Капаева Алия, пятница, 8 февраля 2019 года № 534482
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Компания, являющееся резидентом РК (ОУР), производит отгрузку произведенной продукции покупателям, находящимся за пределами РК, а именно в Республике Узбекистан по ставке 0% НДС (экспорт в третьи страны). При этом в заключенном договоре предусмотрены следующие условия поставки товара: базис DAP – станция Сары-Агаш (Казахстан), согласно INCOTERMS 2010, местом отгрузки Товара - станция Жанатас (Казахстан), Место назначения Товара - станция Озодлик (Узбекистан). Право собственности на Товар, а также риск случайной гибели, порчи, повреждения или утраты Товара переходит к Грузополучателю на станции Сары-Агаш (Казахстан). Датой поставки Товара является дата отметки таможенной службы в ж/д накладной на железнодорожной станции Сары-Агаш. В среднем от места отгрузки до станции Сары-Агаш вагоны идут от трех до пяти дней. В соответствии со статьей 379 НК РК выписка накладной должна быть осуществлена либо в день передачи товара первому перевозчику, либо в день погрузки такого товара. При этом в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 413 НК РК счет-фактура выписывается не позднее двадцати календарных дней после даты совершения оборота по реализации. Вопрос: просим дать консультацию относительно сроков выписки первичных документов на экспортируемую продукцию, при том, что идет противоречие между условиями договора (INCOTERMS 2010) и Налоговым кодексом. В нашем понимании по бухгалтерскому учету будут выписываться сф и накладная на отпуск запасов по условиям заключенного договора, а по налоговому учету будет все пересчитываться на дату отгрузки. Тут возникает у нас разница между БУ и НУ. Налоговый инспектор утверждает, что на отпуск мы должны завести накладную. При заведении в системе накладной у нас сформируются проводки по признанию дохода раньше условиям заключенного контракта. Как это правильно реализовать у нас в компании и как заполнять декларацию по НДС?
Султангазиев М.Е. суббота, 23 февраля 2019
В соответствии с пунктом 8 статьи 379 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) в случае вывоза товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта датой совершения оборота по реализации товара является: 1) дата фактического пересечения таможенной границы...
