки сельскохозяйственного назначения предоставлять СХТП на праве временного безвозмездного краткосрочного землепользования сроком на 4 года и 11 месяцев для выпаса скота населения, то есть без проведения конкурса, в соответствии с действующей статьей 36 Кодекса РК.
В каких случаях земельные участки сельскохозяйственного назначения могут предоставляться юридическим лицам без проведения конкурса в соответствии со статьей 36 Кодекса?
Может ли ТОО применять корректировку по ИПН за период, в котором применено 100%-ое уменьшение КПН
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 ноября 2020 года на вопрос от 16 октября 2020 года № 647263
Вопрос:
ТОО (резидент РК) на упрощенном режиме налогообложения, с 2020-2023 года применяет уменьшение КПН на 100 % согласно ст 302 НК В июле 2020 года - учредителем принято решение о выплате дивидендов за 2018-2019 (владение более 3-х лет) .
Нужно ли удерживать 5% ИПН с дивидендов в этом случае или применяем корректировку при выполнении подпункта 8 пункт 1 статья 341 НК?
С дивидендов за какой период не имеем право применять корректировку по ипн с дивидендов (все в подпункте 8 пункт 1 статья 341 НК выполняем) при одновременном применении уменьшения кпн на 100 %
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 ноября 2020 года на вопрос от 16 октября 2020 года № 647263
Вопрос:
ТОО (резидент РК) на упрощенном режиме налогообложения, с 2020-2023 года применяет уменьшение КПН на 100 % согласно ст 302 НК В июле 2020 года - учредителем принято решение о выплате дивидендов за 2018-2019 (владение более 3-х лет) .
Нужно ли удерживать 5% ИПН с дивидендов в этом случае или применяем корректировку при выполнении подпункта 8 пункт 1 статья 341 НК?
С дивидендов за какой период не имеем право применять корректировку по ипн с дивидендов (все в подпункте 8 пункт 1 статья 341 НК выполняем) при одновременном применении уменьшения кпн на 100 %
Увеличение уставного капитала ТОО, если один из участников против
Ответ Министра юстиции РК от 1 апреля 2021 года на вопрос от 10 февраля 2021 года № 667201
Вопрос:
Один из участников ТОО (которому принадлежит 70% акций) хочет увеличить уставной капитал, однако второй участник (30%) отказывается об увеличение уставного капитала.
Имеем ли мы право увеличить уставной капитал если второй участник отказывается от увеличения?
В случае отказа каким образом мы можем увеличить уставной капитал? Прошу дать четкий ответ на заданные вопросы
Ответ Министра юстиции РК от 1 апреля 2021 года на вопрос от 10 февраля 2021 года № 667201
Вопрос:
Один из участников ТОО (которому принадлежит 70% акций) хочет увеличить уставной капитал, однако второй участник (30%) отказывается об увеличение уставного капитала.
Имеем ли мы право увеличить уставной капитал если второй участник отказывается от увеличения?
В случае отказа каким образом мы можем увеличить уставной капитал? Прошу дать четкий ответ на заданные вопросы
Процедура подтверждения ИИН для иностранцев
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 5 апреля 2021 года на вопрос от 12 марта 2021 года № 673265
Вопрос:
В соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 3 Закона РК от 12 января 2007 года № 223-III ЗРК «О национальных реестрах идентификационных номеров» работникам из числа иностранных граждан были выданы регистрационные свидетельства для иностранцев с присвоенными ИИН.
Согласно подпункту 27) пункта 2 статьи 23 Трудового Кодекса РК (далее – ТК РК) работодатель обязан вносить информацию о заключении и прекращении с работником трудового договора, вносимых в него изменениях и (или) дополнениях, содержащих сведения, предусмотренные подпунктами 1), 2), 3), 4), 5) и 13) пункта 1 статьи 28 ТК РК, в единую систему учета трудовых договоров (далее – «ЕСУТД») в порядке, определенном уполномоченным государственным органом по труду.
Однако внесение информации о работниках в ЕСУТД не представляется возможным ввиду отсутствия информации о регистрации ИИН работников на информационных ресурсах КГД МФ РК (https://kgd.gov.kz/ru/services/taxpayer_search).
Прошу Вас разъяснить процедуру подтверждения ранее присвоенных ИИН, в случае отсутствия информации о регистрации ИИН в информационной системе КГД МФ РК.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 5 апреля 2021 года на вопрос от 12 марта 2021 года № 673265
Вопрос:
В соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 3 Закона РК от 12 января 2007 года № 223-III ЗРК «О национальных реестрах идентификационных номеров» работникам из числа иностранных граждан были выданы регистрационные свидетельства для иностранцев с присвоенными ИИН.
Согласно подпункту 27) пункта 2 статьи 23 Трудового Кодекса РК (далее – ТК РК) работодатель обязан вносить информацию о заключении и прекращении с работником трудового договора, вносимых в него изменениях и (или) дополнениях, содержащих сведения, предусмотренные подпунктами 1), 2), 3), 4), 5) и 13) пункта 1 статьи 28 ТК РК, в единую систему учета трудовых договоров (далее – «ЕСУТД») в порядке, определенном уполномоченным государственным органом по труду.
Однако внесение информации о работниках в ЕСУТД не представляется возможным ввиду отсутствия информации о регистрации ИИН работников на информационных ресурсах КГД МФ РК (https://kgd.gov.kz/ru/services/taxpayer_search).
Прошу Вас разъяснить процедуру подтверждения ранее присвоенных ИИН, в случае отсутствия информации о регистрации ИИН в информационной системе КГД МФ РК.
Легализация документов в Департаменте консульской службы МИД РК
Ответ Министра иностранных дел РК от 18 марта 2021 года на вопрос от 9 марта 2021 года № 672456
Вопрос:
Мне необходимо получить апостиль оригиналов диплома и приложения к диплому бакалавра для предъявления в Канаде. На сайте egov.kz написано “В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 апреля 2001 года № 545 «О мерах по реализации положений Конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов (Гаага, 5 октября 1961 года)», п. 1, 2. апостилируются документы, направляющиеся в страну входящую в Гаагскую конвенцию.” , а Канада не является участником данной Конвенции.
В связи с этим обращаюсь к Вам, как можно легализовать (консульская легализация) диплом и приложения к диплому бакалавра через Департамент консульской службы.
Прошу расписать как это можно сделать и куда обращаться?
Ответ Министра иностранных дел РК от 18 марта 2021 года на вопрос от 9 марта 2021 года № 672456
Вопрос:
Мне необходимо получить апостиль оригиналов диплома и приложения к диплому бакалавра для предъявления в Канаде. На сайте egov.kz написано “В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 апреля 2001 года № 545 «О мерах по реализации положений Конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов (Гаага, 5 октября 1961 года)», п. 1, 2. апостилируются документы, направляющиеся в страну входящую в Гаагскую конвенцию.” , а Канада не является участником данной Конвенции.
В связи с этим обращаюсь к Вам, как можно легализовать (консульская легализация) диплом и приложения к диплому бакалавра через Департамент консульской службы.
Прошу расписать как это можно сделать и куда обращаться?
Является ли отсутствие документа о регистрации ИП основанием для отклонения конкурсной заявки
Ответ Министра образования и науки РК от 1 апреля 2021 года на вопрос от 25 марта 2021 года № 675135
Вопрос:
Согласно, приложению 8 к Типовой конкурсной документации по выбору поставщика услуги или товаров по организации питания обучающихся в организациях среднего образования, а также поставщика товаров, связанных с обеспечением питания детей, воспитывающихся и обучающихся в дошкольных организациях, организациях образования для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (Приказ Министра образования и науки Республики Казахстан от 31 октября 2018 года № 598), пункту 6 Наличие регистрации потенциального поставщика на территории соответствующей области, города республиканского значения, столицы, где проводится конкурс (не более 3 баллов), по пункту 6 выставляются соответствующие баллы при представлении налоговой отчетности за предыдущий год, подтверждающей деятельность на территории соответствующей области, города республиканского значения, столицы, где проводится конкурс.
Я являюсь местном поставщиком, где проводится конкурс, что подтверждается документом свидетельство о государственной регистрации ИП, мною в конкурсной документации были приложены отчеты за 2019 года, так как, я являюсь плательщиком НДС, сдаю отчет по общее установленному режиму.
Однако, конкурсной комиссии не были присвоены баллы так как конкурс объявлен в 2021 года, тогда как, плательщикам сдающий отчет по общее установленному порядку срок сдачи отчета до 31.03.2021 года.
Имела ли конкурсная комиссия не присвоит балл за наличием регистрации ИП на территории соответствующей области?
Ответ Министра образования и науки РК от 1 апреля 2021 года на вопрос от 25 марта 2021 года № 675135
Вопрос:
Согласно, приложению 8 к Типовой конкурсной документации по выбору поставщика услуги или товаров по организации питания обучающихся в организациях среднего образования, а также поставщика товаров, связанных с обеспечением питания детей, воспитывающихся и обучающихся в дошкольных организациях, организациях образования для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (Приказ Министра образования и науки Республики Казахстан от 31 октября 2018 года № 598), пункту 6 Наличие регистрации потенциального поставщика на территории соответствующей области, города республиканского значения, столицы, где проводится конкурс (не более 3 баллов), по пункту 6 выставляются соответствующие баллы при представлении налоговой отчетности за предыдущий год, подтверждающей деятельность на территории соответствующей области, города республиканского значения, столицы, где проводится конкурс.
Я являюсь местном поставщиком, где проводится конкурс, что подтверждается документом свидетельство о государственной регистрации ИП, мною в конкурсной документации были приложены отчеты за 2019 года, так как, я являюсь плательщиком НДС, сдаю отчет по общее установленному режиму.
Однако, конкурсной комиссии не были присвоены баллы так как конкурс объявлен в 2021 года, тогда как, плательщикам сдающий отчет по общее установленному порядку срок сдачи отчета до 31.03.2021 года.
Имела ли конкурсная комиссия не присвоит балл за наличием регистрации ИП на территории соответствующей области?
Можно ли при выписке ЭСФ указать признак «5» без указания кода ТН ВЭД, если реализуемый информационно-программный продукт в первичных бухгалтерских документах был указан как товар
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 31 марта 2021 года на вопрос от 15 марта 2021 года № 673697
Вопрос:
Просьба пояснить возможно ли выписать СНТ по реализации нематериального актива, который в соответствии с положениями МСФО (IAS) 2 "Запасы" должен быть признан товаром/запасом, и по своей сущности никак не может быть признан в качестве услуги. Например, предприятие специально разработало программное обеспечение (ПО) в целях дальнейшей реализации такого ПО и получения выгоды. При реализации данного ПО правильно ли будет с налоговой точки зрения выписывать Акт выполненных работ (АВР) вместо СНТ только лишь потому, что в поле «G4 Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)» формы ЭСФ нет возможности указать 10-тизначный код ТН ВЭД ЕАЭС, потому что такой код не существует для НМА?
Также в разъяснении на вопрос №617748 от 25 января 2021, представленным главным специалистом управления разъяснения налогового законодательства - Абдуллаевой Зульфией на сайте учет.кз предлагается также присвоить признак «6» для НМА в ЭСФ в связи с вышеуказанной причиной. (Файл с полной версией вопроса-ответа прикреплен к данному обращению) При этом на сайте КГД существует ответ (https://kgd.gov.kz/ru/faq/101/57465) (также прикреплен к обращению) подтверждающий, что поле «G4» необязательно для заполнения для признака «5», указанного в поле «G2», при выписке ЭСФ по реализации товара внутри страны.
1: При реализации НМА в качестве товара/запаса можно ли выписать ЭСФ с признаком «5» без указания кода ТН ВЭД на основании «Накладной на отпуск товаров на сторону»?
Таким образом, данный подход не будет противоречить принципам бухгалтерского и налогового учета.
2: Планируется ли вносить соответствующие поправки в текущие нормы Налогового кодекса в части толкования НМА, если вы полностью соглашаетесь с позицией Зульфии Абдуллаевой и требуете присваивать в ЭСФ признак «6» для всех видов НМА, независимо от вида их признания в бух. учете?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 31 марта 2021 года на вопрос от 15 марта 2021 года № 673697
Вопрос:
Просьба пояснить возможно ли выписать СНТ по реализации нематериального актива, который в соответствии с положениями МСФО (IAS) 2 "Запасы" должен быть признан товаром/запасом, и по своей сущности никак не может быть признан в качестве услуги. Например, предприятие специально разработало программное обеспечение (ПО) в целях дальнейшей реализации такого ПО и получения выгоды. При реализации данного ПО правильно ли будет с налоговой точки зрения выписывать Акт выполненных работ (АВР) вместо СНТ только лишь потому, что в поле «G4 Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)» формы ЭСФ нет возможности указать 10-тизначный код ТН ВЭД ЕАЭС, потому что такой код не существует для НМА?
Также в разъяснении на вопрос №617748 от 25 января 2021, представленным главным специалистом управления разъяснения налогового законодательства - Абдуллаевой Зульфией на сайте учет.кз предлагается также присвоить признак «6» для НМА в ЭСФ в связи с вышеуказанной причиной. (Файл с полной версией вопроса-ответа прикреплен к данному обращению) При этом на сайте КГД существует ответ (https://kgd.gov.kz/ru/faq/101/57465) (также прикреплен к обращению) подтверждающий, что поле «G4» необязательно для заполнения для признака «5», указанного в поле «G2», при выписке ЭСФ по реализации товара внутри страны.
1: При реализации НМА в качестве товара/запаса можно ли выписать ЭСФ с признаком «5» без указания кода ТН ВЭД на основании «Накладной на отпуск товаров на сторону»?
Таким образом, данный подход не будет противоречить принципам бухгалтерского и налогового учета.
2: Планируется ли вносить соответствующие поправки в текущие нормы Налогового кодекса в части толкования НМА, если вы полностью соглашаетесь с позицией Зульфии Абдуллаевой и требуете присваивать в ЭСФ признак «6» для всех видов НМА, независимо от вида их признания в бух. учете?
Может ли судебный исполнитель наложить арест на заложенное судом имущество
Ответ Министра юстиции РК от 1 апреля 2021 года на вопрос от 15 марта 2021 года № 673678
Вопрос:
В связи необходимостью, прошу разъяснить, применение некоторых норм Закона Республики Казахстан «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей» (далее -Закон).
Так, в соответствии с п.4 ст.85 Закона, в рамках исполнительного производства процедура реализации арестованного имущества путем проведения электронного аукциона не может проводиться более двух раз.
В связи с чем, прошу разъяснить, проведения электронного аукциона не может проводиться более двух раз одним судебным исполнителем или по одному исполнительному производству, независимо от числа судебных исполнителей?
Кроме того, прошу разъяснить, относится ли понятие термина – «арестованного имущества», к залоговому имуществу, по которому судом принято решение, об обращении взыскание с данного залогового имущества и судебным исполнителем, по нему вынесено постановление, о наложении ареста на имущества.
Ответ Министра юстиции РК от 1 апреля 2021 года на вопрос от 15 марта 2021 года № 673678
Вопрос:
В связи необходимостью, прошу разъяснить, применение некоторых норм Закона Республики Казахстан «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей» (далее -Закон).
Так, в соответствии с п.4 ст.85 Закона, в рамках исполнительного производства процедура реализации арестованного имущества путем проведения электронного аукциона не может проводиться более двух раз.
В связи с чем, прошу разъяснить, проведения электронного аукциона не может проводиться более двух раз одним судебным исполнителем или по одному исполнительному производству, независимо от числа судебных исполнителей?
Кроме того, прошу разъяснить, относится ли понятие термина – «арестованного имущества», к залоговому имуществу, по которому судом принято решение, об обращении взыскание с данного залогового имущества и судебным исполнителем, по нему вынесено постановление, о наложении ареста на имущества.
Обязательно ли в каждой ЭСФ указывать код ТН ВЭД
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 31 марта 2021 года на вопрос от 15 марта 2021 года № 673628
Вопрос:
C нас некоторые покупатели требуют указывать в каждой электронной счет фактуре код тнвд, вне зависимости происхождения товара, и говорят с 2021 года обязательно указать надо.
Мы им отвечаем, что у нас Признак происхождения товара, работ, услуг «4» – в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;,
и согласно приказу №370 Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур п.59 только на экспорт , а у нас это реализация внутри страны и не ставим тнвд.
Дайте нам пожалуйста официальное разъяснение на этот счет.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 31 марта 2021 года на вопрос от 15 марта 2021 года № 673628
Вопрос:
C нас некоторые покупатели требуют указывать в каждой электронной счет фактуре код тнвд, вне зависимости происхождения товара, и говорят с 2021 года обязательно указать надо.
Мы им отвечаем, что у нас Признак происхождения товара, работ, услуг «4» – в случае реализации товара, код ТН ВЭД ЕАЭС и наименование которого не включен в перечень, произведенного на территории Республики Казахстан;,
и согласно приказу №370 Правила выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур п.59 только на экспорт , а у нас это реализация внутри страны и не ставим тнвд.
Дайте нам пожалуйста официальное разъяснение на этот счет.
Приостановление социальных выплат по уходу за ребенком до года при получении ОПВ
Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 31 марта 2021 года на вопрос от 28 марта 2021 года № 675598
Вопрос:
В Законе Республики Казахстан от 28 июня 2005 года N 63 «О государственном социальном страховании» прописаны основания прекращения выплат по уходу за ребенком до года.
При этом, в этот список оснований прекращения выплат не входит возобновление трудовой деятельности получателя выплат.
Однако, в числе оснований есть такое основание "представление заявителем недостоверных сведений, повлекших за собой незаконное назначение социальной выплаты".
1. Относится ли выход на работу до достижения 1 года ребенка предоставлением недостоверных сведений и, соответственно, основанием для прекращения выплат по уходу за ребенком?
2. Можно ли на основании данного пункта о предоставлении недостоверных сведений, повлекших за собой незаконное назначение выплаты, требовать возврата назначенных выплат, в случае если получатель выходит на работу до исполнения ребенку года?
3. Может ли получатель выйти на работу до исполнения ребенку года и одновременно с заработной платой получать выплаты по уходу за ребенком до года?
Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 31 марта 2021 года на вопрос от 28 марта 2021 года № 675598
Вопрос:
В Законе Республики Казахстан от 28 июня 2005 года N 63 «О государственном социальном страховании» прописаны основания прекращения выплат по уходу за ребенком до года.
При этом, в этот список оснований прекращения выплат не входит возобновление трудовой деятельности получателя выплат.
Однако, в числе оснований есть такое основание "представление заявителем недостоверных сведений, повлекших за собой незаконное назначение социальной выплаты".
1. Относится ли выход на работу до достижения 1 года ребенка предоставлением недостоверных сведений и, соответственно, основанием для прекращения выплат по уходу за ребенком?
2. Можно ли на основании данного пункта о предоставлении недостоверных сведений, повлекших за собой незаконное назначение выплаты, требовать возврата назначенных выплат, в случае если получатель выходит на работу до исполнения ребенку года?
3. Может ли получатель выйти на работу до исполнения ребенку года и одновременно с заработной платой получать выплаты по уходу за ребенком до года?
Уплата пенсионных взносов с доходов от реализации лома и отходов цветных и черных металлов
Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 31 марта 2021 года на вопрос от 24 марта 2021 года № 674964
Вопрос:
Просим Вас дать разъяснение по вопросу удержания пенсионных отчислений и ВОСМС при закупе у частных лиц лома цветных металлов. ИПН рассчитывается с применением корректировки в размере 85%, а вот нужно ли начислять ОПВ и ВОСМС, ведь мы закупаем личное имущество (т е лом) у частного лица?
Если все-таки нужно, то каким образом будет произведен расчет: доход минус 85%, затем расчет ОПВ и ВОСМС, или эти отчисления должны быть произведены с полной суммы дохода?
К сожалению, на данный вопрос и у профессиональных бухгалтеров, и у работников налоговых органов нет единого мнения и даже точного ответа.
Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 31 марта 2021 года на вопрос от 24 марта 2021 года № 674964
Вопрос:
Просим Вас дать разъяснение по вопросу удержания пенсионных отчислений и ВОСМС при закупе у частных лиц лома цветных металлов. ИПН рассчитывается с применением корректировки в размере 85%, а вот нужно ли начислять ОПВ и ВОСМС, ведь мы закупаем личное имущество (т е лом) у частного лица?
Если все-таки нужно, то каким образом будет произведен расчет: доход минус 85%, затем расчет ОПВ и ВОСМС, или эти отчисления должны быть произведены с полной суммы дохода?
К сожалению, на данный вопрос и у профессиональных бухгалтеров, и у работников налоговых органов нет единого мнения и даже точного ответа.
Может ли компания погасить кредиторскую задолженность в размере больше 1000 МРП наличными
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 марта 2021 года на вопрос от 8 февраля 2021 года № 666621
Вопрос:
Согласно пункту 9 статьи 25 Закона РК " О платежах и платежных системах" сделки, сумма которой превышает 1000-кратный МРП должны производится в безналичной форме.
На сегодняшний день наш поставщик товара требует оплату через кассу наличными сумму, превышающую 1000 МРП, руководствуясь тем, что сумма задолженности образовалась за несколько лет по нескольким договорам. То есть у нас образовалась кредиторская задолженность, а у поставщика дебиторская.
Будет ли погашение своей кредиторской задолженности наличными через кассу нарушением данного закона?
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 марта 2021 года на вопрос от 8 февраля 2021 года № 666621
Вопрос:
Согласно пункту 9 статьи 25 Закона РК " О платежах и платежных системах" сделки, сумма которой превышает 1000-кратный МРП должны производится в безналичной форме.
На сегодняшний день наш поставщик товара требует оплату через кассу наличными сумму, превышающую 1000 МРП, руководствуясь тем, что сумма задолженности образовалась за несколько лет по нескольким договорам. То есть у нас образовалась кредиторская задолженность, а у поставщика дебиторская.
Будет ли погашение своей кредиторской задолженности наличными через кассу нарушением данного закона?
Необходимо ли производить уплату ООСМС и ВОСМС за иностранца из ЕАЭС при заключении контракта
Ответ Министра здравоохранения РК от 3 марта 2021 года на вопрос от 17 февраля 2021 года № 670010
Вопрос:
Просьба разъяснить необходимость уплаты ООСМС и ВОСМС за иностранца из ЕАЭС (нерезидента РК). С профессором из Москвы заключен контракт на оказание услуг обучения для студентов. Данное физическое лицо не является резидентом РК.
Необходимо ли производить уплату ООСМС и ВОСМС по заключенному контракту?
Если уплата требуется, как она будет выполняться (ввиду отсутствия у лица ИИН нерезидента)?
Ответ Министра здравоохранения РК от 3 марта 2021 года на вопрос от 17 февраля 2021 года № 670010
Вопрос:
Просьба разъяснить необходимость уплаты ООСМС и ВОСМС за иностранца из ЕАЭС (нерезидента РК). С профессором из Москвы заключен контракт на оказание услуг обучения для студентов. Данное физическое лицо не является резидентом РК.
Необходимо ли производить уплату ООСМС и ВОСМС по заключенному контракту?
Если уплата требуется, как она будет выполняться (ввиду отсутствия у лица ИИН нерезидента)?
Заключение трудового договора о работе по совместительству
Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 30 марта 2021 года на вопрос от 9 марта 2021 года № 672429
Вопрос:
В компании открыто представительство по г.Алматы. Основное производство находится в Алматинской области. Действующего работника назначают Директором представительства. Юридические и фактические адреса разные.
Это будет совмещение или совместительство? И нужно ли заключать отдельный трудовой договор если это будет совместительство?
Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 30 марта 2021 года на вопрос от 9 марта 2021 года № 672429
Вопрос:
В компании открыто представительство по г.Алматы. Основное производство находится в Алматинской области. Действующего работника назначают Директором представительства. Юридические и фактические адреса разные.
Это будет совмещение или совместительство? И нужно ли заключать отдельный трудовой договор если это будет совместительство?