Жасболатов Серикжан, среда, 2 сентября 2020 года № 639218
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 сентября 2020 года на вопрос от 2 сентября 2020 года № 639218
В соответствии с пунктом 1 статьи 401 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», налог на добавленную стоимость (далее - НДС), относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
1) дата получения товаров, работ, услуг;
2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса. Для целей данного пункта учитываются счета-фактуры, не являющиеся исправленными.
Просим дать разъяснение: Поставщик отправляет нам основную электронную счет-фактуру 18.08.2020 года, в тот же день находит ошибку в разделе «Договор (контракт)» (в остальном изменений нет), и исправленную электронную счет фактуру отправляют 18.08.2020 года.
Имеем ли мы право отнести сумму НДС на зачет сразу по исправленной электронной счет-фактуре, без проведения основной (аннулированной) счет-фактуры в бухгалтерском учете предприятия или необходимо провести основную (аннулированную) счет-фактуру по бухгалтерскому учету.
Султангазиев М.Е. вторник, 15 сентября 2020
Если приобретенный товар, работа, услуга используется или будет использоваться для целей облагаемого оборота, сумма НДС по счету-фактуре относится в зачет по наиболее поздней дате: дате получения товара, работы, услуги; дате выписки счета-фактуры (пункт 1 статьи 401 Налогового кодекса).
При этом уточнение в указанном пункте 1 ...
