Заитова Рахилят, среда, 10 июня 2020 года № 622406
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
С 01.01.2018 года действует пункт 5 статьи 192 Налогового кодекса, в котором установлено, что учет запасов осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
При этом в целях налогообложения стоимость запасов определяется без учета изменения стоимости запасов путем ее списания до чистой возможной цены продажи и восстановления в отношении ранее проведенного списания запасов, вызванного увеличением чистой возможной цены продажи.
Однако, в Правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (далее - Правила) изменения не были внесены, и согласно требованиям Правил в строке 100.00.019 I указывается балансовая стоимость запасов на начало налогового периода. Указанная строка заполняется согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало налогового периода. А строка 100.00.019 II заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода. Так как в бухгалтерском балансе по форме, утвержденной к приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404 в строке 020 запасы на начало и конец периода отражаются уже с учетом резерва на обесценение запасов, также в Отчете о финансовом положении по МСФО запасы отражаются за вычетом резерва, требования, установленные п.5 ст.192 НК РК противоречат требованиям Правил.
Прошу дать разъяснения, какую сумму в строках 100.00.019 I и 100.00.019 II указывать - согласно п.5 ст.192 НК РК стоимость запасов без учета резерва на обесценение запасов, либо согласно Правилам по данным бухгалтерского баланса с учетом резерва на обесценение запасов.
Султангазиев М.Е. четверг, 25 июня 2020
В соответствии с пунктом 3 статьи 190 Налогового кодекса, если иное не установлено пунктом 4 настоящей статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Подпунктом 1) статьи 264 ...
