Учёт

Налоги-2026

62134
Новый Налоговый кодекс (Кодекс РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК) подписан Главой государства, сообщает Uchet.kz.

Подписанный Налоговый кодекс вступил в силу с 1 января 2026 года.

Налоговый кодекс-2026: что на самом деле ждет бизнес


Напомним об основных изменения:

НДС

  • Ставка повышена с 12% до 16%. 
  • Порог обязательной регистрации снижен до 10 000 МРП, что в 2026 году составляет 43 250 000 тенге. 
  • Срок обязательной постановки на регистрационный учет по НДС сократился с 10 рабочих дней после окончания месяца до 5 рабочих дней с момента превышения порога оборота.
  • Вводятся пониженные ставки на медикаменты и медуслуги (5% с 2026-го, 10% с 2027 года). 
  • Освобождение от НДС для ГОБМП, медстрахования, орфанных заболеваний, социально значимых продуктов и отечественных книг. 
  • Увеличен размер НДС, относимого в зачет для сельхозпроизводителей до 80%.

Налог на добавленную стоимость

Ставка НДС 16% к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта.

С 1 января 2026 года — 5%, с 1 января 2027 года — 10%:
1. К размеру облагаемого оборота по реализации и импорта:
  • лекарственных средств;
  • медицинских изделий, комплектующих медицинских изделий, а также технических вспомогательных (компенсаторных) средств.
2. К размеру облагаемого оборота по реализации медицинских услуг, в том числе оказываемых в комплексе.

10% к размеру оборота по реализации отечественных периодических печатных изданий.

Освобождаются от НДС:
  • реализация и импорт лекарственных средств в рамках ГОБМП и ОСМС, а также для лечения орфанных и социально значимых заболеваний по перечню, определяемому Правительством;
  • оказание медицинских услуг в рамках ГОБМП и ОСМС, а также для лечения орфанных и социально значимых заболеваний по перечню, определяемому Правительством.

Отменяется освобождение от НДС реализация или сдача в аренду жилого помещения (квартиры).

Вам также будет интересно:

Все про НДС в 2026
Какую ставку НДС применять, если ЭСФ выписан в 2026 году, а оборот был в 2025 году
Если НДС корректируется в 2026 году, какая ставка применяется - 16% или 12%?
Какую ставку НДС применять в корректировочной ЭСФ за 2025 год?
Настройка автоматического заполнения ставки НДС 16% в 1С Управление Торговлей
Можно принять ЭСФ с признаком «1» и отнести НДС в зачет, если GTIN не указан?
Нужно ли ИП вставать на учет по НДС при продаже металлолома?
Возникает ли НДС за нерезидента на транспортные услуги из Китая?
Как рассчитать КПН у источника выплаты и НДС при выплате роялти нерезиденту?


Специальные налоговые режимы (СНР):

Количество специальных налоговых режимов (СНР) сокращено с 7 до 3:
  1. Режим для самозанятых.
    Режим для самозанятых можно применять физическим лицам (гражданам РК и кандасам) при доходе не более 300 МРП в месяц. Оплачиваются только социальные платежи - 4% от дохода, в том числе:
    - 1% - ОПВ;
    - 1% - ОПВР;
    - 1% - социальные отчисления;
    - 1% - ОСМС. 
    Отметим, что применять данный режим можно только по ограниченному списку видов деятельности, который будет утвержден Правительством, ориентировочно в сентябре. Применяя данный СНР, нельзя иметь наемных работников. Все взаимодействия с налоговой производится с помощью специального мобильного приложения. 
  2. СНР на основе упрощенной декларации: 
    - лимит дохода остается прежним - 2,56 млрд тенге в год (600 000 МРП);
    - ограничения по численности сотрудников сняты;
    - налоговая ставка составляет 4%, но может быть снижена до 2% (на 50%);
    - новый упрощенный режим предназначен для предпринимателей, работающих с населением (B2C): магазины у дома, парикмахерские, мастерские и другие бытовые услуги;
    - при применении этого режима бизнес не будет являться плательщиком НДС;
    - на данном спецрежиме не уплачивается соцналог;
    - предприниматели могут работать с другими юрлицами (B2B) только в рамках спецрежима. Если налогоплательщик на ОУР покупает товар или услугу у работающего в спецрежиме, он не сможет поставить расходы на вычет;
    - также вводится "запретительный" перечень видов деятельности, то есть все ОКЭД, которые не запрещены, будут разрешены для применения в рамках данного режима.

    Отметим, что не вправе применять СНР на основе упрощенной декларации:
    - юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25%;
    - юридические лица, в которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего СНР;
    - юридические лица, в которых учредитель или участник применяет СНР;
    - физические лица и ИП, являющиеся учредителями или участниками юридического лица, применяющего СНР;
    - некоммерческие организации;
    - участники СЭЗ, индустриальных зон, "Астана Хаб";
    - налогоплательщики по деятельности, осуществляемой по договорам о совместной деятельности.
    Налогоплательщики, применяющие СНР на основе упрощенной декларации, будут, как и прежде, сдавать 2 раза в год форму 910.00.

  3. СНР для крестьянских и фермерских хозяйств.
  • Вид деятельности: сельское хозяйство (обязателен собственный или арендуемый земельный участок);
  • Налог: 0,5 % от оборота, уплачивается как ИПН (ЕЗН упразднен);
  • Освобождение от:
    - НДС;
    - соцналога;
    - налогов на имущество и транспорт, используемых в сельхозработах.
  • Отчётность: декларация 200.00 один раз в год.
  • Увеличен размер НДС, относимого в зачет для сельхозпроизводителей до 80%.

Субъект Объект Предел по доходу Численность работников Ставка Виды деятельности
СНР для самозанятых (патент, МП, ПЗ) ФЛ Доход 300 МРП за месяц (1,3 млн тенге/мес.) без работников 4% только ОПВ, ОПВР, СО, ОСМС (без ИПН) Виды деятельности исключительно согласно перечню (ППРК)
СНР на основе упрощенной декларации ИП, ТОО Доход 600 000 МРП в год (2,4 млрд тенге)

+ Если доход выше 100 млн тенге в год, ФОТ можно вычитать из облагаемого дохода 		без ограничения 4% B2C (с населением) и B2B (с субъектами бизнеса)
(право маслихатов на снижение/повышение до 50%) 		Запретительный список (ППРК)
СНР для КФХ КФХ сохраняются льготы, как есть, только налог платится в виде ИПН для КФХ с упразднением ЕЗН 0,5% от дохода



Налоговые вычеты:

Согласно статье 401 нового НК РК физическое лицо имеет право на применение следующих личных налоговых вычетов:
  • Налоговый вычет социальных платежей;
  • Базовый налоговый вычет;
  • Социальные налоговые вычеты.
1. Налоговый вычет социальных платежей
Налоговый вычет социальных платежей включает в себя:
Социальные отчисления, удерживаемые с доходов работников по трудовым договорам, на вычеты по ИПН относить нельзя. Эта предусмотрено исключительно для доходов по ГПХ.

2. Базовый налоговый вычет
Базовый налоговый вычет с 1 января 2026 года составит 30 МРП. Базовый налоговый вычет применяется за каждый календарный месяц, однако его общая сумма не должна превысить 360 МРП за календарный год.

3. Социальные налоговые вычеты
Социальные налоговые вычеты определены 404 статьей нового НК РК и включают:
  • 5000 МРП - для лиц с инвалидностью 1 и 2 группы;
  • 882 МРП для лиц:
    - с инвалидностью 3 группы;
    - с ребенком с инвалидностью;
    - участником Великой Отечественной войны, лицом, приравненным по льготам к участникам Великой Отечественной войны, и (или) ветераном боевых действий на территории других государств;
    - лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
    - лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны.
  • 882 МРП, если лицо является:
    - одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка с инвалидностью, – за каждого такого ребенка с инвалидностью до достижения им восемнадцатилетнего возраста;
    - одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного лицом с инвалидностью по причине «лицо с инвалидностью с детства», – за каждое такое лицо в течение его жизни;
    - одним из усыновителей (удочерителей), – за каждое такое лицо до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком восемнадцатилетнего возраста;
    - одним из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью, – за каждое такое лицо на период срока действия договора о передаче детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью.
Отметим, что все остальные вычеты, которыми пользовались работники в 2025 году, отменяются. 

Также с 1 января 2026 года отменяется 90% корректировка для дохода работников с заработной платой ниже 25 МРП.



КПН и ИПН:

  • КПН для игорного бизнеса и банков повышен до 25% (кроме кредитования бизнеса – 20%). 
  • Сниженные ставки КПН (5% с 2026-го, 10% с 2027 года для организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере, кроме некоммерческих организаций).
  • Вводится прогрессивная шкала ИПН: 10% на доходы до 33,5 млн.тенге в год и 15% — свыше; по дивидендам: 5% до 1 млрд.тенге и 15% - свыше. Структура направлена на сохранение налоговой нагрузки на граждан с низкими и средними доходами.

Индивидуальный подоходный налог

Доходы физического лица

до 8500 МРП 10%
свыше 8500 МРП
(35 096 500 тенге) 		сумма налога с облагаемого дохода в размере 8500 МРП
+ 15% с суммы превышения

Доходы лица, занимающегося частной практикой, - 9%

Дивиденды

до 230 000 МРП 5%
свыше 230 000 МРП
(949 670 000 тенге) 		сумма налога с облагаемого дохода в размере 230 000 МРП
+ 15% с суммы превышения

Доходы ИП, КХ в ОУР

до 230 000 МРП 10%
свыше 230 000 МРП сумма налога с облагаемого дохода в размере 230 000 МРП
+ 15% с суммы превышения

Базовый налоговый вычет 30 МРП может быть накопительным?

Социальные платежи:

С 1 января 2026 года изменятся следующие ставки:
  • Социальные отчисления (СО) в составе единого платежа (снизились до 18,1%);
    Поэтапное снижение до 2028 года обусловлено статьей 244 Социального кодекса РК. 
  • Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) (увеличены до 3,5%);
  • Социальный налог (СН) (снижен до 6%).
    Стоит отметить, что при этом отменено уменьшение социального налога на сумму социальных отчислений.
Ставка 2025 год 2026 год
ОПВ 10% 10%
ОПВР 2,50% 3,50%
СО 5% 5%
ВОСМС 2% 2%
ООСМС 3% 3%
ИПН 10% 10% И 15% с доходов выше 8500 МРП 
СН СО - 11% 6%

Акцизы:

Акциз

Увеличены ставки акциза на 10% алкогольную продукцию, коньяк, вина, пиво, сигареты, табак ...

из 2204, 2205, 2206 00 и 2208 Импорт алкогольной продукции стоимостью свыше 500,0 тыс. тенге от таможенной стоимости (кроме личного потребления) 10% от стоимости в тенге/литр
из 2402 Импорт табачных изделий (сигары) стоимостью свыше 10,0 тыс. тенге от таможенной стоимости (кроме личного потребления) 10% от стоимости в тенге/штука
из 8703 Автомобили легковые, стоимость приобретения которых составляет 18 000 МРП и выше 10% от стоимости приобретенного транспортного средства
из 8903 Суда, стоимость приобретения которых составляет 24 000 МРП и выше
из 8802 Воздушные суда, стоимость приобретения которых составляет 24 000 МРП и выше
из 2202 Энергетические напитки:
с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно 100 тенге/ литр
с 1 января 2027 года по 31 декабря 2027 года включительно 140 тенге/ литр
с 1 января 2028 года по 31 декабря 2028 года включительно 180 тенге/ литр
с 1 января 2029 года по 31 декабря 2029 года включительно 200 тенге/ литр
с 1 января 2030 года 240 тенге/ литр


Налог на транспорт:

Расчетная таблица к ФНО 700.00 в EXCEL за 2025 год
Пример заполнения декларации по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (ФНО 700.00) за 2025 г.
Как рассчитать налог на транспорт, если объем литра больше 2000 куб.см?
Как отразить переплату по налогу на транспорт в 1С?


С полной презентацией основных изменений в Новом налоговом кодексе с 2026 года можно ознакомиться здесь.

Важно отметить, что с 1 января 2026 года также меняются пределы для блокировки счетов.

«Изменятся подходы и в налоговом администрировании. На сегодня если все меры принудительного взыскания налоговой задолженности применяются с порога 6 МРП, то в новом Налоговом кодексе применение мер зависит от размера задолженности. Важным моментом является то, что вся деятельность бизнеса не будет блокироваться из-за незначительных сумм задолженности. Если она составляет сумму до 20 МРП, то будет направлено лишь извещение о наличии налоговой задолженности. Если же сумма составит от 20 до 45 МРП, то уже будет направлено уведомление, а в случае непогашения будут приостановлены расходные операции по банковским счетам и выставлены инкассовые распоряжения. Если сумма задолженности более 45 МРП, то дополнительно будет описываться имущество для выставления на торги, а также проводиться работа по взысканию задолженности за счет дебиторов должника», - высказал мнение Директор департамента налоговой и таможенной политики Министерства национальной экономики Ерлан Сагнаев на семинаре-совещании на площадке "Атамекен".



Больше подробностей и разъяснений от ведущих экспертов — на нашей конференции: «Налоговый кодекс-2026 — разбор по полочкам».

Учет.kz - подписывайтесь сейчас, чтоб заранее знать, как работать с 2026 года.
Получить счет на подписку



Возврат к списку