Тё Ирина, среда, 16 января 2019 года № 530709
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: О работе государственных органов (госуслуги)
Вопрос по оформлению дополнительной ЭСФ к первоначальной бумажной СФ и предоставлению ФНО 300.00 . Дата совершения оборота и дата выписки первоначальной счет-фактуры, выставленной в адрес нашей компании, на бумажном носителе от 12 октября 2018г. 11 января 2019г. наша Компания произвела оплату суммы индексации (применение коэффициента 5%) исходя из условий договора. В соответствии с п.2 п.п.3 ст.383 НК РК поставщик, должен выписать дополнительную счет-фактуру в электронном виде в адрес нашей компании. Так как с 01.01.2019г. все плательщики НДС обязаны выписывать счета-фактуры в электронном виде в ИС ЭСФ. Для выхода из сложившейся ситуации, наш поставщик провел первоначальную счет фактуру электронном виде (для проведения доп. ЭСФ) в ИС ЭСФ в которой заполнил строку 2.1. – ДАТА ВЫПИСКИ на БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ , где дата выписки 16.01.2019, дата совершения оборота 12.10.2018г. И следом проводит дополнительную электронную счет-фактуру в соответствии с п.2 п.п.3 ст.383 НК РК в которой заполнил строку 2.1. – ДАТА ВЫПИСКИ на БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ и привязывает ее к первоначальной ЭСФ. Правильно ли делает наш поставщик ? Если правильно, то Наша компания проводит в учете дополнительную ЭСФ, а первоначальную ЭСФ (которую наш Поставщик обязан был провести, т.к. ИС ЭСФ не даст провести дополнительную ЭСФ без первоначальной) мы игнорируем. И получается в декларации по НДС за 4 кв 2018 года мы отразим первоначальную счет-фактуру на бумажном носителе от 12 октября 2018г (в ф.300.08). , а поставщик должен отразить данную бумажную счет-фактуру в Ф.300.07. за 4 кв. 2018г. Дополнительную ЭСФ по индексации мы отразим в декларации по НДс за 1кв 2019 года. Мы правильно все понимаем ?
Султангазиев М.Е. пятница, 1 февраля 2019
Относительно основного ЭСФ В соответствии с подпунктом 4) пункта 21 Правил выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденного Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23 февраля 2018 года № 270 (далее – Правила), в разделе А «Общий раздел» в строке 2.1 «Дата выписки на бумажном носителе»...
