Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 января 2020 года на вопрос от 20 декабря 2019 года № 586292 «Отнесение на вычеты и уменьшение размера облагаемого оборота по НДС при заключении договора купли-продажи товара с компанией РФ»

Носова Екатерина, пятница, 20 декабря 2019 года № 586292

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Компания резидент РК - ТОО ФК, в октябре 2016 года заключила договор с иностранной компанией – резидент РФ (нерезидент РК, без образования постоянного учреждения на территории РК) договор купли-продажи нашего товара. 
После чего была произведена отгрузка и отправка товара в их адрес. НДС был отражен по ставке 0% (экспорт). Оплата по договору была в течение 60 дней с момента поставки. 
По истечении 60 дней оплата не была произведена, после чего было выявлено, что покупатель находиться на стадии банкротства. Так же нерезидентом не было представлено заявление о ввозе и уплате НДС при импорте. 
По прошествии 180 дней нами была подана корректировочная декларация по НДС и был доначислен и уплачен НДС за 4 кв.2016 в размере 12%. 
На сегодняшний день истек срок исковой давности 3 года. 
Оплаты нет, предприятие-покупатель на стадии закрытия, т.е. оплата в наш адрес точно не поступит. 
Просим Вас дать разъяснение по следующим вопросам: 
1. Можно ли данную задолженность признать сомнительными требованиями, согласно пп.1 п.1.ст 248 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»? 
2. Можно ли произвести корректировку по НДС, согласно п. 1.ст. 384, так как мы этот НДС фактически начислили и оплатили? 
3. Признается ли данная задолженность в виде безвозмездно полученного дохода, согласно пп. 30 п. 1 ст. 644? 
Если признается, то при представлении документа, подтверждающего резиденство такого юридического лица, в соответствии с требованиями ст. 675 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», вправе ли мы применить положения международного договора в части освобождения от двойного налогообложения. И на основании какой статьи Конвенции об избежании двойного налогообложения?