Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 декабря 2020 года на вопрос от 25 декабря 2020 года № 659151
Вопрос:
ТОО А выполняет услуги дезинфекции по представлению специалистов в ТОО Б.
С марта месяца перешли на электронный Акт Выполненных Работ АВР, в связи с карантином ТОО Б работает в онлайн режиме, ежемесячно ТОО А закрывает месяц, например 31.12.20 года, выставляет эл.АВР, но так как ТОО Б работает в онлайн режиме они могут подписать АВР с опозданием даты в январе 2021 года или феврале 2021 года, и на основании даты подписания АВР указывает в электронном счет фактуре дату совершения оборота, например дата выполненных работ 31.12.20 год, но его подписали в январе 10.01.2021 году, поэтому в электронной счет фактуре дату совершения оборота указываем 10.01.2021, а дату выписки 12.01.2021.
В связи с вышеуказанным в 2020 году у ТОО А получается убыток, так как ТОО А берет все затраты за декабрь по зарплате рабочих, расходы по питанию, проживанию, сдаче ПЦР тестов относим на вычеты за декабрь 2020 год, а доход переносим на 2021 год на основания подписания АВР и ЭСФ.
В каком налоговом периоде признается доход за декабрь в целях исчисления КПН, по дате выполнения работ это будет 31.12.20 год или по дате подписания АВР это будет 10.01.21год?
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее – Закон о бухгалтерском учете) одним из принципов ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности, является начисление.
Пунктами 1.17 и 2.16 Концептуальных основ финансовой отчетности, выпущенных Советом по МСФО, определено, что учет...
