Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 28 марта 2018 года на вопрос от 15 марта 2018 года № 488655 «Выписка ЭСФ на товар входящий в Перечень изъятий при транзитной реализации»

Орашаева Гульнар, четверг, 15 марта 2018 года № 488655 

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Суть вопроса: наша компания занимается торгово-закупочной деятельностью. Мы купили товар у поставщика в РФ, реализуем покупателю в Узбекистан. Данная поставка является транзитной реализацией, при которой товар фактически не завозится на территорию РК, а сразу отгружается в адрес конечного покупателя, т.е. на территорию Узбекистана, минуя склады и базы предприятия-посредника нашего ТОО в целях экономии транспортных расходов. С точки зрения налогового законодательства, мы не являемся импортерами товара (т.к. товар на территорию РК не завозится) и не являемся экспортерами товара (т.к. товар не вывозится с территории РК). Справочно: ТРАНЗИТ — (лат. transitus переправа). Право перевозить товар из одного государства в другое чрез третье, без сбыта в этом последнем. (Словарь иностранных слов, вошедших в состав русского языка. Чудинов А.Н.) Вопрос: 1) Т.к. товар при транзитной реализации входит в Перечень изъятий, возникает ли у нас обязанность по выписке ЭСФ? 2) Если обязанность по выписке ЭСФ у нас все таки возникает, при транзитной реализации товара, входящего в Перечень изъятий (хотя товар не ввозится на территорию РК и не вывозится с территории РК при данной реализации), то, что мы должны указывать в ЭСФ при реализации в Узбекистан: А) в разделе В строки 10 «Категория поставщика», если не указывать «Экспортер», то тогда в стр 33.1 Код валюты ставит KZT, но у нас валюта по контракту с Узбекистаном USD. В) в разделе D строки 26.4 «Код страны», если не указать «Экспортер», то не подлежит корректировке строка 26.4 и страну грузополучателя автоматически проставляется KZ, хотя страной грузополучателя является Узбекистан. С) в разделе G строка 33 графа 2 «Признак происхождения товаров, работ, услуг» какой признак происхождения ставить? При проставлении признака «5», ИС ЭСФ при отправке электронной счет-фактуры выдает ошибку и не отправляет, т.к. товар входит в Перечень изъятий. Но в данном случае признаки «1» и «3» тоже не подходят, т.к. товар не завозится на территорию и не вывозится с территории РК.