Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 марта 2021 года на вопрос от 18 февраля 2021 года № 668881


Вопрос:

В ноябре 2020 года ТОО отправило декларацию ф.320 и заявление ф.328 за налоговый период по исчислению и уплате НДС на импорт из государств-членов ЕАЭС октябрь 2020 года.
Так как ввозили медицинские изделия, то возникает освобожденный оборот.
В феврале 2021 года с опозданием налоговое управление направляет в наш адрес мотивированный отказ в подтверждении уплаты НДС на импорт, в связи с тем, что управление таможенного регулирования не подтверждает код ТН ВЭД на две позиции.
По двум позициям нам надо дозаявить НДС. С 01.01.2021 года отменена 320 форма.
Вопрос: какой порядок подачи откорректированного заявления в нашем случае, чтобы правильно осуществилась разноска?
Не будет ли задвоения суммы НДС, если мы не отправим дополнительную декларацию 320ф. c корректировкой НДС, а первоначальная ф.320, связанная с первоначальным заявлением остается в системе, затем мы отправим 328 форму с указанием налогового периода “ октябрь 2020 года” и поставим отметки: «взамен предоставленного ранее заявления (регистрационный номер и дата 328.00 первоначального заявления)» «причина замены: внесение изменений и дополнений, влияющих на размер налоговой базы.»
И как нам в этом случае заполнять таблицу в разделе1 Заявления: Указывать только две позиции , по которым производится доначисление НДС и сумму корректировки? 

Ответ Министра финансов РК от 24 февраля 2021 года на вопрос от 16 февраля 2021 года № 668441


Вопрос:

Я являюсь организатором государственных закупок на веб-портале.
Просим Вас пояснить следующую ситуацию. Конкурс состоялся, протокол итогов опубликован, далее дается время на обжалования пять рабочих дней для потенциальных поставщиков.
После жалобы потенциальных поставщиков на веб-портале камеральным контролем осуществляется проверка проведения государственных закупок на соответствие.
После, по результатам жалобы согласно уведомления камерального контроля конкурс может быть пересмотрен. Согласно уведомления камерального контроля организатор своевременно устраняет нарушение и приводит конкурс в соответствие с уведомлением камерального контроля.
Далее камеральный контроль проверяет исполнение уведомления и статус уведомления переходит на "исполнено", дается доступ на заключения договора и законно заключается договор, к адм. ответственности организатор не привлекается. 

После неукоснительного исполнения уведомления камерального контроля, можно ли отнести государственные закупки к нарушению? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 февраля 2021 года на вопрос от 11 февраля 2021 года № 667530


Вопрос:


ТОО - охранная деятельность, до 2021 г. применяли СНР по упрощенке, подходим по всем требованиям, на то что верно ли применяли режим, Вы дали точный ответ на вопрос № 640632 от 09.09.2020 г.
Но вышло Постановление Правительства РК от 02.02.2021 г по определению видов деятельности по применению СНР розничного налога, как мы поняли нашей деятельности нет. 

Дайте пожалуйста ответ, мы имеем право дальше применять СНР по упрощенке в 2021 г. ?.
ТОО зарегистрировано в 2020 году, обороты и численность маленькая. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 февраля 2021 года на вопрос от 12 февраля 2021 года № 667738


Вопрос:

В связи с принятием Закона Республики Казахстан от 20 февраля 2020 года № 304-VІ РК «О ратификации Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения» (далее-Закон), просим дать разъяснение по следующему вопросу.
Имеет ли право Товарищество применить пониженную ставку корпоративного подоходного налога у источника выплаты за нерезидента в размере 10 % при выплате Товариществом дивидендов своему участнику, являющемуся резидентом Российской Федерации, согласно статье 10 Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал от 18 октября 1996 года с учетом принятия Закона, если:
1) нерезидент предоставляет Товариществу документ, подтверждающий его резидентство в Российской Федерации, за 2021 г.;
2) нерезидент не имеет постоянного учреждения в Республике Казахстан;
3) нерезидент является участником Товарищества более 3 лет (50% на 50% совместно с казахстанской компанией);
4) нерезидент является конечным получателем (владельцем) доходов (дивидендов), выплачиваемых Товариществом.  

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 февраля 2021 года на вопрос от 9 февраля 2021 года № 667082


Вопрос:

Если резидент РК получит денежные средства безвозмездно в размере от 30 000$ от родственника нерезидента РК из другого государства. 

Возникают ли какие-то обязательства по подаче отчетов на территории РК? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 февраля 2021 года на вопрос от 9 февраля 2021 года № 669951


Вопрос:

Согласно Постановлению Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2020 года №126 ,п.2 звучит :На период до 31 декабря 2020 года включительно ввести поправочный коэффициент «0» к ставкам: п.п.3 индивидуального подоходного налога индивидуальных предпринимателей, работающих в общеустановленном порядке налогообложения. 

Прошу Вас дать разъяснения по поводу есть ли какие-нибудь ограничения по виду деятельности ИП на ОУР для применения коэффициента «0» в период с 20 марта по 31 декабря 2020 г.
Какие именно ИП на ОУР могут воспользоваться данной льготой? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 февраля 2021 года на вопрос от 5 февраля 2021 года № 666234


Вопрос:

Прошу вас объяснить по поводу уплаты налогов. 

Если по упрощенке 910 форма ИП сдает отчет за 2 полугодие, должна ли платить 3% от дохода?
или же ссылаясь на «Согласно ст. 57-4 закона РК «О введении в действие Налогового кодекса РК» ИП и ТОО, применяющие СНР на основе упрощенной декларации освобождаются от уплаты налога 3% в период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года, можно не платить налог?
или же отчет сдается в нулевой форме? 

Ответ Министра здравоохранения РК от 12 февраля 2021 года на вопрос от 5 февраля 2021 года № 666296


Вопрос:

Прошу Вас дать разъяснения по вопросу исчисления отчислений ОСМС и удержания взносов в ОСМС.
Работодатель имеет в штате граждан Республики Беларусь, не имеющих вида на жительство в Казахстане, но являющихся работниками на основании заключенного трудового договора (являются водителями осуществляющими международные перевозки).
Данные сотрудники не проживают в Казахстане, не имеют прикрепления к поликлиникам, являются временно пребывающими на территории Казахстана во время осуществления международных автоперевозок. 

Обязаны ли уплачивать отчисления и удерживать взносы в фонд ОСМС за данных сотрудников? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 19 февраля 2021 года на вопрос от 1 февраля 2021 года № 665250


Вопрос:

В связи с введением действия Закона РК № 382 от 10 декабря 2020 года внесены изменения в расчет индивидуального подоходного налога, а именно в порядок определения налогооблагаемого дохода физических лиц.
При расчете ИПН физические лица теперь право на налоговый вычет в размере исчисленных взносов на обязательное социальное медицинское страхование.
Также применение 90% при зарплате менее 25 МРП при расчете СН, ОСМС, СО. Данная норма вводится в действие с 01 января 2020 года, то есть ретроспективно.
В связи с чем, организация произвела перерасчет заработной платы за 2020 год, пересдала отчеты по форме 200.00, а также выплатила разницу, возникшую в связи перерасчетом ИПН сотрудникам (и уволенным в 2020 году). 

Если применение данных норм перенесут на 2021 год, необходимо ли производить перерасчет заработной платы за 2020 года, выплаченную сумму удерживать и пересдавать форму 200.00. ?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 16 февраля 2021 года на вопрос от 4 февраля 2021 года № 666011


Вопрос:

Заключен договор между Акционерным обществом (резидент РК) и поставщиком (РФ) заключен на поставку товара из ЕАЭС. Грузополучателем по условиям договора является филиал Акционерного общества. 

При формировании СНТ на ввоз из ЕАЭС, в разделе С "Реквизиты получателя" необходимо указать БИН Акционерного общества или филиала? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 10 февраля 2021 года на вопрос от 23 декабря 2020 года № 658662


Вопрос:

Прошу дать разъяснение по следующему вопросу:
ТК РК п. 7 ст. 123 предусмотрено «Перечень должностей и работ, занимаемых или выполняемых работниками, работниками направляющей стороны, с которыми могут заключаться договор о полной индивидуальной или коллективной (солидарной) материальной ответственности за необеспечение сохранности имущества и других ценностей, переданных работникам, работникам направляющей стороны, а также типовой договор о полной материальной ответственности утверждаются актом работодателя или актом принимающей стороны» 

1. С работником можно заключать ИЛИ договор об индивидуальной ответственности, или о коллективной? И то, и то нельзя?
2. Должен ли отличаться типовой договор о полной материальной ответственности от договора о полной индивидуальной (или коллективной (солидарной)) материальной ответственности?
3. Нужно ли договор о коллективной (солидарной) материальной ответственности подписывать с каждым членом коллектива (например, если это коллектив работников склада) или достаточно будет если при приеме работник присоединяется о договоре о коллективной (солидарной) материальной ответственности, например, расписываясь в журнале соответствующем?
4. Можно ли, например, с кассиром в торговой точке, или зав. складом, подписывать договор о коллективной (солидарной) материальной ответственности И договор о полной материальной ответственности, согласно утвержденной и внедренной в организации типовой форме?   

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 9 февраля 2021 года на вопрос от 24 января 2021 года № 664069


Вопрос:

Налогоплательщик юридическое лицо производитель сельскохозяйственной продукции применяет специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции имеет имущество элеватор, который используется им при хранении продукции, полученной от основной деятельности (производство сельхозпродукции), а также при хранении продукции приобретённой с целью реализации, т.е. продукция от прочей деятельности по которой юридическое лицо отчитывается в общеустановленном порядке. 

Имеет ли данное ТОО право применять уменьшение налога на землю и имущество по данному объекту на 70 процентов согласно статья 700 Кодекс Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет"? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 8 февраля 2021 года на вопрос от 12 января 2021 года № 661484


Вопрос:

Согласно, п.1, ст. 202 Трудового Кодекса в целях осуществления внутреннего контроля за соблюдением требований безопасности и охраны труда в организациях, осуществляющих производственную деятельность, с численностью более пятидесяти работников работодатель создает службу безопасности и охраны труда, которая подчиняется непосредственно первому руководителю организации или лицу, им уполномоченному.

Прошу Вас дать разъяснение п.1 ст.202, если в ТОО на сегодняшней день согласно штатного расписания работают 136 человек, но в ближайшие пол года будет введен новый производственный объект и штатный состав увеличится до 186 работников, а вопросы службы безопасности и охраны труда выполняет один работник службы по безопасности и охране труда, будет ли это нарушением п.1 ст.202?
 И возможна ли служба безопасности и охраны труда одним руководителем службы? 

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 9 февраля 2021 года на вопрос от 2 февраля 2021 года № 665802


Вопрос:

Просьба окончательно прояснить вопрос уплаты ОПВ за сотрудников из стран ЕАЭС. Ранее вы ответили, что не только сотрудники, но и ГПХ должны теперь платить ОПВ с 1 января 2021 года - https://dialog.egov.kz/questioncontroller/view?id=662139 В соответствии с вашими разъяснениями мы удержали и перечислили ОПВ с этих граждан. Но ЕНПФ возвращает эти суммы! За выплаченные в январе доходы мы должны перечислить ОПВ до 25.02.2021г. Кто будет нести ответственность за пени и комиссии банка? 

Должны мы удерживать ОПВ с граждан ЕАЭС или нет? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 февраля 2021 года на вопрос от 1 февраля 2021 года № 665458


Вопрос:

Прошу прокомментировать НК РК статья 666 п.3 

В случае выплаты дохода нерезиденту, который является взаимосвязанной стороной налогового агента, налоговый агент вправе применить положения настоящей статьи при условии, если такой нерезидент является окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода, и как понять взаимосвязанную сторону?
Прошу объяснить на примере, (предоставление вагона от нерезидента РФ и Литвы) также какими документами подтвердить окончательного получателя? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 3 февраля 2021 года на вопрос от 29 января 2021 года № 664797


Вопрос:

В сентябре 2020 года был оформлен договор дарения на квартиру, в декабре 2020 года квартира была продана за 10 700 000 тенге. Срок сдачи деклараций еще не прошел. 

Как будет начисляться подоходный налог на доход от прироста стоимости?
Можем ли мы заказать оценку квартиры и оплатить подоходный налог от разницы суммы реализаций и оценочной стоимости или же можно ли учитывать как разницу оценочную стоимость для исчисления налога ,стоимость определенная ГК "Правительство для граждан"? 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 февраля 2021 года на вопрос от 23 января 2021 года № 663479


Вопрос:

Законом РК № 382 от 10 декабря 2020 года внесены изменения в расчет индивидуального подоходного налога, а именно в порядок определения налогооблагаемого дохода физических лиц.
При расчете ИПН физические лица теперь имеют право на налоговый вычет в размере исчисленных взносов на обязательное социальное медицинское страхование.
Данная норма вводится в действие с 01 января 2020 года.
И при этом же в соответствии с пунктом 2 статьи 3 НК РК все изменения, касающиеся объекта налогообложения или налоговой базы должны быть введены в действие не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.

1) Обязательно ли проводить перерасчет заработной платы с 01.01.2020г. по сотрудникам которые в штате организаций?
2) Как правильно рассчитать заработную плату, если сумма к начислению равно или менее 25МРП?
то есть как рассчитать 90% корректировку? Ведь данная корректировка применяется при расчете ВОСМС, ИПН, СН,ОСМС. Можно пример, с последовательность применения. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 февраля 2021 года на вопрос от 20 января 2021 года № 662814


Вопрос:

ТОО резидент РК и российское представительство CANON заключило договор на производство гарантийного ремонта Продукции. Получает с России запчасти (например на принтер CANON), сдает 328, 320 ФНО ?

Какая ставка НДС будет и оплачивается ли НДС?  

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 февраля 2021 года на вопрос от 15 января 2021 года № 662136


Вопрос:

Приказом № 102 от 23.09.2019 утверждена форма заявления на налоговый вычет, которое предоставляется Работником ежегодно.

Может ли Работодатель в целях оптимизации документооборота дополнить утвержденную форму заявления абзацем следующего содержания : «Прошу производить при исчислении индивидуального подоходного налога Налоговый вычет ежегодно, в течение всего периода работы в ТОО «Торговой Компании «Мегаполис-Казахстан». Т.е. заявление Работником будет предоставлять один раз при приеме и в случаях изменения основания для применения данных налоговых вычетов. Заявление будет действовать до расторжения трудового договора у Работодателя. 

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 января 2021 года на вопрос от 14 января 2021 года № 661916


Вопрос:

АО "Актюбрентген" просит, Вас дать разъяснение по статье 248 НК РК.
Ситуация в нашей компании такова, в 2015, 2016, 2017 годах нашей компанией были были проведены переводы в Российскую компанию, оплата производилась для получения услуг по сертификации, но в периодах когда были проведены данные переводы документы не предоставлялись (причины не можем выяснить, то ли вина работника, который просто не исполнил обязанности и уволился, то ли Российская компания не предоставила документы) , но на данный момент бухгалтер хочет списать данную дебиторскую задолженность и взять на вычет (ст 248).
При консультации с аудитором, аудитор советует списать суммы за счет чистого дохода, так как данное действие можно засчитать как схему, по которой деньги выплачиваются и списываются по истечении срока. 

Какие действия может предпринять бухгалтер и какие риски могут возникнуть у Компании?