Қазақалтын Тechnology, четверг, 14 ноября 2019 года № 580481
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Между взаимосвязанными сторонами ТОО «А» (резидент РК) и ТОО «Б» (резидент РК) заключен договор займа.
Где, ТОО «А» - займодатель, ТОО «Б» -заемщик.
Заем был предоставлен ТОО «Б» на условиях срочности, возвратности и на процентной основе.
Сумма вознаграждения, подлежащая выплате составляет 1 000 000 тенге.
Согласно статьи 307 Налогового Кодекса выплата вознаграждения, за предоставленный заем, является доходом облагаемым у источника выплаты.
При котором, ТОО «Б» обязано удержать сумму корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты путем применения 15 % к сумме выплачиваемого дохода, облагаемого у источника выплаты.
Однако, удержания не было произведено и ТОО «Б» перечислило ТОО «А» сумму вознаграждения в полном объеме -1 000 000 тенге.
Вопрос: 1. Имеет ли ТОО Б право начислить КПН у ИВ за счет чистой прибыли?
2. Если вознаграждение 1 000 000 тенге, ТОО «Б» выплачивает ТОО «А» 1 000 000 тенге, то КПН у ИВ составляет 1 000 000 *15%= 150 000 тенге либо необходимо считать 1 000 000/85 × 100 × 0,15 = 176 471 тенге?
3.Сумма КПН определяется путем применения ставки (15%) к сумме вознаграждения с НДС, либо к сумме без НДС?
Султангазиев М.Е. вторник, 10 декабря 2019
По первому вопросу
Согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 307 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) к доходам, облагаемым у источника выплаты, если иное не предусмотрено пунктом 2 данной статьи, относятся вознаграждение, выплачиваемое юридическим лицом-резидентом...
