МАЕВА ГУЛЬМИРА РЫСКАЛИЕВНА, четверг, 1 марта 2018 года № 486834
Автору блога: Тенгебаев А.М.
Категории: финансы
По возникшей ситуации, в разных налоговых управления СКО, ответы дают разные. Хотелось бы у Вас получить один верный ответ, на наши вопросы. Ситуация: между ТОО "А" - резидент РК, производителем с/х продукции, применяющий СНР, и ООО «Б» не резидента (Компания РФ, без постоянного учреждения на территории РК), заключен договор аренды Транспортного средства с экипажем (водитель). Счет-факутра выписана 10.11.2017г. 2 000 000 руб Имеется справка о резидентсве ООО «Б» в РФ. По условиям договора не прописаны условия оплаты КПН. По условиям договора, арендная плата состоит из суммы оказанных услуг по перевозке груза. Расчета с поставщиком услуг не было. Оплаты НДС не производилась в рамках налогового периода 4 квартал 2017 года. Вопросы: 1. Какие возникают обязательства у юридического лица – резидента перед Налоговым органом? 2. Является ли временным ввозом Транспорт с водителем (на основании договора аренды), если временной регистрации в ГАИ не было? 3. Является ли основанием для уведомления Налогового органа с заполнением ф.016 (Временный ввоз товаров)? 4. Является ли облагаемым импортом арендная плата, согласно выставленной счет-фактуре? 5. Освобождается ли облагаемый импорт услуг от уплаты НДС за не резидента, т.к. попадает под условия Таможенного союза ст.276-4 НК РК 2017 года? 6. Или необходимо рассчитать и оплатить сумму НДС за нерезидента, в соответствии со статье 241 НК РК 2017 года. 7. Верно ли, рассчитана сумма НДС, согласно п.3 ст. 241 НК РК? 2 000 000 * 5,63 (курс на 09.11.17) = 11 260 000 тг стоимость приобретения услуг в тенге 11 260 000 * 12 % = 1 351 200 тг сумма НДС
Тенгебаев А.М. среда, 14 марта 2018
КПН у источника выплаты: В рассматриваемом случае не ясны предмет и условия договора, которые влекут возникновение налогового обязательства, что является существенным для определения порядка налогообложения. При этом, возникновение того или иного юридического факта зависит от условий гражданско-правовых сделок, финансовых взаимоотношений между участниками...
