Борискин Сергей, четверг, 4 января 2018 года № 481001
Автору блога: Тенгебаев А.М.
Категории: Информационно-коммуникационные технологии
Фирма А полностью перешла на выписку электронных счетов фактур. В начале 2017 года фирмой А была отправлена очередная электронная счет-фактура (далее эсф ) по версии № 1, статус «Принята сервером». Раздел G содержал товар по которому в течении года поменялся код ТНВЭД. Так же изменилась версия по выписке эсф с № 1 на № 2. В конце 2017 года фирма А выписывает дополнительную эсф по новой версии № 2 , и берет основанием эсф с версией № 1. Дополнительная заполняется основанием и берет старые коды ТНВЭД по некоторым позициям. При отправке такой дополнительной ЭСФ выходит ошибка, что не существует таких кодов ТНВЭД- эсф отклоняется сервером. При изменении кодов на новые опять выходит ошибка –отличия основной эсф , и дополнительной выходит за рамки допустимых-эсф отклоняется сервером. Как в таких случаях поступить фирме А –не отправить дополнительную эсф, и выписать бумажный вариант счет-фактуры из-за разногласий версий и кодов ТНВЭД? Так поступить не возможно, так как очередная выписана в электронной форме и соответственно дополнительная эсф, согласно правил пункта 32, должна быть тоже в электронной форме. Более того очередная эсф выписана верно, по ней сдана форма 300 приложение 07 очередной декларации и выписка исправленной эсф ведет к изменению данных в декларациях по НДС обоих контрагентов (покупателя и продавца) пункт 14-3 ст.263. Получается, как выход из ситуации-это выписка исправленной эсф на очередную эсф текущей датой. В ней и версия будет № 2 и можно коды ТНВЭД исправить на новые. Но встает другая проблема-в течении года были выписаны одна и более дополнительных эсф к этой очередной эсф. При выписке, исправленной эсф все эти дополнительные эсф аннулируются автоматически. И выписать новые дополнительные эсф по ним фирма А не сможет, так как оборот по реализации этих дополнительных уже составляет более 15 дней со дня наступления случая возврата. Получается замкнутый круг-необходимо исправить текущую дополнительную эсф, при этом не затрагивая другие дополнительные, выписанные ранее. Так как в противном случает они аннулируются и нет возможности выписать новые дополнительные эсф, при этом, не нарушив сроки выписки эсф. Просим предоставить конкретный ответ на вопрос как фирма А должна поступить в ситуации с изменениями кодов ТНВЭД и отсутствия возможности повторной выписки дополнительных эсф из-за истечения срока по их выписке? Как в таком случает быть с очередной эсф –выписывать исправленную эсф и при этом аннулировать верную первоначальную? Какие конкретные действия предпринять не нарушив последовательность и корректность выписки очередной и дополнительных эсф и не нарушив законодательные нормы? Хотелось бы получить конкретный пошаговый ответ как выйти из данного положения.
Тенгебаев А.М. пятница, 12 января 2018
В соответствии с первой и второй частями пункта 26 Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме, утвержденный Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 мая 2017 года № 301 (далее – Правила), строка 5 «Дополнительный» подлежит отметке при выписке дополнительного электронного счета-фактуры (далее – ЭСФ). При этом...
