Аииг Казахстан, вторник, 19 мая 2020 года № 617408
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Компания является плательщиком НДС. Согласно общего классификатора видов экономической деятельности ТОО осуществляет деятельность по основному виду экономической деятельности ОКЭД – 13101 (Подготовка хлопчатобумажного волокна, хлопка-волокна) и с 29.04.2020г. по вторичному виду экономической деятельности ОКЭД – 01630 (Деятельность по обработке урожая), подкласс которого включает – очистку хлопка от семян. Основным видом деятельности предприятия является приобретение, переработка хлопка-сырца в хлопок-волокно, очистка семян, реализация готовой продукции (хлопка-волокна, семян). В соответствии с пунктом 1 статьи 411 Налогового Кодекса дополнительную сумму НДС, относимого в зачет вправе относить юридические лица по оборотам по реализации товаров, являющимся результатом осуществления переработки сельскохозяйственной продукции, включающий в себя вид деятельности по очистке хлопка от семян.
На основании вышеизложенного просим Вас дать разъяснение по следующим вопросам: 1. Имеет ли право компания в своих расчетах по НДС при реализации семян, являющимся продуктом переработки хлопка-сырца и очистки хлопка от семян, применять статью 411 Налогового кодекса и относить в зачет дополнительную сумму НДС в 1 квартале 2020г. (ОКЭД - 01630 с 29.04.2020г.) и в дальнейшем.
2. Пункт 2 статьи 411 Налогового Кодекса, в части «налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, вправе применять положения настоящей статьи при условии ведения раздельного учета оборотов подлежащих получению (полученных) товаров, работ, услуг, которые используются или будут использоваться в деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, и иной деятельности».
Имеет ли право компания сумму НДС разрешенного к отнесению в зачет по полученным товарам, работам, услугам, используемым одновременно в деятельности, предусмотренной пунктом 1 статьи 411, и иной деятельности, распределять на суммы НДС, разрешенного к отнесению в зачет и не разрешенного к отнесению в зачет, по формулам: НДСрз 1 = НДСзач х О обл / О общ; НДСрз 2 = НДСзач – НДСрз 1. При расчете дополнительной суммы налога на добавленную стоимость НДСрз= НДСрз 1
3. Включает ли в себя О общ – общая сумма оборота, определяемая как сумма оборотов по деятельности, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, и иной деятельности обороты по реализации по ставке НДС 0 %.
Султангазиев М.Е. вторник, 2 июня 2020
В соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 411 Налогового кодекса вправе относить в зачет дополнительную сумму НДС юридические лица - по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления переработки сельскохозяйственной продукции.
К переработке сельскохозяйственной продукции относится в том числе очистка хлопка от семян,...
