Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 10 декабря 2020 года на вопрос от 7 сентября 2020 года № 640185


Вопрос:

Пожалуйста, дайте ответ на поданное 18 мая 2020 года обращение № 617025 по вопросу округления данных в ФНО 200.00, именно разный подход к формату отражения (округления) сведений в основной форме и приложении 200.05.

С момента обращения прошло более трех месяцев и скоро наступает очередной срок представления квартальной отчетности, пожалуйста, укажите порядок по округления данных в формах 200.00 и 200.05?
Должны ли совпадать суммы исчисленных налогов, взносов и отчислений указанные в основной форме и в приложении 05 в налоговой отчетности? Если ДА, то как установить соответствие между данными в целом по налогоплательщику и данными, по которым произведено округление "до целых" индивидуально по каждому физическому лицу? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 10 декабря 2020 года на вопрос от 18 мая 2020 года № 617025


Вопрос:

В форме налоговой отчетности 200.00 предусмотрено заполнение информации об исчисленных налогах только в целых числах. При заполнении приложения 200.05, в котором отражаются сведения отдельно по каждому физическому лицу, тоже предусмотрена возможность отражения данных только в целых числах.
При авторасчете по графам, то есть суммы указанных сведений по каждому физ. лицу, итоговое значение граф имеет отклонение от фактического расчета налогов, взносов и отчислений. 

Означает ли это, что при расчете индивидуального подоходного налога, следует производить округление полученного значения для каждого физического лица? Если нет, то как корректно заполнить сведения в приложениях 200.02 и 200.05, если суммовые значения округленных данных по каждому физ.лицу не совпадает в целом с исчисленными налогами, отчислениями и взносами? 

Ответ Министра финансов РК от 20 декабря 2020 года на вопрос от 11 декабря 2020 года № 656764


Вопрос:

Может ли "Конкурсная комиссия" засчитывать опыт дочерней организации в государственных закупок? 

К примеру в государственных закупках участвует группа лиц в котором дочерняя организация признана победителем, то есть потенциальным поставщиком, но конкурсная комиссия засчитывает опыт работы материнской организации. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 27 ноября 2020 года на вопрос от 23 ноября 2020 года № 653581


Вопрос:

Возник дополнительный вопрос о данных, подлежащих отражению в графе АА «Выплаты, необлагаемые социальным налогом, за исключением ОПВ» формы 200.02.
На обращение № 651233 был получен ответ, о том, что сумма доходов, необлагаемых социальным налогом, подлежит авторасчету форматно-логическим контролем, следовательно, возникает вопрос: 

Подлежит ли отражению в графе АА сумма исчисленных взносов на обязательное медицинское страхование, отраженная в графе R, а также сумма примененной корректировки согласно пп. 49 п.1 ст.341? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 2 декабря 2020 года на вопрос от 11 ноября 2020 года № 651754/1


Вопрос:

На запросы № 617025 от 18.05 2020 года и № 640185 от 07.09.2020 года о «невозможности» заполнения корректных данных в основной форме 200.00 и приложении 200.05.
Прошу обратить Ваше внимание на то, что налогоплательщики «живут» с данной проблемой уже год и для представления отчетности просто «подгоняют» суммы.
В связи с дополнением ФНО 910.00 приложением 910.01 при сдачи Упрощенной декларации за 1 полугодие 2020 года возникли такие же проблемы (общая округленная сумма расчета ИПН и ОПВ в ФНО 910.00 не равна итоговой сумме округленных расчетов по каждому физ.лицу в 910.01). 

Подскажите, можно ли производить расчет обязательных пенсионных взносов, социального и индивидуального подоходного налога в целых числах, применяя при этом арифметические правила округления? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 9 декабря 2020 года на вопрос от 25 ноября 2020 года № 654049


Вопрос:

В ответе на обращение № 651314 о порядке расчета социального налога указано, что при определении суммы социального налога, подлежащей уплате в бюджет субъекты, осуществляющие деятельность по перечням видов деятельности, суммы взносов на обязательное социальное медицинское страхование учитывают без поправочного коэффициента «0».

То есть в период с 01.10.2020 при расчете суммы социального налога, подлежащего уплате в бюджет, сумму исчисленного налога следует уменьшать на сумму взносов на обязательное социальное медицинское страхование? Но в данном случае, сумма социального налога уменьшиться только на 1%, и будет составлять 8,5% (СН 9,5 – ВОСМС 1%). 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 7 декабря 2020 года на вопрос от 20 ноября 2020 года № 653166/1


Вопрос:

В Проекте Правил пилотного проекта, размещенного для публичного обсуждения в разделе Открытые НАП, присутствовал пункт 6 «В период пилотного проекта участники пилотного проекта по оформлению СНТ освобождаются от административной ответственности предусмотренным статьей 283-1 Кодекса Республики Казахстан от 5 июля 2014 года «Об административных правонарушениях».
В принятом Приказе МФ РК от 16.11.2020 № 1104 и утвержденных на его основании Правилах данный пункт отсутствует. При этом в информационных статьях, вебинарах и прямых эфирах сотрудниками комитета гос.доходов давались разъяснения об освобождении от административной ответственности участников Пилотного проекта в случае совершения ошибок. 

Будут ли приняты отдельные НПА или внесены дополнительные изменения в действующие нормы законодательства по освобождению от административной ответственности участников Пилотного проекта? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 20 декабря 2020 года на вопрос от 3 декабря 2020 года № 655375


Вопрос:

Прошу объяснить согласно Постановлений 224 ( сроки ОПЛАТЫ с 01 апреля до 01 октября 2020 ) и 721 ( срок исчисления до 01 января 2021) за сентябрь и декабрь 2020 года исчислять социальные отчисления с применением поправочного коэффициента 0 (по ОКЭД согласно Приложения 1 к постановлению 224) ? 

Применяется ли в сентябре поправочный коэффициент 0 при исчислении социальных отчислений? Применяется ли в декабре поправочный коэффициент 0 при исчислении социальных отчислений?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 11 ноября 2020 года на вопрос от 26 октября 2020 года № 649046


Вопрос:

В ИС ЭСФ в настоящий момент нет возможности внесения исправлений в электронный АВР. Для того, чтобы исправить ошибку, АВР нужно расторгнуть и выписать заново новый.

Если 08 августа стороны подписали АВР, выписали к нему ЭСФ 15 августа, НО 25 октября заметили ошибку и возникла необходимость исправить ЭАВР, то какой будет дата совершения оборота? 25 октября или 08 августа? если датой оборота станет 25 октября ( по новому АВР , хотя по сути он августовский), то получается, что и ЭСФ от 15 августа нужно будет отзывать и выписывать новую ЭСФ ( не исправленную!) к новому АВР с новой датой оборота 25 октября? фактически работы выполнены же августом, а теперь получается, что выполнены они будут октябрем? так получается? это разве корректно? Какой датой будет оборот по исправленному 25 октября ЭАВР от 08 августа?

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 7 сентября 2020 года на вопрос от 10 сентября 2020 года № 640227


Вопрос:

Согласно статье 140 Трудового кодекса, в случае если единственный учредитель (участник, акционер) является единоличным исполнительным органом юридического лица, то трудовой договор не заключается.
Трудовые отношения оформляются актом работодателя о приеме на работу, который должен содержать трудовую функцию, срок осуществления трудовой деятельности, дату начала работы, место выполнения работы, а также размер и иные условия оплаты труда.
Согласно Закону РК О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам труда от 04 мая 2020 года № 321-VI ЗРК ( вводится в действие по истечении 10 календарных дней после дня его опубликования) пункт 2 статьи 23 ТК РК был дополнен подпунктом 27) следующего содержания: работодатель обязан... вносить информацию о заключении и прекращении с работником трудового договора, вносимых в него изменениях и (или) дополнениях, содержащих сведения, предусмотренные подпунктами 1), 2), 3), 4), 5) и 13) пункта 1 статьи 28 настоящего Кодекса, в единую систему учета трудовых договоров в порядке, определенном уполномоченным государственным органом по труду.  

Если трудовой договор с директором-единственным учредителем не заключается, означает ли это, что по директору-единственному учредителю не надо вносить информацию в ЕСУТД на сайте enbek.kz?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 3 декабря 2020 года на вопрос от 1 декабря 2020 года № 655012


Вопрос:

Получение лицензии на реализацию алкоголя выдаётся на ИП или на точку реализации? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 13 декабря 2020 года на вопрос от 2 декабря 2020 года № 655096


Вопрос:

Предприятие имеет статус свободного склада, вид деятельности: производство сельскохозяйственной техники.
В процессе производства использует не только запасные части, но накладные расходы- сопутствующие запасы: спецодежда, фрезера, запасные части для станков, масла и т.д. При таможенном декларировании применяется код 77. Однако, данные запасы не входят напрямую в состав сельскохозяйственного оборудования. 

Каким образом произвести декларирование данных запасов для вывода со свободного склада в целях контроля по таможенному Кодексу? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 декабря 2020 года на вопрос от 27 ноября 2020 года № 654485


Вопрос:

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 5 Закона Республики Казахстан «О естественных монополиях» (далее Закон) к сферам естественных монополий в Республике Казахстан относятся в том числе регулируемые услуги по передаче электрической энергии. Согласно подпункту 2 статьи 6 Закона государственное регулирование деятельности в сферах естественных монополий осуществляется путем формирования, установления и утверждения тарифа.
Подпунктом 3 пункта 2 статьи 26 Закона установлено что субъект естественной монополии обязан предоставлять регулируемую услугу по тарифу, утвержденному в соответствии с Законом. На 2021 год для АО МРЭК по потребителям г.Актау через сети ГКП «АУЭС» и Мунайлинского р-на через сети ГКП «Мангистауэнерго» уполномоченный орган приказом №70-нқ от 05.11.2020 утвердил тариф на передачу электроэнергии в размере 0 тенге. 

В связи с вышеизложенным просим Вас разъяснить исполнение обязательств по КПН и НДС при утвержденном тарифе 0 тенге. 
Будет ли передача электроэнергии по 0 тарифу являться безвозмездным оказанием услуг с соответствующим налогообложением? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 декабря 2020 года на вопрос от 2 декабря 2020 года № 655132


Вопрос:

Просим разъяснить ситуацию по актам приема-передачи ТМЦ оформленных на портале электронных закупок АО ФИБ Самрук Казына. Поставщик выписывает накладную на бумажном носителе от 08.09.2020г., в ЭСФ указывает дату совершения оборота 08.09.2020г., дата выписки ЭСФ 09.09.2020г.
Также оформляет акт приема-передачи по Правилам закупок в системе электронных закупок Самрук Казына, в строке дата поставки товара указывает дату 09.09.2020г.(день погрузки), заверяет с помощью ЭЦП 30.09.2020г. В соответствии с условиями договора товар доставляет Поставщик.

Какой документ превалирует, накладная на бумажном носителе либо акт приема-передачи, выписанный в электронном виде в системе электронных закупок Самрук Казына?
Какая дата является датой оборота?
И правильно ли оформляет Поставщик ЭСФ указав дату оборота 08.09.2020г.?
Можем ли брать НДС в зачет по данной ЭСФ? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 декабря 2020 года на вопрос от 2 декабря 2020 года № 655039/1 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 9 декабря 2020 года на вопрос от 8 октября 2020 года № 654395


Вопрос:

В целях разъяснения ст.48 Налогового Кодекса прошу дать ответ по следующему вопросу. Согласно ОКЭД основной деятельностью компании является грузовые перевозки.
При этом в целях ведения производственной деятельности по основному виду Компания рассматривает возможность в качестве вспомогательной деятельности и в рамках законодательства о недрах оформить право недропользования на добычу твердых либо общераспространенных полезных ископаемых. 

Будет ли компания в порядке п.п.2 п.3 ст.48 Налогового кодекса рк относится к категории налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в соответствии с контрактом на недропользование. 

Ответ Министра здравоохранения РК от 10 декабря 2020 года на вопрос от 5 ноября 2020 года № 650821


Вопрос

В соответствии с приказом исполняющего обязанности Министра здравоохранения Республики Казахстан №ҚР ДСМ-131/2020 от 15 октября 2020 года «Об утверждении Правил и периодичности обязательных медицинских осмотров» параграф 3 пункт 28 указано, что «Работодатели обеспечивают за счет собственных средств своевременное прохождение предсменных (предрейсовых), послесм10енных (послерейсовых) обязательных медицинских осмотров работниками, занятыми на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, машинами и механизмами, в соответствии с законодательством Республики Казахстан в области здравоохранения».
Но в данном приказе не определён список профессий требующих предсменного медицинского освидетельствования. 

В этой связи, прошу Вас сообщить на основании какого документа определять категории профессий и должностей, требующих предсменного и послесменного медицинского осмотра.

Ответ Министра энергетики РК от 9 декабря 2020 года на вопрос от 3 декабря 2020 года № 655318


Вопрос:

В соответствии с Правилами приобретения недропользователями и их подрядчиками товаров, работ и услуг, используемых при проведении операций по разведке или добыче углеводородов и добыче урана», утвержденными приказом Министра Энергетики Республики Казахстан от 18 мая 2018 года №196 (далее – Правила), пунктом 15 предусмотрено: «При приобретении ТРУ способом открытого конкурса, не являющихся однородными, организация и проведение заказчиком единого приобретения ТРУ указанным способом осуществляется с разделением таких ТРУ в конкурсной документации на лоты. Приобретение нескольких видов однородных ТРУ способом открытого конкурса осуществляется путем разделения ТРУ на лоты по их однородным видам и по месту их поставки (выполнения, оказания).
Заказчик при проведении открытого конкурса по своему усмотрению дополнительно подразделяет лоты по количеству (объемам) однородных ТРУ с одним местом поставки, выполнения работ и (или) оказания услуг. В случае приобретения заказчиком однородных ТРУ в рамках нескольких контрактов на недропользование приобретение таких ТРУ осуществляется одним лотом с указанием распределения объемов приобретаемых ТРУ по контрактам на недропользование при условии единого места поставки (выполнения, оказания) ТРУ.
Местом поставки (выполнения, оказание) ТРУ является месторождение в пределах его границ, указанное в контракте на недропользование, или адрес (местонахождение объекта недвижимости), или контрактная территория в пределах ее границ, указанная в контракте на недропользование (на этапе разведки углеводородов).
Допускается приобретение одним лотом запасных частей (комплектующих) к определенной модели оборудования, транспортного средства.
Строительство «под ключ», строительство скважин «под ключ» и комплексные работы при проведении операций по добыче урана приобретаются одним лотом».

Допускается ли приобретение единым лотом таких материалов, как стеклопластиковые трубы и их комплектующих (отводы, фитинги, муфты, ниппели и др.), так как при разделении данных материалов на лоты и закупе у разных поставщиков (производителей) возникает риск несовпадения резьбы труб одного производителя с резьбой комплектующих (отводы, фитинги, муфты, ниппели и др.) других производителей? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 9 декабря 2020 года на вопрос от 8 октября 2020 года № 645945


Вопрос:

У директора ТОО имеется в собственности спец.техника, ТОО фактический использует производственных целях эту спец.технику и так как это собственность физ.лица, директор со своего ип сдают в аренду и относится на расходы ТОО. Прошу разъяснить правомерность по закону РК? 

Ответ Министра финансов РК от 11 декабря 2020 года на вопрос от 26 ноября 2020 года № 654228


Вопрос:

ТОО «КаспийЦемент» (далее – «КЦ»), плательщик НДС, просит Вас дать пояснение на следующий вопрос: 

1. КЦ получает письменные запросы от Гос. учреждений и/или других организаций на оказание спонсорской/благотворительной помощи в виде безвозмездного предоставления товаров, основных средств. Как в данном случае правильно отразить в бух. учете оказанную спонсорскую помощь?
2. Должны ли мы приходовать у себя в учете приобретенные товары, основные средства для дальнейшей передачи на благотворительность (поставщик выписал на нас документы реализации – накладную и счет-фактуру)?
3. Должен ли ТОО выписывать счет-фактуру при передаче товаров, основных средств в организацию, от которой поступил запрос на благотворительность?
4. Может ли ТОО не приходовать товары, основные средства, приобретенный для дальнейшей передачи на благотворительность, а сразу же списать всю сумму по счет-фактуре на расходы?