Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 28 февраля 2020 года на вопрос от 18 декабря 2019 года № 585913 «Возможность ТОО взять на зачет расходы (эксплуатация здания и административные расходы)»

Капаева Алия, среда, 18 декабря 2019 года № 585913

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Ситуация: У АО ААА с марта по сентябрь доходы от основной деятельности аренды недвижимости учитывались в Банке Кастодионе (пп 11 п 1 ст 241НК) и составили 294 млн. Инвест имущество (здание бизнес центр) передано в Кастодион с Марта по Сентябрь. 
Так же ранее периоды с января по февраль доходы составили 250 млн но они не учтены Банком Кастодион. 
В октябре АО ААА реорганизовалась в ТОО ААА. За период с март по сентябрь учтены в Банке Кастодионе доходы от аренды в размере 294 млн (соответствующие документ Движение активов имеются на каждый месяц). 
Так же понесены расходы 122 млн за январь февраль до передачи Инвест имущества, 200 млн с марта по сентябрь (125 млн связанные расходы такие как эксплуатация недвижимости, уборка, ремонт и т.п. и 26 млн административные расходы) Все расходы не были учтены Банком Кастодионам в том числе за период с март по сентябрь 200 млн. 
В декабре ТОО ААА сдает ликвидационный отчет в налоговую в связи с присоединением в ТОО БББ. В конце декабря ТОО ААА не будет существовать и все обязательства передут в ТОО БББ. 
Согласно пп 11 п 1 ст 241 НК ТОО ААА имеет право на корректировку СГД в размере 294 млн. В результате СГД от 544 млн после корректировки 250 млн при сдаче 100 формы.
Вопрос: 1) Имеет ли ТОО ААА взять на зачет расходы (эксплуатация здания и адм расходы) не учтены Банком Кастодиан с периода Январь по Февраль в том числе по НУ амортизации от имущества при сдаче 100 формы ликвидационного? 
2) Имеет ли ТОО ААА взять на зачеты расходы (эксплуатация здания и адм расходы) не учтены Банком Кастодиан с периода Март по Сентябрь (когда учитывался Кастодианом доходы) том числе по НУ амортизации от имущества при сдаче 100 формы ликвидационного?

Султангазиев М.Е. пятница, 28 февраля 2020

В соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 19 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) налоговые органы обязаны в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налогового обязательства. 

Согласно пункту 1 статьи...