Бейсенова Роза вторник, 26 февраля 2013 №190676
Автору блога: Джумадильдаев А.С.
Категории: Малый и средний бизнес
ТОО, плательщик НДС, импортирует товары из России. В декабре месяце была
поставка товара от индивидуального предпринимателя из России по счет-фактуре
от 14.12.2012г.
ТОО резидент РК отдельно заключил договор с ООО Транспортно- экспедиционной
компаниейиз России на транспортное обслуживание и перевозку груза в международном
сообщении от 11.12.2012г. сроком до 31.12.2013г. Будем ли мы в дальнейшем
пользоваться их услугами неизвестно.
Выплата произведена полностью в сумме 62500 руб. от 13.12.2012г. на расчетный
счет ООО транспортно -экспедиционной компании С России, согласно договора
от 11.12.2012г.
Дополнительно составлено доп. соглашение от 11.12.2012г.
о размере вознаграждения экспедитора в сумме 5000 руб.
Акт выполненных работ и счет выписан от 27.12.2012г. в сумме 62500 руб,
где первая строка транспортные услуги 52500 руб. и вторая строка транспортно
- экспедиционные услуги 5000 руб.
Возникают ли налоговые обязательства у ТОО резидента РК в части исчисления
и уплаты НДС за нерезидента по транспортным и экспедиторским услугам и отражения
данной услуги в налоговой отчетности ф.300.00?
ТОО представило в Налоговый Комитет ф.328.00 за декабрь 2012г., где включает
транспортные расходыи и экспедиторские услуги в общей сумме 62500 руб в
налогооблагемую базу для исчисления НДС по курсу прохождения талона от 19.12.2012г.
Место реализации работ, услуг в рамках Таможенного союза определяется в
соответствии с пунктом 2 статьи 276-5 Налогового кодекса.
В соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 276-5 Налогового кодекса
местом реализации услуг по презентации учебной программы признается территория
государства-члена Таможенного союза, если работы выполняются,...
