ЕВРАЗИЙСКАЯ ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ КОМПАНИЯ, вторник, 25 августа 2020 года № 637572
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 сентября 2020 года на вопрос от 25 августа 2020 года № 637572
1. АО является плательщиком НДС и платит налоги в общеустановленном периоде, учет ведет в соответствии с МСФО. 2. Просим дать разъяснение по признанию в финансовой отчетности и отражению в учете бух программе 1-С бухгалтерских проводок, а также признания в налоговой декларации в КПН реализации и НДС по следующей ситуации: АО « Евразийская производственная компания» владеет инвестицией ТОО « К» 100 % более 5 лет по стоимости 300 млн.тенге ( учет инвестиции по счет Д-т 2210 ). ТОО « К» занимается поставкой и обеспечением населения водоснабжением, а также владеет на балансе стратегическими объектами. В соответствии с законодательными актами было вынесено решение прокуратуры об исправлении данного нарушения и передать в коммунальную собственность города по месту нахождения ТОО « К» данный объект, данное заключение было вынесено в октябре 2019 года. АО в соответствии с МСФО в декабре 2019 года начислила 100 % резерв на обесценении инвестиции ( Д-т 7470 ; К-т 2210 сумма 300 млн.тенге ). В мае 2020 года акимом города подписывается постановление о передаче в коммунальную собственность из частной 100 % доли участия в ТОО « К» по договору дарения.
На основании постановления общество заключает договор с акиматом на безвозмездную передачу инвестиции в ТОО « К «. В соответствии с МСФО ( IFRS ) стандарт № 15 « Выручка по договорам с покупателями » общество, как продавец исполнило все свои обязательства по договору и денежные средства не ожидаются в получении за передачу актива, покупатель получил в собственность актив, несет в отношении его все риски и выгоды от использования. Общество не признала выручку и не начислила доход в 1-с, ЭСФ выписала на сумму 300 млн тенге без НДС ( согласно ст 381 п.5 и ст 394 п.5 Налоговый Кодекс РК ).
Просим дать профессиональное суждение и правильность признания и отражения в учет по 1-С со всеми бухгалтерскими проводками отражения по счетам и признания в налоговом учете по отражению в отчете по НДС и определению оборота по НДС в счет фактуре и отражению в КПН .
Султангазиев М.Е. вторник, 15 сентября 2020
В целях налогообложения для налогоплательщика, передающего имущество, – стоимость имущества, переданного на безвозмездной основе не рассматривается в качестве дохода (подпункт 5) пункта 2 статьи 225 Налогового кодекса).
Стоимость имущества, переданного налогоплательщиком на безвозмездной основе, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом...
