Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 20.09.2019 года на вопрос от 05.09.2019 года № 566345 «Дата совершения оборота по реализации услуг (раздел «А» поле 3 ЭСФ), учитывая, что оказание инкассаторских услуг - это банковская операция»

Halyk Инкассация, четверг, 5 сентября 2019 года № 566345

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Компания оказывает услуги инкассации Заказчику по договору, заключенному на портале государственных закупок. 
Инкассация банкнот, монет и ценностей является банковской операцией. 
В соответствии с п.4 ст.379 Налогового кодекса при осуществлении банковских операций датой совершения оборота по реализации услуг является дата признания в бухгалтерском учете оказания услуг. 
Компания в течение месяца оказывает услуги инкассации и отражает доходы в бухгалтерском учете последним календарным днем месяца, таким образом, доходы по услугам инкассации, оказанным в июне месяце, отражены в бухгалтерском учете Компании 30 июня 2019г. 2 июля 2019г. 
Заказчику через портал государственных закупок был выписан электронный акт оказанных услуг, который был подписан им 5 июля 2019г. Далее, 5 июля 2019г. Компания выписала ЭСФ с датой совершения оборота 30 июня 2019г. в соответствии с п.4 ст.379 Налогового кодекса, при этом в разделе F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг» указала дату подтверждающего документа 5 июля 2019г. - по дате подписания электронного акта на сайте государственных закупок. 
Оплата за оказанные услуги производится Заказчиком после подписания акта оказанных услуг. 
Вопросы: 
1. Какое число должно считаться датой совершения оборота по реализации услуг (раздел «А» поле 3 ЭСФ), учитывая, что оказание инкассаторских услуг - это банковская операция: 30 июня или 5 июля - дата подписания электронного акта? 
2. Какую дату нужно указывать в ЭСФ в поле 32.2 раздела «F»? 3. В Декларации по НДС, за какой квартал необходимо отражать оборот по оказанию услуг?