Ssm-ойл, понедельник, 10 июня 2019 года № 554034
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
В соответствии с положениями Налогового кодекса компанией была получена отсрочка по представлению декларации по корпоративному подоходному налогу за 2018 г. В соответствии с положениями подпункта 2 пункта 6 статьи 305 Налогового кодекса «Расчет авансовых платежей после сдачи декларации» (форма 101.02) представляется не позднее 20 апреля отчетного налогового периода. Т.е. для представления расчета формы 101.02 после сдачи декларации установлена первая дата и это 20 апреля текущего периода, в случае несвоевременного представления расчета налагается административный штраф.
При составлении формы 101.02 Компания руководствовалась Правилами составления налоговой отчетности «Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации», и «Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации» (формы 101.01 - 101.02). Согласно подпункта 1 пункта 18 главы «Расчет суммы авансовых платежей по КПН в соответствии с подпунктом 4 пункта 5 статьи 305 Налогового кодекса» в строке 101.02.005 указывается сумма КПН, которая предположительно будет получена по итогам отчетного налогового периода при ее исчислении, в соответствии с пунктом 1 статьи 302 Налогового кодекса.
При составлении формы 101.02 Компания руководствовалась положениями Правил составления налоговой отчётности и, поскольку Компанией была получена отсрочка по представлению декларации по КПН в соответствии с положениями подпункта 4 пункта 5 статьи 305 Налогового кодекса, сумма авансовых платежей была заявлена исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога на текущий период.
В данный момент налоговые органы настаивают на том, что Компания неправильно трактует положения Налогового кодекса и сумма в форме 101.02 после декларации должна быть исчислена в размере трех четвертых от суммы корпоративного подоходного налога, исчисленного за предыдущий налоговый период в соответствии с пунктом 1 статьи 302 Налогового кодекса.
В связи с этим и в целях исключения нарушений со стороны Компании, просьба разъяснить, какую сумму авансового платежа по КПН Компания должна была заявить в форме 101.02, если компания получила отсрочку по сдаче декларации по КПН, в какой строке формы 101.02 и согласно какой норме Налогового кодекса?
Султангазиев М.Е. понедельник, 24 июня 2019
В соответствии с подпунктом 3) пункта 5 статьи 305 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) сумма авансовых платежей, в том числе после декларации исчисляется в размере трех четвертых от суммы корпоративного подоходного налога, исчисленного за предыдущий налоговый...
