Диярова Мира, вторник, 3 апреля 2018 года № 490859
Автору блога: Тенгебаев А.М.
Категории: финансы
Просим дать разъяснения по выставлению счет-фактур: Уполномоченным органом в области антимонопольного законодательства утвержден тариф в сумме 4,40 тенге за 1 квт транспортировки электроэнергии без учета НДС. Налог на добавленную стоимость с 2013 года по настоящее время согласно налогового законодательства утвержден в размере 12%. При выставлении счет -фактуры потребителю расчет НДС производится следующим образом (смотреть таблицу 1). В связи с тем, что расчет ведется в валюте Республики Казахстан, то НДС в счет-фактуре округляется по правилам арифметики до двух знаков, так как валюта Казахстана 1 тиын не делится на дробные валютные знаки и в конечном итоге счет-фактура выставляется в следующем виде (смотреть таблицу 2). В связи с округлением НДС в большую сторону (по всем правилам арифметики), уполномоченный орган предъявляет претензии по взиманию за регулируемые услуги платы, превышающей размер, установленный уполномоченным органом в размере 0,002 тенге. В связи с большим количеством потребителей в течение года превышение составляет до 50 000 тенге, а это по антимонопольному законодательству влечет штраф в размере 1600МРП (3 848 000 тенге в 2018 году). Выставляя счет-фактуры на бумажных носителях, мы можем в ручную делать исправление и не округлять НДС, но с другой стороны, НДС - это налог на добавленную сторону, который утвержден налоговым законодательством РК и не имеет отношение к утверждаемому тарифу, так как он насчитывается сверх утвержденного тарифа, а затем уплачивается в размере насчитанного в бюджет, он не входит в себестоимость тарифа и не остается в распоряжении предприятия. Поэтому то, что антимонопольный комитет предъявляет как превышение размера тарифа за регулируемые услуги, будет являться не до начисленным налогом по НДС в части налогообложения, так как НДС округляется по всем правилам арифметики. В связи с переходом на электронные счет-фактуры неправильное округление НДС вообще не будет являться возможным, так как в ИС ЭСФ это делается автоматизировано по всем правилам арифметики. В связи с вышеизложенным разъясните, пожалуйста, какими нормативными документами нам руководствоваться при выставлении счет-фактур и округлением в них сумм до двух знаков после запятой.
Тенгебаев А.М. четверг, 12 апреля 2018
В соответствии со статьей 37 Закона Республики Казахстан от 25.12.2017г. № 121-VI «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), приостановить до 1 января 2019 года действие пункта 2 статьи 412 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данные пункты действуют...
