КНАУЛЬ АНДРЕАС, четверг, 24 сентября 2020 года № 643470
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 октября 2020 года на вопрос от 24 сентября 2020 года № 643470
Просим дать разъяснение касательно заполнения ФНО 300.00. Согласно статьи 401 НК РК «Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: 1) дата получения товаров, работ, услуг; 2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 400 настоящего Кодекса.» Из вышеизложенного следует, что например, при приобретении услуги 31 декабря 2019 года на сумму 112 000 тенге включая НДС, ЭСФ по которой была предоставлена 10 января 2020 года, отнести в зачет НДС в сумме 12 000 тенге, мы имеем права только в 1 квартале 2020 года не смотря на то, что услуга была оказана в 4 квартале 2019 года.
Вопрос в следующем, при заполнении ФНО 300.00 в каком периоде, мы должны отразить оборот по приобретению данной услуги, чтобы избежать расхождения в части оборотов по приобретению ТМЦ и услуг от поставщиков, между ФНО 300.00 и 100.00? Какой из вариантов будет верным и не вызовет вопросов у Налоговых органов: 1. В строке 300.00.13 I А, отражаем оборот в сумме 100 000 тенге, в 4 квартале 2019 года, а сумму НДС 12 000 отражаем в 1 квартале 2020 года в строке 300.00.13 I B? 2. В строке 300.00.13 I А, отражаем оборот в сумме 100 000 тенге, в 1 квартале 2020 года, сумму НДС 12 000 отражаем в 1 квартале 2020 года в строке 300.00.13 I B?
Султангазиев М.Е. среда, 14 октября 2020
В соответствии с пунктом 3 статьи 379 Налогового кодекса датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 данной статьи.
При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в:
акте ...
