Катенова Айгуль, понедельник, 27 мая 2019 года 551915
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Согласно Правилам выписки счета-фактуры в электронной форме в ИС ЭСФ отзыв ЭСФ - означает признание ЭСФ недействительным. ЭСФ подлежит отзыву в случае, если документ отправлен ошибочно, то есть такой ЭСФ не следовало отправлять. Компания А в 2016 году своему клиенту В по услугам связи выписывает счет-фактуру на бумажном носителе и в электронном виде. Из ИС ЭСФ данную СФ отозвали 26.01.2017г. по причине – ошибка в «Разделе А». За 2016 г данному клиенту В была выписана только одна СФ, которую и отозвали. Выписку СФ в электронном виде данному клиенту начали с октября 2017 года. В 2016 году выписка СФ в электроном виде допускалось добровольно, если такое обязательство не было предусмотрено Налоговым кодексом.
В нашем случае, оказываемые услуги связи не попадали по обязательную выписку СФ в электронном виде согласно Налоговому кодексу, действовавшему в 2016 году.
Таким образом, компания в 2016 году только в тестовом режиме пробовала выписывать ЭСФ. Вместе с тем, налоговые органы по нашему клиенту В счет-фактуру, выписанную на бумажном носителе не признают и считают, что НДС по такой счет-фактуре не подлежит зачету.
Прошу разъяснить данную ситуацию? Кроме того, они требуют обратиться на службу поддержки, чтоб отозванную ЭСФ совсем удалили. У ЭСФ статус «отозван», то есть данная счет-фактура не учитывается. Зачем нам писать запрос на службу поддержки?
Султангазиев М.Е. понедельник, 3 июня 2019
Налоговым кодексом и нормативно-правовыми актами (до и после 2018 года) были утверждены следующие этапы перехода налогоплательщиков на выписку электронных счетов-фактур (далее - ЭСФ): с 2016 года – уполномоченные экономические операторы, таможенные представители, таможенные перевозчики, владельцы складов временного хранения, владельцы таможенных складов;...
