Ким Диляра, четверг, 27 июня 2019 года № 556420
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Туризм
Прошу Вас дать разъяснение по вопросам отражения Турагентом «А» (плательщик НДС на общеустановленном режиме) доходов и вычетов в декларации по форме 100.00 и оборотов по реализации в декларации по НДС по форме 300.00., а также оформления ЭСФ. Согласно шестому абзацу пункта 2, второму абзацу пункта 3 статьи 15 Закона Республики Казахстан «О туристской деятельности в Республике Казахстан», туроператор в сфере выездного туризма осуществляет продвижение и реализацию туристского продукта исключительно через турагентов. Продвижение и реализация туристского продукта турагентом осуществляются на основании агентского договора на реализацию туристского продукта, заключенного с туроператором в письменной форме.
Ситуация: Туроператор «Б» (плательщик НДС) заключает агентский договор с Турагентом «А» в котором указывает рекомендуемую стоимость турпакета по выездному туризму для реализации туристу в размере 100 000 тенге. Туроператор «Б» выставляет в адрес Турагента «А» ЭСФ на полную стоимость турпакета, Турагент «А» реализует его окончательному получателю услуг (туристу) за 120 000 тенге. Является ли правильным отражение Турагентом «А» в декларации по КПН в разделе доходы по строке 100.00.001 только своего дохода в размере 20 000 тенге и в декларации по НДС по строке 300.00.001 облагаемый оборот по реализации в размере 20 000 тенге. Стоимость турпакета в размере 100 000 тенге приобретенного у Туроператора «Б» в бухгалтерском учете Турагента «А» отражается на транзитных счетах (минуя счета доходов и расходов), при этом, на счете 6010 «Доходы от реализации товаров/работ/услуг» также отражается только сумма в размере 20 000 тенге.
Вопрос 1: Является ли вышеуказанное отражение операции правильным и не нарушает ли действующее законодательство в области бухгалтерского и налогового учета?
Вопрос 2: Вариант 1. Туроператор «Б» в ЭСФ, выставленной в адрес Турагенту «А» указывает 90 000 тенге (стоимость перевозки, проживания, трансфер, страховка, Туркод и т.д.) как необлагаемый оборот по НДС со ставкой НДС «БЕЗ НДС», и 10 000 тенге как облагаемый оборот по НДС со ставкой НДС «12 %».
Вопрос: Что должен указать в ЭСФ Турагент «А» при реализации турпакета туристу? Вариант 2. Туроператор «Б» указывает 100 000 тенге в ЭСФ, выставленной в адрес Турагента «А» указывает как необлагаемый оборот по НДС со ставкой НДС «БЕЗ НДС». Вопрос: Что должен указать в ЭСФ Турагент «А» при реализации турпакета туристу? Вопрос 3: Какие документы Турагент «А» по данной сделке должен требовать у Туроператора Б и на какие суммы?
Султангазиев М.Е. четверг, 11 июля 2019
По налогу на добавленную стоимость. В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Налогового кодекса облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 370 Налогового кодекса. Согласно пункту 2 статьи 372 Налогового...
