Нигай Константин, суббота, 18 мая 2019 года № 550474
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Компания А (Покупатель) - резидент РК приобрела (импортировала) скоро портиющийся товар от компании B (Поставщика) - нерезидента (Недирланды). При приемке товара от иностранного поставщика обнаружены товарные позиции с браком. Составленный при приемке товара дефектный акт был направлен иностранному поставщику. Поставщик по полученному дефектному акту выставил кредит ноту по забракованным фруктам уменьшающую обязательство Компании A перед поставщиком нерезидентом. Бракованные товары не возвращаться компании В будут утилизируются в месте хранения на территории РК.
Каким образом выставленная кредит - нота и списанные в связи с обнаружением дефекта товары будут отражены в налоговом учете? Будет ли доход признанный компанией А - резидентом РК в связи с уменьшением обязательств перед компанией B и включенный в совокупный годовой доход компании А являться облагаемым оборотом по НДС компании А? Можно ли взять на вычеты сумму списанных на основании дефектного акта бракованных товаров в соответствии со ст.404 п.2, нужно ли корректировать НДС взятый в зачет по списанным дефектным товарам? (НДС уплачен на таможне при растаможке товара и отнесен в зачет).
Султангазиев М.Е. вторник, 28 мая 2019
По корпоративному подоходному налогу В соответствии с пунктом 3 статьи 190 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), если иное не установлено пунктом 4 данной статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета.
Порядок ведения бухгалтерской документации...
