Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 марта 2021 года на вопрос от 5 марта 2021 года № 672047
Вопрос:
ТОО с 100% долей государства в конце 2020 года передает в Государственную собственность объект Хозяйственно-бытовых стоков, согласно актам приемки долгосрочных активов и электронным счетам-фактурам сумма равна 803 816 712 тенге. Счет –фактура выставлена без НДС т.к. безвозмездная передача в пользу Государства.
Стоимость согласно формам №2 полученным от подрядных организаций равна 1 887 718 741 + Госэкспертиза 1 680 771 тенге + оценка 800 000 =1 890 199 512 тенге.
Строительные подрядные организации и Госэкспертиза являются плательщиками НДС, оценочная компания не является плательщиком НДС.
Сумма НДС на 1 890 199 512 тенге равна 226 727 942 тенге. При проведении судебных дел и оценки стоимость объекта была уменьшена и составила 803 816 712 тенге (в составе земельный участок на 5 726 502 тенге).
Планируется сдача налоговой отчетности за 4 квартал 2020 года, где методом отнесения в зачет НДС указано что через ведение раздельного учета.
В декларации по налогу на добавленную стоимость форма 300.00 будет корректироваться сумма НДС, полученного в зачет по всем строительным формам, принятым нами с начала строительства, данного объекты (226 727 942 тенге) или сумма НДС, полученная при передаче на сумму 803 816 712 (95 770 825 тенге (земельный участок НДС не облагается)).
Как правильно заполнить налоговую форму 300.00? В какой строке отразить корректировку НДС, будет ли она с минусом!?
Ответ:
В соответствии с подпунктом 5) статьи 394 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) освобождаются от налога на добавленную стоимость (далее – НДС) оборот по реализации имущества, передаваемого на безвозмездной основе государственному учреждению или государственному предприятию в соответствии с законодательством Республики...
