Жеребненко Дамира, среда, 20 мая 2020 года № 617923
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Компания заключает договора с Подрядчиками на выполнение работ и оказание услуг, как на разовой основе, так и на постоянной. Большинство услуг оказывается на ежемесячной основе и в течение месяца, такие как охрана, услуги связи, обслуживание оборудования и прочие. Согласно требованиям Закона о ведении бухгалтерского учета Акт выполненных работ (далее-АВР), как первичный бухгалтерский документ составляется в момент совершения операции или события либо непосредственно после их окончания. В основном АВР оформляются последним днем месяца, и эта дата является датой совершения оборота, и на эту дату выписываются электронные счета фактуры.
Так же по этой дате формируется сумма вычетов в целях исчисления Корпоративного подоходного налога. В связи с внедрением в Информационной системе Электронных счет фактур (далее- ИС ЭСФ) функционала оформления АВР подрядчики постепенно переходят на электронное оформление АВР, в связи с чем просим Вас разъяснить:
-Какими нормативно-правовыми актами регламентируется работа и оформление АВР в системе ИС ЭСФ; -
Согласно пункту 3 статьи 379 Налогового кодекса, датой совершения оборота по реализации работ, услуг, в целях исчисления НДС, является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 статьи 379 Налогового кодекса. При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в: - акте выполненных работ, оказанных услуг.
По объективным причинам подтверждение АВР день в день не осуществляется, а Электронный счет-фактура оформляется после подтверждения АВР и эта дата подтверждения фиксируется, как дата совершения оборота.
Какая из дат, указанная в Электронном АВР, считается датой совершения оборота и служит основанием для заполнения строки 3 в электронном счет фактуре • по строке 3 «дата совершения оборота», • строке 31 «дата подписания ЭЦП», • строке 32.2 «дата принятия статуса»; - если Подрядчик выписал АВР как на бумажном, так и в электронном варианте, какой вариант считается первостепенным, при том что нами АВР в ИС ЭСФ подтвержден? –
На основании вышеизложенного, как формировать суммы вычетов в целях исчисления Корпоративного подоходного налога? - Какая предусмотрена административная ответственность?
Султангазиев М.Е. среда, 3 июня 2020
В соответствии с пунктом 3 статьи 190 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой...
