Құлагер" Құрылыс Корпорациясы, четверг, 30 мая 2019 года № 552674
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Предприятие ведет работы по долгосрочным контрактам. При определении дохода по долгосрочному контракту используется фактический метод.
1 Ситуация: В 2015 году доход по долгосрочному контракту, определенный в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности составил - 132 600 000,00. Сумма расходов, относимая на вычеты по такому контракту за отчетный налоговый период составила- 237 000 000,00. Доход для целей налогообложения принят в размере 237 000 000,00 (не менее суммы расходов, понесенных за период). В 2016 году доход по долгосрочному контракту, определенный в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности составил- 260 000 000,00. Сумма расходов, относимая на вычеты по такому контракту за отчетный налоговый период составила- 8 700 000,00. Доход для целей налогообложения принят в размере- 251 300 000,00 (260 000 000,00-8 700 000,00).
Вопрос: Имеет ли предприятие право на основании статьи 130-2, п. 3., п.п.1 уменьшить доход в 2016году по долгосрочному контракту для целей налогообложения на положительную разницу между доходом по долгосрочному контракту для целей налогообложения за предыдущие налоговые периоды (237 000 000,00) и доходом по такому контракту, определенному в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности за предыдущие налоговые периоды(132 600 000,00), т.е. на сумму – 104 400 000,00?
2 Ситуация: В 2015 году доход по долгосрочному контракту, определенный в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности составил- 417 000 000,00. Сумма расходов, относимая на вычеты по такому контракту за отчетный налоговый период составила- 300 000 000,00. Доход для целей налогообложения принят в размере 117 000 000,00 (417 000 000,00-300 000 000,00) В 2016 году доход по долгосрочному контракту, определенный в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности составил- 149 000 000,00. Сумма расходов, относимая на вычеты по такому контракту за отчетный налоговый период составила- 149 000 000,00. Доход для целей налогообложения принят в размере 149 000 000,00(не менее суммы расходов, понесенных за период).
Вопрос: Имеет ли предприятие право на основании статьи 130-2, п.3., п.п.2 уменьшить доход по долгосрочному контракту для целей налогообложения на положительную разницу между доходом по долгосрочному контракту, определенному в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности за отчетный налоговый период, и суммой расходов по такому контракту, относимой на вычеты за отчетный налоговый период, т.е. на сумму 117 000 000,00?
Султангазиев М.Е. понедельник, 24 июня 2019
В соответствии с пунктом 1 статьи 130-2 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 99- IV «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), если иное не установлено данной статьей, при применении фактического метода доходом по долгосрочному контракту для целей налогообложения за отчетный налоговый период является...
