Супиева Елена, пятница, 4 сентября 2020 года № 639676/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 сентября 2020 года на вопрос от 4 сентября 2020 года № 639676/1
На портале открытых НПА размещен проект Приказа «Об утверждении форм заявления физического лица о применении налоговых вычетов и справки о расчетах с физическим лицом». 
В предлагаемой форме Справки о расчетах с физическим лицом в графе 15 необходимо указать Сумму выплаченного дохода. 
Просим уточнить формулу расчета суммы для данной графы, а также пояснить: нужно указывать сумму, подлежащую выплате за месяц начисления налогооблагаемого дохода у источника выплаты или сумму, полученную физическим лицом в отчетном месяце, не зависимо от даты начисления? при расчете суммы нужно вычитать суммы удержанных обязательных платежей ОПВ и ВОСМС? 
Нужно включать в сумму выплаченных доходов суммы, удержанные у физического лица для погашения долгов по подотчетным суммам, выплаты алиментов, полученных авансов и т.п.?

Кабанова Юлия, пятница, 4 сентября 2020 года № 639391/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 сентября 2020 года на вопрос от 4 сентября 2020 года № 639391/1
Компания А резидент РК заключила контракт на покупку товара у компании Б, так же резидента РК. В контракте в части условий доставки указано, что грузоотправителем данного товара является компания В резидент Республики Узбекистан, право собственности на товар переходит к покупателю, т.е. к компании А на станции назначения компании А. Между компаниями Б и В заключен отдельный договор на покупку этого же товара, согласно которого право собственности на товар переходит от компании В (Узбекистан) к компании Б на дату пересечения границы на пограничной станции.
 По условиям обоих контрактов между компаниями А и Б и между компаниями Б и В товар доставляется ж/д транспортом. В ж/д накладной, оформленной к контакту между компаниями Б и В прописаны следующие данные: Отправитель – компания В (Узбекистан), Получатель – компания Б (продавец), Грузополучатель по поручению компании Б - компания А (покупатель). Также в ж/д накладной есть отметка ж/д станции Узбекистана об отправлении товара, датированная 28 июля 2020 г. Товар пересекает границу 29 июля, и заходит на станцию грузополучателя (Компания А) 07 августа 2020 г. Отдельная ж/д накладная к контракту между резидентами РК, компаниями А и Б не оформляется. Продавец по контракту между резидентами РК, т.е. компания Б, выставляет ЭСФ в адрес компании А 13 августа 2020 г., где указывает дату совершения оборота 29 июля 2020 г., по дате пересечения товаром границы, тогда как согласно п.п.1 п.1 ст. 379 НК РК: «Датой совершения оборота по реализации товаров является: 1) если в соответствии с условиями договора предусмотрена обязанность поставщика (продавца) по доставке товара – одна из следующих дат: день передачи товара лицу осуществляющему доставку товара, определенному поставщиком (продавцом), в т.ч. его доверенному лицу; день погрузки товара на транспортное средство поставщика (продавца)». 
Просим дать разъяснения, какая из дат будет являться датой совершения оборота по сделке между компанией А и компанией Б (резидентами РК)- дата передачи товара на железнодорожную перевозку компанией В на ж/д станции Узбекистана или дата перехода права собственности на товар к компании Б, т.е. дата пересечения границы на пограничной станции?

Шварёва Лариса, понедельник, 7 сентября 2020 года № 640205

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 сентября 2020 года на вопрос от 7 сентября 2020 года № 640205
Я являюсь наемным работником, ежемесячно имею доход в виде заработной платы. Имею трудовой договор с ТОО. С сентября 2020 года появилась возможность сдавать квартиру, принадлежащую мне на праве собственности, в аренду. Сдавать буду исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами. 
Вопрос: могу ли я быть плательщиком ЕСП при сдаче в аренду квартиры?
И какой доход в таком случае берется для ЕСП-только от сдачи в аренду или общий, с учетом ежемесячной заработной платы?

ШАХМЕТОВА АЛИЯ, вторник, 8 сентября 2020 года № 640411

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 сентября 2020 года на вопрос от 8 сентября 2020 года № 640411
ТОО выражает Вам благодарность за сотрудничество и просит Вашего разъяснения касательно процедуры сдачи налоговой отчетности по форме 440.00 о движении табачных изделий по системе нагреваемого табака. 
19 июля 2020 принят новый Кодекс РК "О здоровье народа и системе здравоохранения", в котором расширено определение табачных изделий и изложено в следующей редакции: "табачные изделия – продукты, полностью или частично изготовленные из табачного листа и (или) других частей табачного растения в качестве сырья, приготовленного таким образом, чтобы использовать для курения, сосания, жевания, нюханья или иных способов потребления, в том числе с помощью системы для нагрева табака или любого иного прибора;", а именно дополнено "в том числе с помощью системы для нагрева табака или любого иного прибора;". 
Согласно правилам оформления сопроводительных накладных на табачные изделия (далее СНТИ), у Компании возникает обязательство по оформлению СНТИ и предоставлению налоговой отчетности по форме 440.00 о движении табачных изделий. Изделия с нагреваемым табаком признаются в качестве табачных изделий, и не являются сигаретами. Реализация изделий с нагреваемым табаком осуществляется в пачках, блоках, а в форме налоговой отчетности 440 при выборе вида табак предусмотрена единица измерения «килограмм». При отражении в форме отчетности изделий с нагреваемым табаком указывается вид табак и автоматически указывается единица измерения килограмм, что является некорректным отражением данных. 
В связи с вышеизложенным просим Вас: 1. пояснить под каким видом необходимо отражать изделия с нагреваемым табаком? 2. привести в соответствие единицы измерения в отчете. Предлагаем Вашему вниманию следующие пути решения сложившейся ситуации: 1. Добавить другие единицы измерения для вида табак - это штуки, пачки, блоки (в случае если все таки изделия признаются табаком); или 2. Изделия с нагреваемым табаком признавать в отчете в качестве сигарет и использовать единицу измерения - пачки (в случае если изделия можно признавать в качестве сигарет); или 3. Добавить вид Табачные изделия и добавить также несколько видов единиц измерения.

Абдрахманов Дамир, понедельник, 10 августа 2020 года № 634393

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 18 сентября 2020 года на вопрос от 10 августа 2020 года № 634393
Между двумя нерезидентами был заключен договор займа, гарантом заёмщика по договору выступает дочерняя компания заемщика – казахстанское ТОО. 
В случае, если заемщик – нерезидент не сможет выполнить обязательства по возврату суммы займа, обязательства по выплате суммы займа лягут на казахстанское ТОО, как гаранта. Так, при выплате займа кредитору, будет также выплачена сумма вознаграждения. Согласно п. 3 ст. 246 Налогового кодекса РК, вычет вознаграждения производится в пределах суммы, исчисляемой по формуле, определенной данным пунктом. 
Просим Вас прояснить, применима ли данная формула в случае, когда выплату суммы займа и вознаграждений осуществляет гарант, а не основной заемщик?

МЕДЕУОВ АДИЛЬ, среда, 2 сентября 2020 года № 639231

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 18 сентября 2020 года на вопрос от 2 сентября 2020 года № 639231
ТОО оказывает транспортные услуги. По окончании месяца выставляем заказчикам акты выполненных работ последним днем месяца. Подписывая акты выполненных работ, заказчики ставят дату подписания, которая отличается от даты документа. Согласно п.3 ст.379 НК РК, датой оборота будет являться день выполнения работ, услуг. При этом днем выполнения работ, услуг признается дата подписания, указанная в акте выполненных работ услуг. 
Выставляя ЭСФ, на основании подписанного акта выполненных работ, услуг, в разделе А датой оборота указываем дату подписания акта выполненных работ, услуг; в разделе F в строке 32.2 также указываем дату подписания акта, руководствуясь п. 53 Правил выписки счета-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур: «В разделе F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг» строка 32 «Документ, подтверждающий поставку товаров, работ услуг» содержит строки 32.1 «Номер» и 32.2 «Дата», в которых указываются номер и дата документа, подтверждающего поставку товаров, работ, услуг (в случае, если заполнена одна из строк 32.1 или 32.2, то вторая из указанных строк подлежит заполнению)». Документ становится «подтверждающим», лишь после подписания его обеими сторонами.
Однако наши заказчики не согласны с нами и требуют, чтобы в ЭСФ в строке 32.2 раздела F стояла дата выписки акта выполненных работ, услуг. 
Просим дать разъяснение по данному вопросу: насколько правомерны требования наших заказчиков

Байнамаев Женис, пятница, 4 сентября 2020 года № 639812

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 18 сентября 2020 года на вопрос от 4 сентября 2020 года № 639812
По Постановлению Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224, некоторые компании, подпадающие по действие Постановления, при начислении заработной платы не удерживают ИПН и пенсионные со своих работников до октября 2020 г. 
Вопрос: лица, работающие по договорам ГПХ (оказание услуг), подпадают под действие указанного Постановления, при начислении оплаты ? 
Освобождаются ли они от удержания ИПН и пенсионных? при условии что сама компания по ОКЭД подпадает по действие постановления.

Хухрий Мария, четверг, 10 сентября 2020 года № 640849

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 17 сентября 2020 года на вопрос от 10 сентября 2020 года № 640849
Возникает ли у юридического лица - представительства нерезидента в РК, обязательство по отражению через виртуальный склад операции по реализации автомобилей 2014 г.в., приобретенных у казахстанского производителя в 2014 г? 
Как в таком случае достоверно установить код ГС ВС, код ТН ВЭД и стоимость автомобилей на момент внесения остатков в ВС? Предположительны код ГСВС, определенный самостоятельно согласно критериям транспортных средств и их срока службы, входит в Перечень.

Бельгибаева Гаухар, среда, 19 августа 2020 года № 636356

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 сентября 2020 года на вопрос от 19 августа 2020 года № 636356
ТОО, компания резидент РК, планирует открыть дочернее предприятие в Дубай, ОАЭ с долей участия 49%. ОАЭ не входит в перечень стран с льготным налогообложением, налог на прибыль, налог на дивиденды в этой стране отсутствует.
 Вопрос 1. Будет ли в данном случае дочернее предприятия являться КИК? Размер эффективной ставки КИК будет 20%? Либо ТОО должно будет отразить доход от дочернего лица в СГД как дивиденды и обложить ставкой 20%? 
Вопрос 2. Можете пояснить про налогообложение дивидендов не более 5%, согласно ст.10 Конвенции между правительствами РК и ОАЭ об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход. 
Будет ли в нашем случае, дочернее предприятия в ОАЭ оплачивать налог на дивиденды при выплате прибыли ТОО, резиденту РК, если в ОАЭ согласно законодательству, отсутствует налог на дивиденды.

Айберстиева Айсулу, вторник, 25 августа 2020 года № 637598

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 сентября 2020 года на вопрос от 25 августа 2020 года № 637598
Открыли ТОО в феврале 2020 года на упрощенном режиме, в тот момент не знали, что у учредителя есть еще одно ТОО на упрощенном режиме, теперь надо сменить режим на общеустановленный , добровольно не можем , так как нет года с момента открытия. 
Будут ли штрафы ? Сдали только 910 форму за 1-полугодие. Оборотов не было.

Царегородцева Ольга, вторник, 25 августа 2020 года № 637664/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 сентября 2020 года на вопрос от 25 августа 2020 года № 637664/1
Физическое лицо, без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, не используя труд наёмных работников, сдаёт в аренду жилище другому физическому лицу. При этом, данный доход является единственным и не превышает 1175-кратный размер месячного расчётного показателя. Физическое лицо является плательщиком единого совокупного платежа. 
Возникает ли в этом случае обязательство по сдаче 240.00 формы налоговой отчётности и уплате имущественного дохода?

Каражан Жанат, среда, 26 августа 2020 года № 637842/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 сентября 2020 года на вопрос от 26 августа 2020 года № 637842/1
Согласно подпункту 33) ст. 394 Налогового Кодекса РК гласит, что лекарственные средства любых форм, в том числе фармацевтические субстанций (активные фармацевтические субстанций), медицинские изделий, включая протезно-ортопедические изделия и сурдотифлотехника, а также материалы и комплектующие для их производства освобождаются от налога на добавленную стоимость, местом реализации которых является Республика Казахстан Так же гласит, что перечень товаров, указанных в подпункте 33) части первой настоящей статьи, утверждается уполномоченным органом в области здравоохранения по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию и уполномоченным органом. 
Я приобрела медицинские одноразовые комплекты: 
1.Одноразовый защитный комбинезон с капюшоном; 
2. Маска 4-х слойная; 
3. Одноразовые перчатки; 
4. Бахилы;
5. Защитные очки. 
Данные товары были проданы с учетом НДС. 
Вопрос: Данные одноразовые костюмы освобождаются ли от уплаты НДС?

Таниева Альбина, суббота, 29 августа 2020 года № 638523

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 сентября 2020 года на вопрос от 29 августа 2020 года № 638523
ТОО по реализации ГСМ с АЗС заключило договор с ГУ. Запас ГСМ был рассчитан на год. ГСМ должен выдаваться по товаросопроводительным документам на протяжении длительного времени. 
Однако, в технической спецификации к заключаемому договору с государственными учреждениями одним из условий для продавца ГСМ указано требование о предоставлении товара (ГСМ) в адрес покупателя в течении 20 дней. 
На практике ситуация сложилась так, что государственное учреждение требует у нашей Компании выписать накладную и электронную счет-фактуру (далее – ЭСФ) на весь объем купленного ими ГСМ в течение 20 дней с даты заключения договора. Мы, со своей стороны, не вправе выписывать запрашиваемые документы, поскольку это противоречит требованиям п.2 ст.379 Налогового Кодекса Республики Казахстан, где указано, что при реализации товаров посредством предоставления товарораспорядительных документов, подтверждающих предоставление идентифицированных товаров в распоряжение покупателя, датой совершения оборота по реализации является дата фактической передачи таких товаров покупателю. 
Такая ситуация очень часто происходит у АЗС по всему Казахстану, заключающие договора по гос.закупу. Так как условия договора не возможно изменить. 
Какие последствия грозят в случае исполнения требований ГУ и выписки документов датой совершения оборота, посчитав день передачи товаросопроводительных документов, а не фактической передачи?
 Как необходимо поступить в данной ситуации?

Гумарова Гульнара, среда, 2 сентября 2020 года № 639249/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 сентября 2020 года на вопрос от 2 сентября 2020 года № 639249/1
Колледж в период с марта по июнь месяц работал в дистанционном формате, в соответствии с п.2 ст.138 Трудового кодекса РК работодателем выплачивается компенсация. 
При выплате компенсации удерживаются ли налоги с выплаченной компенсации за использования средства связи?

Попова Татьяна, пятница, 4 сентября 2020 года № 639860

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 сентября 2020 года на вопрос от 4 сентября 2020 года № 639860
Индивидуальный предприниматель, работающий на специальном налоговом режиме по упрощенной декларации, ПРИОБРЕТАЕТ телекоммуникационные услуги от нерезидента третьих стран. 
Относится ли приобретение услуг от нерезидента к внешнеэкономической деятельности (ВЭД) для ИП на упрощенке?

Макмутов Дарын, среда, 9 сентября 2020 года № 640632

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 сентября 2020 года на вопрос от 9 сентября 2020 года № 640632
Вправе ли компания, которая занимается охранной деятельностью и имеет лицензию, применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации? 
Компания соответствует всем условиям применения специального налогового режима, установленные Налоговым Кодексом РК.

Бесембаева Нурганым, пятница, 7 августа 2020 года № 633783

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 сентября 2020 года на вопрос от 7 августа 2020 года № 633783
Прошу Вас разъяснить ситуацию по поводу индивидуального подоходного налога. 
Я как физическое лицо три года назад открыла депозит в ЖилСтройСбербанке на покупку жилья.
 В 2020 году было принято решение "продать" депозитный счет другому физическому лицу ( в ЖССБ предусмотрены такие возможности). При этом депозитный счет был "продан" на сумму большую, чем было на счету. Все перечисления производились через ЖССБ. 
Поясните, пожалуйста, нужно ли мне платить индивидуальный подоходный налог с разницы по продаже счета? если да, то кто должен оплатить ( я как физ.лицо самостоятельно, либо ЖССБ у источника выплаты денежных средств? на основании какой статьи Налогового Кодекса РК? и есть ли еще какие -нибудь обязательства перед государством в этой ситуации?

Давыденко Юлия, понедельник, 24 августа 2020 года № 637410

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 сентября 2020 года на вопрос от 24 августа 2020 года № 637410
Как физическое лицо решила приобрести товары в одном из отечественных интернет-магазинов с использованием платежной карточки. В порядке п. 14 ст. 412 НК РК заранее обратилась к поставщику данных товаров с устным требованием после оплаты товара выписать мне счет-фактуру, но поставщик заранее отказался выполнить такое требование даже по письменному запросу. 
Что необходимо предпринять в таком случае, чтобы получить требуемый документ?

Сатвалдыева Ирина, вторник, 25 августа 2020 года № 637510

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 сентября 2020 года на вопрос от 25 августа 2020 года № 637510
ТОО работает на общеустановленном режиме. Один из сотрудников умер. За последний месяц работы не отправили ОПВ, СО, ОСМС и ВОСМС, так как понимали, что они вернутся возвратом. Заработную плату и компенсацию за неиспользованный отпуск не выдали, т.к. ждем, когда наследник вступит в права наследия. 
Вопрос по взносам и отчислениям: 
1. Отражать ли в 200.00 декларации начисление ОПВ,СО,ОСМС и ВОСМС по умершему сотруднику? 
2. Каким образом должны быть выплачены ОПВ наследнику, чтобы по взносам не образовалась недоимка? 
3. Облагать ли индивидуальным подоходным налогом сумму ОПВ при выплате наследнику? 
4. Какой алгоритм по неуплаченным ВОСМС? 
5. Правомерно ли отнести на доход неуплаченные суммы СО,ОСМС и ВОСМС?

ЕВРАЗИЙСКАЯ ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ КОМПАНИЯ, вторник, 25 августа 2020 года № 637572

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 сентября 2020 года на вопрос от 25 августа 2020 года № 637572
1. АО  является плательщиком НДС и платит налоги в общеустановленном периоде, учет ведет в соответствии с МСФО. 2. Просим дать разъяснение по признанию в финансовой отчетности и отражению в учете бух программе 1-С бухгалтерских проводок, а также признания в налоговой декларации в КПН реализации и НДС по следующей ситуации: АО « Евразийская производственная компания» владеет инвестицией ТОО « К» 100 % более 5 лет по стоимости 300 млн.тенге ( учет инвестиции по счет Д-т 2210 ). ТОО « К» занимается поставкой и обеспечением населения водоснабжением, а также владеет на балансе стратегическими объектами. В соответствии с законодательными актами было вынесено решение прокуратуры об исправлении данного нарушения и передать в коммунальную собственность города по месту нахождения ТОО « К» данный объект, данное заключение было вынесено в октябре 2019 года. АО в соответствии с МСФО в декабре 2019 года начислила 100 % резерв на обесценении инвестиции ( Д-т 7470 ; К-т 2210 сумма 300 млн.тенге ). В мае 2020 года акимом города подписывается постановление о передаче в коммунальную собственность из частной 100 % доли участия в ТОО « К» по договору дарения. 
На основании постановления общество заключает договор с акиматом на безвозмездную передачу инвестиции в ТОО « К «. В соответствии с МСФО ( IFRS ) стандарт № 15 « Выручка по договорам с покупателями » общество, как продавец исполнило все свои обязательства по договору и денежные средства не ожидаются в получении за передачу актива, покупатель получил в собственность актив, несет в отношении его все риски и выгоды от использования. Общество не признала выручку и не начислила доход в 1-с, ЭСФ выписала на сумму 300 млн тенге без НДС ( согласно ст 381 п.5 и ст 394 п.5 Налоговый Кодекс РК ). 
Просим дать профессиональное суждение и правильность признания и отражения в учет по 1-С со всеми бухгалтерскими проводками отражения по счетам и признания в налоговом учете по отражению в отчете по НДС и определению оборота по НДС в счет фактуре и отражению в КПН .