ИЗДАТЕЛЬСТВО"ЦЕННЫЕ БУМАГИ, пятница, 17 апреля 2020 года № 607798
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Свободная тема
Просим Вас разъяснить ситуацию относительно удержания и уплаты ИПН с АВАНСОВ полученных физическим лицом по Договорам ГПХ (ДГПХ). Описание ситуации: ТОО, ОУР заключило ДГПХ на оказание услуг. Согласно ДГПХ выплаты доходов производятся ежемесячно. При этом, как мы знаем, бухгалтерский учет ведется методом начисления, при котором расходы ТОО признаются по подписанным АВР. С другой стороны, доходы физического лица по ДГПХ - это доходы полученные у источника выплаты, с которых удерживается и перечисляется ИПН, не поздняя дня выплаты доходов. В данном контексте - ТОО является Заказчиком, а физлицо Исполнителем. Исполнитель обязан составить АВР по ДГПХ, а Заказчик принять выполненные работы и подписать АВР. Проблематика вопроса: деньги за выполненные работы физлицо получало ежемесячно, но АВР не предоставлял и АВР не был подписан. В конце концов, произошли разногласия по выполненным услугам и качеству их исполнения.
Вопрос: 1. Считаются ли выплаченные деньги (авансы) доходом физического лица, если АВР не подписан и услуги не приняты?
2. Должно ли ТОО оплачивать ИПН и ОПВ по ДГПХ, если полагает, что выплаченные деньги считаются авансом за услуги и отражены в бухгалтерском учете, как авансы выданные (счет 1710)?
3.Может ли ТОО принять часть выполненных услуг за 2019 год - текущей датой, подписать АВР, удержать и перечислить ИПН и ОПВ, отразить их в декларации формы 200.00 в 2020г., хотя авансы были выплачены в 2019г., но услуги были признаны в 2020г.?
4. Верно ли рассуждение насчет авансов по ДГПХ: авансы не могут быть признаны доходом физического лица до момента подписания АВР, т.к. авансы предполагают, что услуги могут быть выполнены не качественно, не в срок, не выполнены вообще и поэтому неправомерно удерживать ИПН и ОПВ до подписания АВР?
Султангазиев М.Е. пятница, 29 мая 2020
В соответствии с пунктом 3 статьи 190 Кодекса Республики Казахстан от 25.12.2017 г. № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета.
Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством...
