Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 20 декабря 2020 года на вопрос от 26 ноября 2020 года № 654195/1
Вопрос:
В форме 300.00 сведения об оборотах по реализации, освобожденные от НДС в соответствии со статьями 394 и 451 НК РК, отражаются в подстроках строки 300.02.001.
Строка 300.02.001 состоит из подстрок, где указывается информация об освобожденных оборотах в соответствии с установленным цифровым обозначением (кодом нормы НК).
Строка 300.02.001 рассчитывается исходя из значений, указанных в подстроках, то есть в итоговую строку 300.02.001 нельзя вносить «самостоятельные» данные.
Для строки 300.02.001 (и в бланке и в ИС СОНО) выделено 5 подстрок для заполнения кода нормы НК РК.
Каким образом в приложении 300.02 отражать данные, если количество видов освобожденных оборотов в отчетном налоговом периоде больше 5? Например, в СОНО для указания в подстроках строки 300.02.001, доступно порядка 43 кодов норм НК, которые соответствуют установленным подпунктам статьи 394 и 451 НК РК.
Как налогоплательщику отразить освобожденные обороты, если в отчетном периоде в разрезе видов их было 6, 40 (учитывая, что подстрок всего 5)? Данные из строки 300.02.001 участвуют в расчете строки 000.02.009 и переносятся в основную форму в строку 300.00.005.
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 Правил составления налоговой отчетности «Декларация по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00)», утвержденных приказом Первого заместителя Премьер – Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 20 января 2020 года № 39 (далее – Правила), в разделе «Обороты по реализации, освобожденные от НДС»:
1) в строке 300.02.001...
