Первомайские Деликатесы, четверг, 17 января 2019 года № 530785/1
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
С 2019 года, все плательщики НДС, обязаны выписывать электронные счета-фактуры. В соответствии с условиями заключенных договоров с покупателями продукции, покупатель вправе возвратить товар, который по каким – либо причинам не был продан потребителям. Нами в 2018 году был продан товар, в связи с чем, выписан счет-фактура на бумажном носителе. Покупатели возвращают товар в 2019 году, в том числе товар который был продан в 2018 года. Для того чтоб выписать электронный счет-фактуру на возврат товара, в ИС ЭСФ необходимо указать счет-фактуру на основании которого был реализован товар. Однако, когда мы указываем данные счета-фактуры, который был выписан на бумажном носителе в 2018 г. ИС ЭСФ выдает ошибку, т.к. не находит данный счет - фактуру. В связи с чем, нам в первую очередь необходимо внести в ИС ЭСФ счета-фактуры выписанные при продаже товара в 2018 г. и только в этом случае, появляется возможность выписки электронного счета-фактуры на возвращаемый товар. В ИС ЭСФ существует возможность регистрации в системе электронного счета-фактуры, выписанного ранее на бумажном носителе. Этот механизм применяется в двух случаях: При регистрации в системе документа, по которому у налогоплательщика ранее отсутствовала обязанность выписки электронного счета-фактуры. Вопрос: 1. верно ли будет внести текущим числом в ИС ЭСФ счета-фактуры выписанные в 2018 г. на бумажном носителе при реализации товара? Явится ли это нарушением срока выписки электронного счета-фактуры, хотя фактически данный ЭСФ выписан в электроном виде только для того чтоб ТОО имело возможность провести ЭСФ на возврат товара? 2. не возникнет ли у покупателей, в адрес которых был выписан счет-фактура в 2018 г., обязательства по корректировке налоговой отчетности сданной в 2018 г., обязательств по исключению из зачета сумм налогов на добавленную стоимость отнесенных в зачет в соответствии со ст. 400, 401 Налогового кодекса в связи с внесением нами в 2019 году счетов – фактур выписанных в 2018 г. на бумажном носителе в ИС ЭСФ.
Султангазиев М.Е. пятница, 1 февраля 2019
В соответствии с подпунктом 4) пункта 21 Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденного Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23 февраля 2018 года № 270 (далее – Правила), в разделе А «Общий раздел» в строке 2.1 «Дата выписки на бумажном носителе» указывается дата выписки...
