АБДИ КМ, вторник, 21 апреля 2020 года № 609035

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


ТОО просит вас дать разъяснения по Постановлению Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года №224 "О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения" . 
Компания попадает в перечень видов деятельности для применения коэффициента «0» к ставкам социального налога, индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование субъектами крупного предпринимательства. 
За март 2020 года срок уплаты наступает 25 апреля. 
Значит ли это что мы можем не оплачивать налоги с ФОТ за март, и нужно ли сдать дополнительную 200 декларацию за 1 кв. 2020.

Сактыбаева Анар, среда, 22 апреля 2020 года № 609639

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Согласно приложению № 1 к Постановлению Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года №224 "О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения освобождены субъекты микро, малого и среднего предпринимательства по видам деятельности 69.10 (юридические консультанты) и 68.20 (аренда и управление собственной недвижимостью), значит ли это, что, соответственно, один субъект малого предпринимательства с основным видом деятельности по ОКЭД 69109 (прочая деятельность в области права) и второй субъект малого предпринимательства с вторичным видом деятельности 68201 (аренда и управление собственной недвижимостью - офисное здание) также освобождаются?

ЧЕЛАЕВ ВЛАДИМИР НИКОЛАЕВИЧ, четверг, 23 апреля 2020 года № 609811

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Согласно п 1. Постановления Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224 "поправочный коэффициент «0» к ставкам следующих налогов и социальных платежей применяются в отношении следующих налогоплательщиков и их работников: лиц, занимающихся частной практикой, и субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к настоящему постановлению. Согласно регистрационных данных в кабинете налогоплательщика мы имеем основных два ОКЭД 77121 "Аренда грузовых авто", 77111 "Аренда легковых авто" и Вторичный ОКЭД 49420 "Услуги по грузовым перевозкам". В перечень постановления включен ОКЭД 49.4. Для применения льготы мы должны рассматривать основной, вторичный или оба? Т.е в нашем случае мы можем применить данную льготу, если у нас ОКЭД 49.4 вторичный? 
Если руководитель примет решение не использовать ставку 0 к налогам (даже если это разрешено нам) и будет удерживать и перечислять налоги, то не будет ли это нарушением?

Калиев Данияр, понедельник, 23 апреля 2020 года № 610090

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Прошу дать пояснения по применению Постановления Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года №224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения» в части установления поправочного коэффициента «0» к ставкам следующих налогов и социальных платежей: • индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты; • индивидуального подоходного налога, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой; • социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя. Вопросы (при условии, что налоговый агент входит в перечень видов деятельности, указанный в приложении к ППРК от 20 апреля 2020 года №224): 
1) В случае применения поправочного коэффициента «0» к ставкам взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование потеряют ли работники право на получение медицинской помощи в рамках ОСМС после 1 июля 2020 года как незастрахованные? 
2) В случае применения поправочного коэффициента «0» к ставкам обязательных пенсионных взносов прервется ли стаж участия в пенсионной системе данных работников на период с 1 апреля по 1 октября 2020 года?
 3) Имеет ли право налоговый агент оплачивать добровольно ОПВ из расчета минимальной заработной платы в период действия ППРК от 20 апреля 2020 года №224 за своих работников? Требуется ли для этого письменное согласие работников? 
4) В случае применения поправочного коэффициента «0» к ставкам обязательных пенсионных взносов повлияет ли отсутствие ОПВ за период с 1 апреля по 1 октября 2020 года на получение кредитов в банках второго уровня, в том числе ЖССБ? 
5) Применяется ли Постановления Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года №224 к уплате указанных налогов и социальных платежей с облагаемого дохода физических лиц, с которыми налоговый агент заключил договоры оказания услуг (не трудовые договоры), предусматривающие уплату ОПВ и ИПН?

ОТАН, пятница, 24 апреля 2020 года № 610188/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Что с проектом об отмене корректировки 90% при доходе менее 25 мрп при исчислении социального налога, отчислений и взносов ОСМС, вычета взносов осмс при исчислении ИПН подпишут ли его в этом году или нет? 
С какой даты он будет действовать?
 Будут ли начисляться пени, если его подпишут и введут в действие с 1.01.2020 г?

Ахмеш Раушан, пятница, 24 апреля 2020 года № 610584

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО, созданное в соответствии с законодательством РК, зарегистрированное в городе Алматы, применяем общеустановленный режим налогообложения, субъект среднего бизнеса, плательщики НДС.
Просим Вас дать разъяснения касательно Постановления Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224. Основным видом деятельности нашей компании является розничная продажа легковых автомобилей через автосалон. Согласно данных органов государственной статистики у нас указан основной код ОКЭД – 45112 «Розничная торговля автомобилями и легкими автотранспортными средствами в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 кв.м.». А согласно регистрационных данных в налоговых органах основным кодом ОКЭД является 74909 «Прочая профессиональная, научная и техническая деятельность, не включенная в другие категории» и вторичным кодом - 45112 «Розничная торговля автомобилями и легкими автотранспортными средствами в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 кв.м.». В вышеуказанном Постановлении говорится, что поправочный коэффициент "0" устанавливается к ставкам ИПН, соцналога, ОПВ, соцотчислений, взносов и отчислений на ОСМС, и применяется в отношении налогоплательщиков осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложения к Постановлению, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года. 
В целях обоснования применения налогоплательщиками поправочного коэффициента «0» к ставкам налогов и отчислений на какой код ОКЭД будут ориентироваться налоговые органы: 1) на код ОКЭД, указанный в регистрационных данных налогоплательщика, или на код, указанный в статистических данных?
2) Будут рассматриваться только основные коды ОКЭД или вторичные коды ОКЭД тоже будут приниматься во внимание? Можно ли сменить код ОКЭД на соответствующий основному виду деятельности после вступления в силу Постановления Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224, или, в целях обоснования применения налогоплательщиками поправочного коэффициента «0» к ставкам налогов и отчислений, налоговые органы будут ориентироваться на код ОКЭД, действующий до выхода Постановления?
Дайте, пожалуйста, разъяснения касательно «обязательств, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года». 
Можно ли применить поправочный коэффициент «0» к ставкам налогов и отчислений от ФОТ за Март 2020 г.? Или данная норма применяется к ставкам налогов и отчислений от ФОТ начиная с Апреля 2020 г.?

Капаева Алия, четверг, 30 апреля 2020 года № 612511

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


В течении 2019 года местным субъектом (участником международной группы) совершены операции со связанной стороной по обучению сотрудников. В рамках закона о трансфертном ценообразовании данные операции попадают под категорию контролируемых сделок. Сторона, оказывающая услуги по обучению сотрудников, привлекала стороннюю компанию (не является участником международной группы и взаимосвязанной стороной) для организации обучения. Сумма платежа за обучение сформирована из стоимости услуги по обучению сторонней организации и небольшой премии за организацию обучения участника международной группы. 
Вопрос: Установлено ли какими либо нормативно-правовыми документами право, позволяющее признать данную операцию несущественной и не осуществлять анализ по обоснованию начисленной премии (цены) рыночным условиям.

Басенко Татьяна, среда, 6 мая 2020 года № 613975

Автору блога:  Даленов Р.Е.

Категории:  Малый и средний бизнес


ТОО вид деятельности 68.201 «Аренда и управление собственной или арендуемой недвижимостью» имеет в собственности действующий крупный торговый объект более 5000 кв. м., который сдает в аренду, может ли он применить «0» процентную ставку по налогу на имущество, согласно пункта 2, подпункта 1 ПП РК № 126 от 20.03.2020г?

Девяткина Марина, среда, 22 апреля 2020 года № 609587

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ППРК от 20 апреля 2020 года № 224 установлен поправочный коэффициент «0» к ставкам налогов, взносов и отчислений по заработной плате для работников организаций, которые осуществляют вид деятельности указанный в Приложении к постановлению. 
Возникает вопрос по расчету налогов с ФОТ если у налогоплательщика несколько видов деятельности. 
Например, если налогоплательщика кроме основной деятельности (ОКЭД в Перечне на льготу «0»), есть неосновной вид деятельности – вторичный ОКЭД, который не подлежит освобождению от налогов по зарплате, может ли он по всем своим работникам применять поправочный коэффициент «0»? 
Или требуются какие-то более сложные расчеты и надо как-то разделить начисления? 
Если надо, то подскажите, пожалуйста, как следует вести учет заработной платы, если в целом сотрудник участвует во всех видах деятельности?

BACKUP SERVICE RESORTS, четверг, 23 апреля 2020 года № 609908

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Просим Вас дать письменное пояснение по срокам представления расчета 101.02 авансовых платежей по КПН после сдачи декларации в следующих случаях: 
1) в период ЧП при сроке сдаче ФНО 100.00 до 31.05.2020 г.: 
2) при подаче юридическим лицом заявления на продление сдачи ФНО 100.00 на срок до 30.04.2020 г.,

Бейсенбаев Ержан, среда, 6 мая 2020 года № 613843

Автору блога:  Атамкулов Б.Б.

Категории:  Образование


Необходимо ли газоэлектросварщику и газорезчику, которые имеют удостоверения, подтверждающие их квалификацию, проходить дополнительное обучение по безопасной эксплуатации сосудов, работающих под давлением?

Турлыбекова Шолпан, среда, 29 апреля 2020 года № 612214

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Свободная тема


Согласно пункта 4 Правил обязательной периодической аттестации производственных объектов по условиям труда (утверждено приказом Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан от 28 декабря 2015 года № 1057) Аттестации подлежат все производственные объекты организаций, действующих на территории Республики Казахстан. Вместе с тем в подпункте 1, пункта 1 статьи 89 Трудового кодекса говорится о рабочих местах, которые не подлежат аттестации. 
Прошу дать разъяснение, с указанием нормативно правового акта регулирующим данный вопрос, какие рабочие места не подлежат аттестации?

Ихсанова Нурсауле, четверг, 26 марта 2020 года № 602037

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В соответствии с Постановление Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2020 года № 126: На период до 31 декабря 2020 года включительно ввести поправочный коэффициент «0» к ставкам: 1) налога на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по крупным торговым объектам, торгово-развлекательным центрам, кинозалам, театрам, выставкам и физкультурно-оздоровительным и спортивным сооружениям; 
Вопрос: 1) Коэффициент «0» к ставкам по налогу на имущество применим ко всему 2020 году? 
2) Необходимо ли сдавать дополнительную налоговую отчётность по форме 701.01 на 2020 год? 
3) Оплата по сроку 20.02.2020 года будет учтена в счёт оплаты налога на имущество на 2021 год?

понедельник, 13 апреля 2020 года № 605649/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Указом Президента Республики Казахстан от 8 апреля 2020 года № 299 был увеличен размер МРП с 01.04.2020 года до 2 778 тенге. Указ вступил в силу с 01.01.2020 года. 
В связи с этим возникает закономерный вопрос, какой размер МРП применять при расчете корректировки в размере 90% к доходу ниже 25 МРП (пп.49 п.1 Ст.341 НК РК) и применительно к Главе 37 НК РК. Налоговые вычеты? А именно: Глава 37. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ Ст.342 НК РК. Примечание. В целях применения настоящей главы под месячным расчетным показателем понимается месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года пп.49 п.1Ст. 341. Облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом. Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. 
Вопрос возник исходя из того, что ранее размер МРП оставался неизменным в течение финансового года. Если следовать прямой трактовке норм НК РК, то к применению при вычетах и корректировке до конца 2020 года, должен быть 2 651 тенге. Так ли это? 
Или применяем размер МРП 2 778 тенге? Если применяем новый МРП, то необходимо ли пересчитать ИПН по выплатам, зависящим напрямую от величины МРП?(н-р, доход менее 25 МРП)?

Смаилова Жанаргул, среда, 22 апреля 2020 года № 609207/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Согласно официального ресурса Премьер –Министра РК, в соответствии с Указом Главы государства «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» приняты налоговые стимулы для поддержки бизнеса. Установлено освобождение по налогу на имущество до конца года по крупным торговым объектам, ТРЦ, спортивно-оздоровительным комплексам итд. Мы, физические лица, владеющие коммерческой недвижимостью (Оздоровительный комплекс площадью 4,700 кв.м), деятельность которого была приостановлена Уведомление Главного санитарного врача Карагандинской области от 15 апреля, в связи с введение режима ЧС и оплачивающие налог на имущество в соответствии с налоговым кодексом РК, как индивидуальные предприниматели. 
Просим Вас дать подтверждение, что мы освобождены от налога на имущество до конца 2020года? 
А так же освобождены ли мы от уплаты налога на землю данного комплекса до конца года?

Воробьёва Жанна, понедельник, 27 апреля 2020 года № 611321

Автору блога:  Даленов Р.Е.

Категории:  Малый и средний бизнес


В период ЧС некоторые виды предпринимательской деятельности были освобождены на 6 месяцев от уплаты налогов с ФОТ. У нас в Уставе прописан широкий спектр видов деятельности, который включает в себя как торговлю, так и различные ремонтные работы. 
Однако, основной вид деятельности - это торговля электроприборами и строительными инструментами (ОКЭД 47541). 
Освобождаемся ли мы от уплаты налогов с ФОТ на 6 месяцев?

ALATAU DUTY FREE, понедельник, 27 апреля 2020 года № 611187

Автору блога:  Даленов Р.Е.

Категории:  Малый и средний бизнес


Согласно постановлению Правительства РК от 20.04.2020 года №224 установлен поправочный коэффициент «0» по налогам и социальным платежам для субъектов микро, малого или среднего предпринимательства. В перечне видов деятельности для применения коэффициента «0» включен ОКЭД 47 (розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами, за исключением аптек и розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями). 
Просим дать разъяснение правомерности применения коэффициента «0» при ОКЭД 47191 (прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью менее 2000 кв.м)

Калиев Данияр, четверг, 23 апреля 2020 года № 610101

Автору блога:  Бекетаев М.Б.

Категории: Малый и средний бизнес


Прошу дать пояснения по применению Постановления Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года №224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения» в части установления поправочного коэффициента «0» к ставкам следующих налогов и социальных платежей: • индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты; • индивидуального подоходного налога, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой; • социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя. 
Вопросы (при условии, что налоговый агент входит в перечень видов деятельности, указанный в приложении к ППРК от 20 апреля 2020 года №224):
 1) В случае применения поправочного коэффициента «0» к ставкам взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование потеряют ли работники право на получение медицинской помощи в рамках ОСМС после 1 июля 2020 года как незастрахованные? 
2) В случае применения поправочного коэффициента «0» к ставкам обязательных пенсионных взносов прервется ли стаж участия в пенсионной системе данных работников на период с 1 апреля по 1 октября 2020 года? 
3) Имеет ли право налоговый агент оплачивать добровольно ОПВ из расчета минимальной заработной платы в период действия ППРК от 20 апреля 2020 года №224 за своих работников? Требуется ли для этого письменное согласие работников? 
4) В случае применения поправочного коэффициента «0» к ставкам обязательных пенсионных взносов повлияет ли отсутствие ОПВ за период с 1 апреля по 1 октября 2020 года на получение кредитов в банках второго уровня, в том числе ЖССБ?
5) Применяется ли Постановления Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года №224 к уплате указанных налогов и социальных платежей с облагаемого дохода физических лиц, с которыми налоговый агент заключил договоры оказания услуг (не трудовые договоры), предусматривающие уплату ОПВ и ИПН?

Капаева Алия, вторник, 31 марта 2020 года № 603206

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


В связи с принятыми мерами по поддержке субъектов предпринимательства, возникают следующие вопросы: 
1. Согласно Постановлению Правительства РК от 27.03.2020г. № 141 на 2020 год установить коэффициент «0» к ставкам налога на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по объектам налогообложения, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности в сфере туризма, общественного питания и гостиничных услуг. Вопрос: Если собственник имеет объекты общепита, туризма (кафе, кемпинг со столовой), но сдает их в аренду, а арендатор уже оказывает услуги в сфере туризма, общепита, то вправе ли собственник-арендодатель применить нулевую ставку по налогу на имущество? 
2. Согласно пункту 2 на период до 31 декабря 2020 года освободить от уплаты акцизов производителей подакцизных товаров на территории Республики Казахстан по бензину (за исключением авиационного), дизельному топливу, реализуемым на экспорт. 
Вопрос: Просим разъяснить данный пункт, так как акциз по реализации на экспорт по нулевой ставке идет, то вправе ли производитель подакцизных товаров в целом за отчетный период применить освобождение от акцизов по всем операциям, перечисленным в ст. 464 НК, в том числе по оптовой и розничной реализации??? 
3. Для налогоплательщиков, отнесенных к категории субъектов микро, малого или среднего предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан: - предоставить отсрочку срока уплаты по всем налогам и другим обязательным платежам в бюджет, а также социальным платежам до 1 июня 2020 года;
Вопрос: Распространяется ли данный пункт на НДС на импорт и таможенные платежи по импорту из третьих стран ??? 
4. Согласно Постановлению Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2020 года №126 для налогоплательщиков, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 2 настоящего постановления, по всем налогам приостановить начисление пени по неисполненным в срок налоговым обязательствам до 15 августа 2020 года и перенести сроки сдачи налоговой отчетности на 3 квартал 2020 года. 
Вопрос: До какой даты 3 квартала 2020 года данные категории налогоплательщиков вправе продлить срок сдачи ФНО, вправе ли сдать до 30.09.2020 года без нарушений ? также вправе ли отсрочить срок сдачи расчета авансовых платежей 101.02 после сдачи декларации до окончания 3 квартала 2020 года.

Уразбаев Данияр, среда, 22 апреля 2020 года № 609519

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу Вас дать разъяснение по порядку применения статьи 252 Вычеты по расходам на ликвидацию последствий разработки месторождений и сумм отчислений в ликвидационные фонды Налогового Кодекса. 
В соответствии с пунктом 1 данной статьи, вычет производится в размере фактически произведенных недропользователем за налоговый период отчислений на специальный депозитный счет. 
В связи с изложенным, прошу разъяснить, указанный вычет производится по методу начислений или по кассовому методу, т.е. если налоговым периодом является 2019 год, а отчисления за этот период на специальный депозитный счет произведены в январе 2020 года, в каком году следует произвести вычет, в 2019 или 2020?