СНЕЖКОВСКИЙ АНДРЕЙ МИХАЙЛОВИЧ, пятница, 19 июля 2019 года № 559337
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Свободная тема
Надо ли выписывать ЭСФ при реализации легкового автомобиля при ОТСУТСТВИИ оборота по реализации ( продажа ниже балансовой стоимости ) и если нет - то как списать авто из виртуального склада? Дело в том, что статьей 381 НК РК предусмотрено, что размер ОБОРОТА при реализации товаров, по которым налог на добавленную стоимость, указанный в счетах-фактурах, выписанных при приобретении этих товаров в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим на дату их приобретения, не признается налогом на добавленную стоимость, относимым в зачет, – как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью товара, отраженной в бухгалтерском учете, на дату его передачи.
Таким образом, поскольку данный легковой автомобиль в своё время был приобретен с НДС, который НЕ был отнесен в зачет, то при реализации его по стоимости НИЖЕ БАЛАНСОВОЙ положительной разницы НЕ возникает. Далее, статьями 394-398 НК РК определяется освобожденные от НДС обороты, среди которых НЕТ данной ситуации, то есть данная реализация НЕ является и освобожденным оборотом . Получается, что сумма реализации НЕ является НИ облагаемым, НИ освобожденным оборотом. Данная сумма вообще НЕ отражается в форме 300.00 и согласно статье 412 НК ОТСУТСТВУЕТ обязанность выписки ЭСФ. Это же правильно? а если правильно - то как списать автомобиль по виртуальному складу без выписки ЭСФ и достаточно ли будет покупателю одного акта по форме ДА-1 без ЭСФ?
Султангазиев М.Е. четверг, 8 августа 2019
Размер оборота по реализации в соответствии с подпунктом 4) пункта 15 статьи 381 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) определяется как облагаемому обороту, так и не облагаемому (освобожденному) обороту. При этом в Декларации по налогу на добавленную стоимость...
