Ахмеш Раушан, среда, 5 июня 2019 года № 553477
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Мы, ТОО, юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством РК, применяем общеустановленный режим налогообложения, являемся плательщиком НДС, основной вид деятельности - Розничная продажа автомобилей и легковых автотранспортных средств, просим Вас дать разъяснения по следующей ситуации: Наше ТОО является официальным дилером по продаже новых легковых автомобилей. На основании Дилерского соглашения наше ТОО приобретает у дистрибьютора легковые автомобили и осуществляет их последующую реализацию розничным клиентам. Для того, чтобы клиент мог совершить пробную поездку для оценки качеств и свойств автомобиля (тест-драйв), несколько автомобилей приходуются на баланс ТОО в качестве основных средств и на них начисляется амортизация. Данные автомобили проходят обязательную постановку на учете в ГАИ с присвоением государственного номера. При смене модельного ряда тест-драйв автомобили снимаются с учета в ГАИ для их дальнейшей продажи. При приобретении легковых автомобилей, которые будут использоваться для тест-драйва, ТОО не относит в зачет НДС по ним (п. 1 ст. 402 Налогового Кодекса РК) и включает в стоимость автомобиля (п. 9 ст. 243 Налогового Кодекса РК).
Вопрос: 1) Как начислить НДС при продаже тест-драйв автомобиля, если ранее при приобретении НДС не был отнесен в зачет? Со всей стоимости реализации или же с положительной разницы между стоимостью реализации и остаточной стоимостью автомобиля, отраженной в бухгалтерском учете, на дату его передачи?
2) Также прошу дать разъяснения по содержанию пп. 4 п. 15 ст. 381 «… размер оборота по реализации определяется: 1) … 2) … 3) … 4) при реализации товаров, по которым НДС, указанный в счетах-фактурах, выписанных при приобретении этих товаров в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим на дату их приобретения, не признается НДС, относимым в зачет, - как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью товара, отраженной в бухгалтерском учете, на дату его передачи».
Означает ли выражение «при реализации товаров», что легковые автомобили, учтенные в качестве основных средств и по которым НДС при приобретении не был взят в зачет, при их реализации не относится к товарам и действие данного подпункта неприменимо?
Султангазиев М.Е. воскресенье, 23 июня 2019
В соответствии с пунктом 2 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) для целей раздела 10 Налогового кодекса к товарам относятся основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость и другое имущество, за исключением:...
