Белинский Сергей, пятница, 20 апреля 2018 года № 493540
Автору блога: Тенгебаев А.М.
Категории: финансы
Компания А (Покупатель) – резидент РК приобрела (импортировала) товар от компании B (Поставщика) – нерезидента (Литва). При приемке товара от иностранного поставщика обнаружены товарные позиции с браком. Составленный при приемке товара дефектный акт был направлен иностранному поставщику. Поставщик по полученному дефектному акту выставил кредит ноту по забракованным подшипникам уменьшающую обязательство Компании A перед поставщиком нерезидентом. Бракованные товары возвращаться компании В не будут а утилизируются в месте хранения на территории РК. Каким образом выставленная кредит – нота и списанные в связи с обнаружением дефекта товары будут отражены в налоговом учете? Будет ли доход признанный компанией А – резидентом РК в связи с уменьшением обязательств перед компанией B и включенный в совокупный годовой доход компании А являться облагаемым оборотом по НДС компании А? Можно ли взять на вычеты сумму списанных на основании дефектного акта бракованных товаров в соответствии со ст.243 п.3, нужно ли корректировать НДС взятый в зачет по списанным дефектным товарам? (НДС уплачен на таможне при растоможке товара и отнесен в зачет).
Тенгебаев А.М. суббота, 28 апреля 2018
Относительно корпоративного подоходного налога Согласно положениям пункта 3 статьи 190 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской...
