Kdv Казахстан, четверг, 30 мая 2019 года № 552671
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Информационно-коммуникационные технологии
У компании возникла необходимость в выписке исправленных эсф за период 2018 год. Изменились данные в графе 15 номер декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 и СТ-KZ и в графе 16 номер товарной позиции из декларации на товары или заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. В целом сумма оборота по реализации и сумма НДС в исправленных эсф остались не низменны. У клиента при получении исправленных эсф возникает обязанность по перевыставлении так же исправленных эсф по цепочке всем своим клиентам. Клиент при получении таких исправительных эсф отклоняет исправительные эсф ссылаясь на главу 17 НК РК от 25,12,2017 года «Система управления рисками». Объясняет что отправка исправленных эсф отрицательно сказывается на категорировании налогоплательщика. Возникает вопрос со стороны компании если покупатель отклонил исправленный ЭСФ, то поставщик должен связаться с покупателем и выяснить причину, по которой отклонили исправленные эсф и урегулировать все вопросы, после чего имеет право сколько угодно раз в течении 5-ти лет выписывать исправленные эсф (количество раз исправлений не ограничено НК РК и не предусматривает никаких штрафных санкций) при обнаружении ошибок. Клиент связался с покупателем , выяснил все вопросы , написал официальное письмо с указанием причины выписки исправительных эсф (изменения данных по графе 15 и 16 как указано выше в письме) Клиент не согласен с исправительными и отклонил их в системе ИС ЭСФ с предоставлением письма, ссылаясь на главу 17 НК РК от 25,12,2017 – отрицательно скажется на их категорировании как налогоплательщика.
Вопросы: 1.Как быть в такой ситуации , может ли компания повторно отправить исправленные эсф с теми же исправлениями в графах 15 и 16 как и в первоначальных исправительных эсф игнорируя объяснения об отклонении эсф покупателем? 2.Что делать если покупатель еще раз отклонит повторно выписанные исправленные эсф? 3. В случае отклонения покупателем испр. эсф останется ли эта ошибка за поставщиком, либо будет считаться неисполненным исправлением у покупателя?
Султангазиев М.Е. пятница, 14 июня 2019
В соответствии с пунктом 1 статьи 419 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) Исправленный счет-фактура выписывается в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика...
