Председатель Комитета государственных доходов Министерства финансов

Документ распечатан с веб-портала:
https://uchet.kz

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 19 февраля 2020 года на вопрос от 29 января 2020 года № 592232 «Отнесение доходов к отчетным периодам и порядок исполнения договора о госзакупках при выполнении работ (оказании услуг)»


АСП-ЭКС, среда, 29 января 2020 года № 592232

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу Вас дать разъяснение о правильности отнесения доходов к отчетным периодам. 
Между ТОО «А» (Исполнитель- является плательщиком налога на добавленную стоимость, применяет общеустановленный режим налогообложения) и ГКПнаПХВ «Б» (Заказчик) был подписан договор в 2019 , предметом которого является выполнение работ. По окончанию выполнения работ, 26.12.2019г. были оформлены и заверены подписями представителей «Акты приема-передачи отчетов» . Посредством веб-портала заказчику был направлен акт выполненных работ от 26.12.2019. 
Согласно п.426-4 «Правил осуществления государственных закупок», Заказчик в срок не позднее трех рабочих дней подписывает его электронно-цифровой подписью либо отказывает в принятии работ с указанием аргументированных обоснований. По состоянию на 29.01.2020г. уведомления о принятии или мотивированном отказе в принятии работ от Заказчика в адрес Исполнителя направлено не было. 
Согласно п.3 ст.379 Налогового Кодекса РК датой совершения оборота является дата выполнения работ, при этом днем выполнения работ признается дата подписания указанная в акте выполненных работ. 
Соответственно после принятия работ Заказчиком дата акта будет не позднее текущей и в новом отчетном периоде за 2020 год, в свою очередь Исполнитель выполнил работы в срок установленный договором и в отчетном периоде за 2019 год. 
Во избежание допущения ошибок при начислении налогов, просим Вас рассмотреть сложившуюся ситуацию и ответить на вопросы: 1) При согласовании акта выполненных работ Заказчиком в 2020 году, имеет ли право Исполнитель включать в СГД за 2019 год в ф.100.00 данный доход на основании приложенных документов, если Заказчиком нарушены все сроки для принятия или аргументированного отказа в принятии работ? 
2) К какому налоговому периоду по НДС ф.300.00 относится данный доход, и какая дата оборота будет указана в электронном счете-фактуре, который будет выписан только после принятия акта заказчиком?


Султангазиев М.Е. среда, 19 февраля 2020

В соответствии с пунктом 3 статьи 190 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. 

Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается...
Пожалуйста, авторизуйтесь:
логин
пароль

Извините, но продолжение документа доступно только подписчикам

Документ доступен только подписчикам портала Учёт с тарифом: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ДЕМО ДОСТУП
Авторизуйтесь под своим электронным ключом (логин, пароль)

Документ показан не полностью. Оформите подписку


Рассказать друзьям:
п.426-4 «Правил осуществления государственных закупок», Заказчик в срок не позднее трех рабочих дней подписывает его электронно-цифровой подписью либо отказывает в принятии работ с указанием аргументированных обоснований. По состоянию на 29.01.2020г. уведомления о принятии или мотивированном отказе в принятии работ от Заказчика в адрес Исполнителя направлено не было. 
Согласно п.3 ст.379 Налогового Кодекса РК датой совершения оборота является дата выполнения работ, при этом днем выполнения работ признается дата подписания указанная в акте выполненных работ. 
Соответственно после принятия работ Заказчиком дата акта будет не позднее текущей и в новом отчетном периоде за 2020 год, в свою очередь Исполнитель выполнил работы в срок установленный договором и в отчетном периоде за 2019 год. 
Во избежание допущения ошибок при начислении налогов, просим Вас рассмотреть сложившуюся ситуацию и ответить на вопросы: 1) При согласовании акта выполненных работ Заказчиком в 2020 году, имеет ли право Исполнитель включать в СГД за 2019 год в ф.100.00 данный доход на основании приложенных документов, если Заказчиком нарушены все сроки для принятия или аргументированного отказа в принятии работ? 
2) К какому налоговому периоду по НДС ф.300.00 относится данный доход, и какая дата оборота будет указана в электронном счете-фактуре, который будет выписан только после принятия акта заказчиком?

" data-url="https://uchet.kz/gov/index.php?ELEMENT_ID=502767">

Возврат к списку

Темы месяца
Пилотный проект по СНТ в 2021 году

C 31 декабря 2020 года по подакцизной продукции, по товарам, по которым электронные счета-фактуры подлежат выписке посредством виртуального склада, а также по импортно-экспортным операциям в Рамках ЕАЭС.