Капаева Алия, среда, 18 декабря 2019 года № 585913
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Ситуация: У АО ААА с марта по сентябрь доходы от основной деятельности аренды недвижимости учитывались в Банке Кастодионе (пп 11 п 1 ст 241НК) и составили 294 млн. Инвест имущество (здание бизнес центр) передано в Кастодион с Марта по Сентябрь.
Так же ранее периоды с января по февраль доходы составили 250 млн но они не учтены Банком Кастодион.
В октябре АО ААА реорганизовалась в ТОО ААА. За период с март по сентябрь учтены в Банке Кастодионе доходы от аренды в размере 294 млн (соответствующие документ Движение активов имеются на каждый месяц).
Так же понесены расходы 122 млн за январь февраль до передачи Инвест имущества, 200 млн с марта по сентябрь (125 млн связанные расходы такие как эксплуатация недвижимости, уборка, ремонт и т.п. и 26 млн административные расходы) Все расходы не были учтены Банком Кастодионам в том числе за период с март по сентябрь 200 млн.
В декабре ТОО ААА сдает ликвидационный отчет в налоговую в связи с присоединением в ТОО БББ. В конце декабря ТОО ААА не будет существовать и все обязательства передут в ТОО БББ.
Согласно пп 11 п 1 ст 241 НК ТОО ААА имеет право на корректировку СГД в размере 294 млн. В результате СГД от 544 млн после корректировки 250 млн при сдаче 100 формы.
Вопрос: 1) Имеет ли ТОО ААА взять на зачет расходы (эксплуатация здания и адм расходы) не учтены Банком Кастодиан с периода Январь по Февраль в том числе по НУ амортизации от имущества при сдаче 100 формы ликвидационного?
2) Имеет ли ТОО ААА взять на зачеты расходы (эксплуатация здания и адм расходы) не учтены Банком Кастодиан с периода Март по Сентябрь (когда учитывался Кастодианом доходы) том числе по НУ амортизации от имущества при сдаче 100 формы ликвидационного?
Султангазиев М.Е. пятница, 28 февраля 2020
В соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства.
Согласно пункту 1 статьи...
