Латванова Елена, вторник, 19 февраля 2019 года № 536228
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Просим предоставить разъяснения по порядку оформления ЭСФ по следующим операциям:
1.Реализация нерезиденту товара за пределами РК – не облагаемый оборот – без НДС, не территория РК, ст.370 пп.2.
- реализация с выбором категории поставщика «Экспортер» в иностранной валюте договора - ст.412 п.7 пп.2?
2. Реализация резиденту услуг оператора по международной перевозке – не облагаемый оборот, международная перевозка.
- реализация с выбором категории поставщика – «Международный перевозчик»– ст.412п.7 пп.3?
3. Реализация резиденту услуг экспедитора с предоставлением вагонов в пользование по перевозке за пределами РК – не международная перевозка.
- услуги привлеченных перевозчиков вне территории РК выставляются с пометкой «без НДС» (например, тариф РЖД выставленный по 18%)?
4. Реализация услуг экспедитора с предоставлением в пользование вагонов и услуг оператора вагонов – резиденту РК, нерезиденту РК.
- реализация с выбором категории поставщика – «Экспедитор» и «Международный перевозчик» ст.412 п.7 пп.3, ст.412 п.1 пп.4?
- реализация услуг нерезиденту отражается в эсф в иностранной валюте договора – ст.412 п.7 пп.3?
5. Реализация услуг экспедитора нерезиденту РК по перевозкам на территории РК и за пределами РК – не международная перевозка.
- необходимо выбрать категорию поставщика «Экспортер»?
- согласно ст.282 ГК РК не запрещено заключение договоров с нерезидентом РК в иностранной валюте, но согласно п.7 ст.412 НК РК данная операция
не подпадает под выставление эсф в иностранной валюте – в какой валюте следует выставлять эсф?
Аналогично – если услуги экспедитора оказаны совместно с услугами оператора вагонов нерезиденту РК по перевозке внутри РК и за пределами РК по договору в иностранной валюте – в какой валюте выставлять эсф и какую категорию поставщика указывать?
6. Реализация услуг аренды вагонов и сопутствующих услуг (ремонт вагонов, оплата жд тарифа и т.п.) нерезиденту РК.
- ст.282 ГК РК не запрещено заключение договорных отношений с нерезидентом РК в иностранной валюте,
но согласно требованиям п.7 ст.412 НК РК оформление эсф в иностранной валюте возможно только по ограниченному перечню операций, под который не подпадает Аренда вагонов.
В какой валюте следует выставить эсф при заключении договора аренды с нерезидентом в иностранной валюте?
Какую категорию поставщика следует выбрать при выставлении эсф по договору аренды с нерезидентом – «Экспортер»?
7. В случае, если экспедитор выставляет клиенту эсф за услуги, оказанные за определенный период, в котором есть услуги, освобожденные и облагаемые 12% НДС, следует выставлять раздельные эсф?
Султангазиев М.Е. четверг, 7 марта 2019
