ГУСЕВА ВИКТОРИЯ ВЯЧЕСЛАВОВНА, четверг, 25 августа 2016 года № 444763
Автору блога: Ергожин Д.Е.
Категории: Финансы
В соответствии с пунктом 4 статьи 256 НК РК по услугам связи в случае выписки счета-фактуры после даты совершения оборота по реализации НДС относится в зачет в том периоде, на который приходится дата выписки счета-фактуры. В этой связи просим разъяснить порядок принятия НДС в зачет в случае, если поставщик услуг связи выписал исправленный электронный счет-фактуру. Пример: Дата совершения оборота по реализации 31 марта 2016 года. Поставщиком выписан электронный счет-фактура 15 апреля 2016 года. Получатель принял НДС в зачет на основании п. 4 статьи 256 НК РК 15 апреля. 17 июля 2016 года поставщик выписывает исправленный счет-фактуру по операции (корректируются некоторые показатели ЭСФ, в том числе исправляется размер оборота). Исходный счет-фактура от 15 апреля при этом аннулируется. Получатель не отклонил исправления, считая их верными. Должен ли получатель изменить дату принятия НДС в зачет по этой операции на 17 июля 2016 (исключив НДС из зачета в апреле и приняв его в зачет в июле), учитывая что апрельский ЭСФ аннулирован? Или вправе оставить период принятия в зачет без изменений?
Ергожин Д.Е. понедельник, 3 октября 2016
НДС по исправленной ЭСФ подлежит отнесению в зачет в том налоговом периоде, в котором был выписан основной ЭСФ.